【正文】 季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名 蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由經(jīng)理指定專人 歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第五十六條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別 由經(jīng)手人一部門經(jīng)理一會計(jì)一公司總經(jīng)理簽字后 方可辦理匯款。第五十二條 符合本規(guī)定第五十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單 及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字實(shí)際情 況，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第五十條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從 銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第四十七條 除本規(guī)定第五十條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使 用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金 的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第四十五條 公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論 金額大小均須本總經(jīng)理簽字。第四十二條 財(cái)務(wù)人員月底結(jié)賬時(shí)，憑“支票領(lǐng)取登記卡”轉(zhuǎn)應(yīng)收款， 發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還：當(dāng)月工資扣還不足，逐月 延扣工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)取登記卡” 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加 蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用 登記簿上簽字備查。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí) 行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告。 第三十六條 財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。會計(jì)報(bào)表需會計(jì) 簽名或蓋章。會計(jì)出納員，都必 須在記帳憑證上簽字。 完成會計(jì)交付的其他工作。 對于各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺， 要負(fù)賠款責(zé)任。 按賬號分開設(shè)置并登記“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬” 并結(jié)出余額。 積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。認(rèn)真報(bào)送會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，保證數(shù)字準(zhǔn)確、 真實(shí)可靠。正確計(jì)算和確定固定資產(chǎn)的原始價(jià) 值，及時(shí)計(jì)價(jià)入賬。第十七條 負(fù)責(zé)處理投資收益和投資損失，按規(guī)定核算對外投資分 得的利潤、股利和債券利息；及時(shí)處理投資到期收回等 相關(guān)事宜。第十四條 負(fù)責(zé)日常資金調(diào)度，做到收支平衡。第十條 負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款和其他應(yīng)交款的核算。第六條 熟悉掌握國家財(cái)經(jīng)制度及政策，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施、制定公 司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算方面的管理制度和辦法。（七） 承辦公司交付的其他工作。．（三） 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。.財(cái)務(wù)管理制度匯編大連意恒生物環(huán)?？萍加邢薰?010年11月財(cái)務(wù)管理制度目錄一、財(cái)務(wù)管理制度……………………………………………………3二、財(cái)務(wù)部內(nèi)部控制制度……………………………………………18三、關(guān)于請領(lǐng)款及報(bào)銷程序的規(guī)定…………………………………31四、固定資產(chǎn)管理制度………………………………………………34五、資金管理辦法……………………………………………………39六、成本費(fèi)用管理制度………………………………………………44七、印章管理制度……………………………………………………47財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條 為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)，不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特 制訂本辦法。（四） 厲行節(jié)約，合理使用資金。第三條 公司財(cái)務(wù)部由會計(jì)、出納等組成。第七條 定期編制、審核會計(jì)報(bào)表、年度決算報(bào)告及財(cái)務(wù)情況說明 書。第十一條 負(fù)責(zé)待攤費(fèi)用的核算；負(fù)責(zé)對福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng) 費(fèi)計(jì)提和使用的核算。第十五條 負(fù)責(zé)損益類科目的總分類核算和明細(xì)核算，設(shè)置和經(jīng)營 有關(guān)的損益科目明細(xì)賬。第十八條 參與財(cái)產(chǎn)清查的落實(shí)工作，及時(shí)處理報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的核銷和 處理財(cái)產(chǎn)損益；認(rèn)真確定營業(yè)收入，嚴(yán)格按規(guī)定控制營 業(yè)外支出。第二十一條 按國家規(guī)定，選擇固定資產(chǎn)折舊方法，及時(shí)提取折舊，掌 握固定資產(chǎn)折舊范圍。第二十四條 承辦總經(jīng)理交付的其他工作。 配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 辦理各種轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)會計(jì)制憑證及各種票據(jù)（如銀 行匯款、支票等），填寫進(jìn)賬單辦理銀行入賬手續(xù)。要保守保險(xiǎn)柜秘碼，不得泄露，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交 他人。 第四章財(cái)務(wù)工作管理第二十九條 會計(jì)年度自1月I日起至12月31日止。第三十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與 實(shí)物、款項(xiàng)相符。第三十四條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。 第三十七條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。第三十九條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接 手續(xù)。第四十一條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對 （購置物品由保管員簽字）、部門經(jīng)理及公司總經(jīng)理審批。第四十三條 對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底 按第三十七條規(guī)定處理。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員 設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第四十八條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品 盡量采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，特殊或經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可使用現(xiàn)金。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第五十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽 字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第五十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬簿，逐筆記載現(xiàn)金支付。第六十條 裝訂成冊的憑證、帳簿、報(bào)表應(yīng)加帖封面、封底，在繩 結(jié)處用紙條加封，由裝訂人員和會計(jì)主管人員在加封處蓋 章，并及時(shí)登記“會計(jì)檔案登記簿”。第六十三條 每年形成的會計(jì)檔案，按國家的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)年會計(jì)檔 案，在會計(jì)年度終了后，暫由會計(jì)部門保留一年：期滿后， 應(yīng)由財(cái)務(wù)部編制清冊移交本單位的檔案部門管理。第六十六條 公司的其他業(yè)務(wù)部門，在需向財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)交的相關(guān)合同、 協(xié)議等時(shí)，經(jīng)辦人員（交與接）均應(yīng)在財(cái)務(wù)部門的檔案 登記簿上簽字確認(rèn)，同時(shí)該登記簿中應(yīng)記載檔案編號、 檔案名稱、份數(shù)、頁數(shù)、移交部門、歸檔卷號、附注等 內(nèi)容。 （二）銷毀時(shí)，應(yīng)以書面形式向公司提出銷毀意見，并由財(cái)務(wù)部 和檔案管理部門共同鑒定，嚴(yán)格審查并編造超期會計(jì)檔案銷毀清冊。 對符合要求的票據(jù)，收付款后專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，并加 蓋“收、付訖印章”。對己開正確的票據(jù)，交由制單人制作記賬 憑證。財(cái)務(wù)專用章和法人印章由兩人分別保管 （實(shí)行三分管制度），所有結(jié)算票據(jù)進(jìn)行復(fù)核后，方可加 蓋財(cái)務(wù)專用章和法人印章。第七十四條 會計(jì)印章使用人員，臨時(shí)離崗時(shí)應(yīng)妥善收官。 （二）操作人員必須嚴(yán)格按操作權(quán)限操作，不得越權(quán)或擅自上級 操作。（六）在系統(tǒng)運(yùn)行過程中，操作人員如離開現(xiàn)場，必須在離開前 退出系統(tǒng)，以防止其他人員越權(quán)操作。 購買正版殺毒軟件，并且要定期升級。，應(yīng)及時(shí)備份數(shù)據(jù)到持久性載體（硬 盤或光盤）中，同時(shí)打印出本月的總帳和余額表。第七十八條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 辦理各種轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)會計(jì)制憑證及各種票據(jù)（如銀行匯款、支票等），填寫進(jìn)賬單辦理銀行入賬手續(xù)。 1要保守保險(xiǎn)柜秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。 使用支票需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，方可支付生效。 支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字。 每天收入的現(xiàn)金一律全數(shù)存入銀行，不得留作當(dāng)天付款之用。 嚴(yán)格審查報(bào)銷票據(jù)的真實(shí)性和合法性，并在審查后的報(bào)銷票據(jù)上加蓋審核人員印章。 負(fù)責(zé)資產(chǎn)攤銷的核算。 1依照稅法規(guī)定，按期計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)的各種營業(yè)稅金及附加，及時(shí)繳納稅款。 1按制度規(guī)定，結(jié)合企業(yè)固定資產(chǎn)配置情況，會同有關(guān)職能部門建立健全固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理與核算。 1會同有關(guān)部門定期組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)的工作，匯總清查盤點(diǎn)結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，及時(shí)妥善處理；并按規(guī)定的報(bào)批程序，辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理轉(zhuǎn)銷的賬務(wù)處理。認(rèn)真報(bào)送會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，保證數(shù)字準(zhǔn)確、真實(shí)可靠。請款單或支票領(lǐng)用卡填制不合標(biāo)準(zhǔn)（如時(shí)間、金額、事項(xiàng)與事實(shí)不符）或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)手人沒有簽字的不得作為原始憑證填制記賬憑證。 指定人員定期根據(jù)憑證查看賬目，以便對有問題的賬務(wù)進(jìn)行及時(shí)修正。1固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記和固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)有不同人員完成。 認(rèn)真保管員工薪金、社保統(tǒng)籌金、住房公積金變動通知。 次月10前清繳公積金。 每月人力資源員工薪金變動的通知應(yīng)一式兩份，工資核算人員與審核人員各一份。費(fèi)用、收入等項(xiàng)目的預(yù)測應(yīng)按照部門為單位，公司總體情況應(yīng)部門預(yù)測結(jié)果的匯總。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)詳細(xì)了解公司的各種業(yè)務(wù)特點(diǎn)。 1負(fù)責(zé)檢查會計(jì)崗位履行職責(zé)情況并提出指導(dǎo)意見，對重要財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)作定期不定期的抽查與復(fù)審。 財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的編制應(yīng)與會計(jì)人員合作，根據(jù)會計(jì)人員提 供的詳細(xì)會計(jì)資料建立合理有效的財(cái)務(wù)管理制度。收付款后，要在原始憑證附件上 加蓋“收訖”、“付訖”數(shù)記，登 記后將通用記帳憑證返回會計(jì) 人員。在會計(jì)人員填制憑證無誤的情 況卜，出納人員負(fù)貴現(xiàn)金收付業(yè) 務(wù)，并及時(shí)登記“現(xiàn)金日記賬” 每天結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金核 對。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬款相 符：妥善保管資金，做到資金安 全無誤。支票的使用應(yīng)編制支票登記 簿，支票應(yīng)按編號順序開付， 包括作廢支票在內(nèi)的所有使 用的支票都要登記在簿，并 由經(jīng)手人簽字．每天由會計(jì) 人員根據(jù)原始憑證核實(shí)當(dāng)天 的支票登記簿。 簽字人若外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員 設(shè)法通知，同意后可先付款 后補(bǔ)簽。每天收入的現(xiàn)金，一律 全數(shù)存入銀行，不得留作當(dāng) 天付款之用。1日常零星開支所需庫存 現(xiàn)金限額為10000元。計(jì)提井 交納稅 金。根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。負(fù)責(zé)待攤費(fèi)用的核算負(fù)責(zé)實(shí)收資本的登記工作。1負(fù)責(zé)處理投資收益和投資損 失，按規(guī)定核算對外投資分得 的利潤、股利和債券利息；及 時(shí)處理投資到期收回等相關(guān)事 宜。審核憑證的人員負(fù)責(zé)整理、 裝訂和保管憑證。對以上的不合乎標(biāo)準(zhǔn)的原始 憑證為依據(jù)填制的記賬憑 證，審核人員將不予審核。1設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿，按同定 資產(chǎn)的類別、侮項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn) 行明細(xì)核算。1凡是本公司計(jì)算機(jī)打印輸出 和手l二核算形成的會計(jì)數(shù)據(jù)信 息、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會 計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保