【正文】 月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。資金管理包括資金籌集與資金調(diào)度。對(duì)需要銷毀的會(huì)計(jì)檔案，要填寫“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”。在調(diào)閱登記簿上，要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。（四）會(huì)計(jì)檔案必須按要求歸集整理，由經(jīng)辦人編輯、統(tǒng)一保管，不得自行封存和移交。第十六條：會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)檔案管理 （一）會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。財(cái)務(wù)預(yù)算年度自公歷1月l日起至12月31日止，為保證所編制財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)肅性、可行性，要認(rèn)真組織、指定專人負(fù)責(zé)。第十四條：定額管理制度。（三）記帳憑證審核內(nèi)容包括：是否按公司指令嚴(yán)格執(zhí)行；有無(wú)違背國(guó)家相關(guān)法規(guī)；會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否正確，金額與所附附件金額是否相等，所附單據(jù)是否都經(jīng)過(guò)審核，填寫的附件張數(shù)是否與所附張數(shù)相等。（一）財(cái)務(wù)核算程序內(nèi)部控制：本著本公司的實(shí)際情況，根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)、內(nèi)部控制制度和準(zhǔn)則，對(duì)財(cái)務(wù)核算程序及財(cái)務(wù)資料（包括原始憑證和記帳憑證、報(bào)表賬簿備份電子檔案）的流轉(zhuǎn)作出能有效保障資金安全和核算準(zhǔn)確核算程序和具體制度：為了嚴(yán)格各崗位的職責(zé)和分工，劃分責(zé)任界線，各負(fù)其責(zé)，從各部門取得的合法會(huì)計(jì)原始憑證，涉及到現(xiàn)金和銀行存款的必須由出納員做出正確的記帳憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核無(wú)誤后錄入財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行記帳，同時(shí)將憑證移交給會(huì)計(jì)裝訂保管，出納不再經(jīng)手該憑證；從各部門取得合法的不涉及到現(xiàn)金和銀行存款的會(huì)計(jì)原始憑證，由會(huì)計(jì)作出記帳憑證，經(jīng)審核后錄入電腦，月底由會(huì)計(jì)審核電腦記帳憑證后做記帳結(jié)賬工作，計(jì)算出報(bào)表，對(duì)憑證報(bào)表帳頁(yè)進(jìn)行打印、備份存檔，對(duì)各部門按時(shí)報(bào)送。第十二條：所有的費(fèi)用及投資等的簽字授權(quán)必須在已批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)。董事會(huì)批準(zhǔn)：新增固定資產(chǎn)100萬(wàn)元以下30萬(wàn)元以上、技術(shù)改造項(xiàng)目300萬(wàn)元以下100萬(wàn)元以上。 （三）材料會(huì)計(jì)：按照《會(huì)計(jì)法》、新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法規(guī)制度，會(huì)同財(cái)務(wù)處長(zhǎng)負(fù)責(zé)本公司材料核算工作，財(cái)務(wù)軟件的維護(hù)，會(huì)計(jì)資料的備份、打印和保存；以及材料核算和倉(cāng)庫(kù)管理，記好材料明細(xì)帳，按類立帳，按品種和規(guī)格分戶，根據(jù)倉(cāng)庫(kù)保管員提供的材料入庫(kù)單和材料消耗匯總表處理帳務(wù)，認(rèn)真審查，核對(duì)材料出庫(kù)憑證，要定期同倉(cāng)庫(kù)保管員核對(duì)材料帳目，并掌握材料定額的執(zhí)行情況，負(fù)責(zé)材料物資實(shí)物賬薄的登記與管理，做到帳實(shí)相符，帳帳相符；負(fù)責(zé)上報(bào)各統(tǒng)計(jì)部門的統(tǒng)計(jì)報(bào)表及內(nèi)部的生產(chǎn)報(bào)表，保證會(huì)計(jì)部門的會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，統(tǒng)計(jì)資料齊全，上報(bào)及時(shí)；協(xié)助財(cái)務(wù)處記帳憑證的復(fù)核工作，以及記帳憑證的匯總和總帳的登記；企業(yè)帳務(wù)的對(duì)帳、結(jié)帳工作，編制、合并企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、帳薄和報(bào)表等檔案的管理工作；做好上級(jí)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。第八條：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及管理公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)務(wù)處：為了適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形式，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高運(yùn)營(yíng)效率，根據(jù)國(guó)家頒發(fā)的有關(guān)制度和規(guī)定，并結(jié)合本公司的具體情況，公司財(cái)務(wù)分一級(jí)核算單位進(jìn)行核算。公司的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理歸屬于財(cái)務(wù)處，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策和制度，按照財(cái)務(wù)處的年度預(yù)算、會(huì)計(jì)政策、核算口徑、資金運(yùn)作、報(bào)表報(bào)送格式和時(shí)間等業(yè)務(wù)要求，進(jìn)行本單位的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作。第二條：本制度適用于本公司根據(jù)本制度的規(guī)定，結(jié)合自身行業(yè)特征，編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，經(jīng)公司審批后實(shí)施。第三條：財(cái)務(wù)管理的基本原則：建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)人員必須持證競(jìng)爭(zhēng)上崗，遵循國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，真實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 第九條：財(cái)務(wù)系統(tǒng)崗位設(shè)置及職責(zé)（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)：協(xié)助總經(jīng)理工作，全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理工作；組織編制和執(zhí)行公司預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、資金籌措和使用等方案；指導(dǎo)建立健全核算制度和進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；按照盈利性和成本效益原則，對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行優(yōu)化和監(jiān)控；控制公司資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性；協(xié)助總經(jīng)理對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)發(fā)展等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作出決策，參與產(chǎn)品定價(jià)、薪酬制度的制定；負(fù)責(zé)管理和考核所轄部門的工作人員，并組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，以適應(yīng)公司的發(fā)展需要；管理公司財(cái)務(wù)方面的日常事務(wù)；審核所轄部門的工資獎(jiǎng)金分配方案；擬定所轄部門內(nèi)部人事調(diào)整方案；依照公司財(cái)務(wù)制度審批財(cái)務(wù)支出；加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，提高職業(yè)道德水平，廉潔奉公，堅(jiān)持原則，忠于職守。（四）出納：主要工作按照《會(huì)計(jì)法》、新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》負(fù)責(zé)本公司的現(xiàn)金及銀行存款開支，公司內(nèi)部的費(fèi)用報(bào)銷，嚴(yán)格控制出納以外的財(cái)務(wù)人員經(jīng)辦與現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)同有關(guān)部門制定現(xiàn)金、銀行存款的管理及核算辦法，執(zhí)行國(guó)家金融政策。公司高管層批準(zhǔn)：新增固定資產(chǎn)30萬(wàn)元以下10萬(wàn)元以上、技術(shù)改造項(xiàng)目100萬(wàn)元以下30萬(wàn)元以上。費(fèi)用超過(guò)預(yù)算或者不在預(yù)算范圍內(nèi)時(shí)，根據(jù)需要分別經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、董事會(huì)或股東大會(huì)的批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)處自購(gòu)空白收據(jù)實(shí)行登記領(lǐng)用制，收據(jù)應(yīng)由會(huì)計(jì)加蓋財(cái)務(wù)章后按收據(jù)號(hào)碼登記，領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí)須登記號(hào)碼并簽字，開完后經(jīng)核實(shí)收到的款項(xiàng)全部入賬后在會(huì)計(jì)處交收據(jù)存根銷號(hào)。（四）會(huì)計(jì)人員及會(huì)計(jì)資料隨時(shí)接受財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)系統(tǒng)其他領(lǐng)導(dǎo)及部門的檢查、復(fù)核。由公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)部門在同行業(yè)定額指標(biāo)的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定本單位的定額管理制度，并送總經(jīng)理同意后發(fā)布執(zhí)行，并送公司財(cái)務(wù)處備案。在編制預(yù)算時(shí)，要以市場(chǎng)為導(dǎo)向，充分考慮市場(chǎng)、資金、供應(yīng)、設(shè)備等狀況，科學(xué)客觀、實(shí)事求是地開展預(yù)算編制工作。公司各單位必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等規(guī)范化工作，真正地管好會(huì)計(jì)檔案。財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)報(bào)送給公司領(lǐng)導(dǎo)及各有關(guān)職能部門應(yīng)加強(qiáng)管理，注意保密。（六）會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由檔案部門提交銷毀清冊(cè)，會(huì)同財(cái)務(wù)部門共同簽字，報(bào)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后銷毀。銷毀時(shí)，由檔案部門和財(cái)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)，在銷毀清冊(cè)上簽字蓋章，把情況向公司總經(jīng)理匯報(bào)。資金籌集包括直接融資、間接融資、融資租賃、補(bǔ)償貿(mào)易等方式。公司總經(jīng)理審批資金計(jì)劃。 第十八條：資金使用管理資金使用按內(nèi)容劃分為以下幾個(gè)方面：工程項(xiàng)目、原材料采購(gòu)、生產(chǎn)費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。現(xiàn)金收入的管理：現(xiàn)金收入支出由出納員一人統(tǒng)一辦理，嚴(yán)禁設(shè)置帳外帳和私設(shè)小金庫(kù)；出納員收取現(xiàn)金，必須出具收款收據(jù)，當(dāng)日送存銀行。出納員必須嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》及國(guó)家關(guān)于銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定；必須按時(shí)逐筆序時(shí)登記銀行存款日記帳；日清月結(jié)，月末與總帳核對(duì)，次月5日前與銀行核對(duì)存款余額，及時(shí)查明末達(dá)帳項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審閱，保證帳實(shí)相符；對(duì)企業(yè)當(dāng)月未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并于次月逐筆清理，對(duì)于超過(guò)三個(gè)月的未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)上報(bào)財(cái)務(wù)部及有關(guān)部門，并進(jìn)行處理；公司及所屬單位財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門按月編制資金收支情況平衡表，資金的支付嚴(yán)格按資金計(jì)劃執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部門對(duì)資金執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并將分析資料報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)。按資金計(jì)劃憑應(yīng)付款單位收據(jù)付款，付款單位和帳面往來(lái)單位必須一致（有應(yīng)付款單位授權(quán)委托書例外），嚴(yán)禁現(xiàn)金支付應(yīng)付款及應(yīng)付帳款。第二十二條：屬銷售產(chǎn)品發(fā)生的應(yīng)收帳款，年終應(yīng)按現(xiàn)行制度規(guī)定，提取壞帳準(zhǔn)備。（二）債務(wù)單位撤銷或破產(chǎn)，債務(wù)人死亡而發(fā)生的壞賬損失，根據(jù)附有法律效力的文件，由所在單位按規(guī)定程序和審批范圍進(jìn)行帳務(wù)處理。第二十八條：材料、物資的入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)保管員要認(rèn)真清點(diǎn)、登記，并核對(duì)入庫(kù)材料的品名、數(shù)量、型號(hào)、質(zhì)量是否相符，否則不得辦理入庫(kù)手續(xù)。第三十二條：材料的出庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)保管人員憑公司各車間及職能部門開出的內(nèi)容完整且加蓋各單位財(cái)務(wù)專用章或公章、會(huì)計(jì)人員私章及管理第一責(zé)任人簽字（章）的領(lǐng)料單發(fā)貨，并認(rèn)真辦理結(jié)算手續(xù)。第三十五條：財(cái)務(wù)處、倉(cāng)庫(kù)要加強(qiáng)庫(kù)存材料的定額管理，每季度對(duì)積壓物資按名稱、型號(hào)、價(jià)格、數(shù)量，清點(diǎn)造冊(cè)并查明原因，報(bào)供銷經(jīng)理和總經(jīng)理，尋求渠道處理。第三十九條：庫(kù)存材料、物資、產(chǎn)品擺放要合理，以便于收發(fā)、清點(diǎn)和保管，做到庫(kù)房清潔、防火、防腐、防潮，避免事故的發(fā)生。第八章 會(huì)計(jì)核算為了加強(qiáng)公司的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理工作，貫徹執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，特制定本章節(jié)，用于規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算工作。2．直接動(dòng)力，是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)過(guò)程中所消耗的直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的電力。其基本步驟是：1．應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用和不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用；2．應(yīng)將計(jì)入本期產(chǎn)品成本的各種費(fèi)用在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出各種產(chǎn)品成本；3．既有完工產(chǎn)品又有在產(chǎn)品的產(chǎn)品，采用一定的方法計(jì)算出該種完工產(chǎn)品的成本。基本生產(chǎn)車間發(fā)生的直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)、但沒(méi)有專門設(shè)立成本項(xiàng)目的費(fèi)用，以及間接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的費(fèi)用，應(yīng)先記入“制造費(fèi)用”科目及其相應(yīng)明細(xì)賬；月末，再將歸集的全部制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”科目。四、基本生產(chǎn)成本的核算1．直接材料基本生產(chǎn)車間發(fā)生的直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料費(fèi)用，應(yīng)專門設(shè)置“直接材料”成本項(xiàng)目。例：二硫化碳車間，二硫化碳耗用電量200000度，分錄：借：生產(chǎn)成本\直接動(dòng)力\二硫化碳 87000 （數(shù)量200000）貸：應(yīng)付賬款 \ 往來(lái) 870003．直接人工基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)人員的工資、福利費(fèi)等，應(yīng)專門設(shè)置“直接人工”成本項(xiàng)目。大部分是間接生產(chǎn)于產(chǎn)品生產(chǎn)的費(fèi)用，例如機(jī)物料消耗、生產(chǎn)車間用房屋及建筑物的折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、差旅費(fèi)等，還包括直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)，但管理上不要求或者不便于單獨(dú)核算因而不專設(shè)成本項(xiàng)目的費(fèi)用。制造費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。月末分配到各產(chǎn)品成本，借記“制造費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”；⑵折舊費(fèi)，按使用固定資產(chǎn)車間計(jì)提折舊費(fèi)，計(jì)入產(chǎn)品成本，借記“制造費(fèi)用”科目，貸記“累計(jì)折舊”；⑶修理費(fèi)，核算公司固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)及大修理費(fèi)用，按使用固定資產(chǎn)車間分部門核算，月末分配到各產(chǎn)品成本，發(fā)生時(shí)借記“制造費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等；⑷辦公費(fèi)，核算生產(chǎn)車間耗用的辦公用品、電話費(fèi)、印刷費(fèi)及郵電費(fèi)，月末按一定比例分配到各產(chǎn)品成本；⑸水電費(fèi)，核算生產(chǎn)車間管理部門及輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的水、電，月末按實(shí)際耗用量，分配到各產(chǎn)品成本；⑹機(jī)物料消耗，核算生產(chǎn)車間領(lǐng)用的輔助材料費(fèi)用及產(chǎn)車間叉車和裝載機(jī)耗用配件及修理費(fèi)、油料（小車油耗不進(jìn)此科目），月末按領(lǐng)用部門分配到各產(chǎn)品成本，領(lǐng)用時(shí)借記“制造費(fèi)用”貸記“原材料—備品備件”；⑺勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，核算生產(chǎn)車間工作人員領(lǐng)用的勞動(dòng)保護(hù)用品，包括：勞保服、耐酸服、耐酸手套、洗衣粉、手套等防護(hù)用品、防暑降溫物品；⑻差旅費(fèi)，核算生產(chǎn)車間管理人員及生產(chǎn)工作人員，出差、學(xué)習(xí)發(fā)生的車、船、住宿費(fèi)、生活及通訊補(bǔ)貼。3．輔助車間制造費(fèi)用輔助生產(chǎn)車間是指為基本生產(chǎn)車間提供產(chǎn)品或勞務(wù)供應(yīng)，輔助生產(chǎn)車間費(fèi)用是指輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用。2．企業(yè)職工薪酬方面的費(fèi)用:⑴職工工資:指企業(yè)行政管理部門的職工工資。按規(guī)定支付給離休人員的其他費(fèi)用。⑷稅金：企業(yè)按規(guī)定交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。⑷無(wú)形資產(chǎn)攤銷：指企業(yè)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用分期攤銷的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。6．損失或準(zhǔn)備：⑴壞賬準(zhǔn)備：指企業(yè)按應(yīng)收款項(xiàng)的一定比例計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，1年內(nèi)5%，12年10%，23年20%，34年40%，4年以上100%。管理費(fèi)用科目表科目編碼科 目 名 稱輔助核算備 注6602管理費(fèi)用一級(jí)科目660201職工薪酬部門核算二級(jí)科目660202辦公費(fèi)部門核算二級(jí)科目660203差旅費(fèi)部門核算二級(jí)科目660204勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)二級(jí)科目660205車耗費(fèi)部門核算二級(jí)科目660206折舊費(fèi)二級(jí)科目660207修理費(fèi)二級(jí)科目660208低值易耗品攤銷二級(jí)科目660209水電費(fèi)二級(jí)科目660210業(yè)務(wù)招待費(fèi)部門核算二級(jí)科目660211無(wú)形資產(chǎn)攤銷二級(jí)科目660212董事會(huì)費(fèi)二級(jí)科目660213訴訟費(fèi)二級(jí)科目660214聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)二級(jí)科目660215財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)二級(jí)科目660216壞賬準(zhǔn)備二級(jí)科目660217房產(chǎn)稅二級(jí)科目660218車船使用稅二級(jí)科目660219土地使用稅二級(jí)科目660220印花稅二級(jí)科目660221存貨盤虧或盤盈二級(jí)科目660222研究與開發(fā)費(fèi)二級(jí)科目660223銀行手續(xù)費(fèi)二級(jí)科目660224證照審檢費(fèi)二級(jí)科目660225其他二級(jí)科目三、管理費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算1．管理部門工資：提取時(shí)按照核定的工資基數(shù)計(jì)提工資，發(fā)放時(shí)根據(jù)工資管理部門計(jì)算審核的工資表經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門出納付款，進(jìn)行賬務(wù)處理。付款分錄 ： 借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)貸：銀行存款沖銷往來(lái)：借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)貸：其他應(yīng)收款8．辦公費(fèi)：包括打印紙、復(fù)寫紙、圓珠筆、訂書機(jī)、訂書針、膠水、文件夾、大頭針、回形針、報(bào)表封面等。供銷處在接到需求計(jì)劃后編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)過(guò)供銷經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。月末如發(fā)票未辦理入賬，先暫估入賬來(lái)票時(shí)再回沖。⑷具體會(huì)計(jì)處理: 借:原材料 —買價(jià) (明細(xì)原材料) —運(yùn)費(fèi) (明細(xì)原材料) —其它 (明細(xì)原材料) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅/計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額(運(yùn)費(fèi)的7%) 貸:應(yīng)付賬款—供應(yīng)商如果存在扣噸情況:同時(shí)貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。⑴倉(cāng)庫(kù)管理的原材料:憑生產(chǎn)車間開具的領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)辦理出庫(kù)，財(cái)務(wù)處憑倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)單、領(lǐng)料單入賬。2．設(shè)備的備品備件購(gòu)進(jìn)：先由各生產(chǎn)車間設(shè)備員根據(jù)需求填需求請(qǐng)購(gòu)單，報(bào)生產(chǎn)處審批并下達(dá)計(jì)劃報(bào)倉(cāng)庫(kù)查庫(kù)存數(shù)再采購(gòu)。具體會(huì)計(jì)處理：借：原材料——輔助材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)