黑龍江某公司財(cái)務(wù)管理制度(存儲(chǔ)版)
【正文】 價(jià)證券，應(yīng)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部專(zhuān)項(xiàng)登記、專(zhuān)人保管，任何人不得擅自調(diào)用或轉(zhuǎn)借。采取有力措施不斷改善成本費(fèi)用管理。委托其它單位代理進(jìn)口的，包括支付給委托單位的有關(guān)費(fèi)用。第四十三條 對(duì)國(guó)家財(cái)務(wù)制度未明確列支渠道，而又允許開(kāi)支的一些支出，如誤餐費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、交通費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、城市煤氣管理費(fèi)等，統(tǒng)一從管理費(fèi)用中列支。第四十六條 營(yíng)業(yè)外支出，包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧及其變賣(mài)損失、因自然災(zāi)害造成的企業(yè)資產(chǎn)非正常損失、經(jīng)營(yíng)賠償金、違約金、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。八、附則第四十九條 各子公司、事業(yè)部應(yīng)當(dāng)定期或不定期組織財(cái)務(wù)管理工作考評(píng)，表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)，批評(píng)、鞭策后進(jìn)，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，不斷提高財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理水平。第五十三條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)⒂善浣M織、監(jiān)督執(zhí)行。以往有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)?！? 任何部門(mén)、個(gè)人不得報(bào)銷(xiāo)與本企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理無(wú)關(guān)的費(fèi)用，不得亂擠、亂攤成本費(fèi)用，不得虛報(bào)冒領(lǐng)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。索賠和處罰收入，沖減投資損失。代扣代繳的個(gè)人所得稅，從應(yīng)發(fā)個(gè)人工資中扣除，不得計(jì)入成本費(fèi)用。第三十九條 商品進(jìn)價(jià)成本。第三十五條 集團(tuán)公司及各子公司、事業(yè)部應(yīng)根據(jù)國(guó)家成本管理要求，制定內(nèi)部成本管理辦法，加強(qiáng)成本管理責(zé)任制，降低成本費(fèi)用，控制消耗，節(jié)約開(kāi)支，提高競(jìng)爭(zhēng)力。第三十條 凡各子公司、事業(yè)部對(duì)外投資擁有控股權(quán)的采用權(quán)益法核算，作為被投資企業(yè)的所有者權(quán)益發(fā)生核算。 各子公司及事業(yè)部對(duì)新投資項(xiàng)目必須作可行性分析報(bào)告，包括市場(chǎng)分析，投入與收益預(yù)測(cè)，現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范， 法律障礙與風(fēng)險(xiǎn)分析，并提出資金籌措方案及措施。第二十四條 嚴(yán)格按照規(guī)定及時(shí)足額計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)要記入專(zhuān)門(mén)科目。第二十一條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要結(jié)合資金、技術(shù)等條件，全面考慮，統(tǒng)籌安排，編制年度預(yù)算或計(jì)劃。 第十六條 關(guān)于對(duì)外采購(gòu)，集團(tuán)公司本部及所屬各單位應(yīng)從嚴(yán)掌握，原則上不預(yù)付貨款。企業(yè)所開(kāi)各類(lèi)銀行帳戶(hù)，每個(gè)必須如實(shí)報(bào)辰能集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部備案。投入企業(yè)的資本金，不得任意抽走。內(nèi)容為：1． 核實(shí)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款，并核實(shí)其使用情況是否符合規(guī)定；2． 核實(shí)各項(xiàng)實(shí)物財(cái)產(chǎn)是否帳實(shí)相符，有無(wú)呆滯、殘損、變質(zhì)的庫(kù)存商品；3． 檢查全部的債權(quán)、債務(wù)(含內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng))，重點(diǎn)檢查逾期未收款及呆死帳，規(guī)范其財(cái)務(wù)帳目；4． 檢查財(cái)務(wù)收支帳目，特別是費(fèi)用開(kāi)支帳目；5． 檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置、管理及使用情況；6． 檢查和分析本單位在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，幫助其改進(jìn)。（五） 參與企業(yè)發(fā)展和機(jī)構(gòu)設(shè)立（撤并）研究，參與企業(yè)重要經(jīng)營(yíng)（投資）活動(dòng)可行性分析、決策及實(shí)施，參與經(jīng)濟(jì)合同研究與洽談，參與審查、實(shí)施企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、參與制定其他有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度。第二條 各子公司、事業(yè)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及資產(chǎn)所屬關(guān)系，依照本制度建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，服從集團(tuán)公司的管理、監(jiān)督、檢查，定期上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)告?！ ∽庸尽⑹聵I(yè)部的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司直接委派。按產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)營(yíng)協(xié)作關(guān)系，分為本部、全資子公司、事業(yè)部、控股子公司。三、預(yù)算管理辦法第九條 集團(tuán)公司預(yù)算審批最高權(quán)力機(jī)構(gòu)為集團(tuán)公司董事會(huì)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部在資金調(diào)配過(guò)程中有權(quán)對(duì)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督。 本條例所指資金為子公司持有的流動(dòng)資金中超過(guò)經(jīng)母公司審批通過(guò)的年度預(yù)算范圍以外的資金部分。 第十八條 正常業(yè)務(wù)性資金的支付應(yīng)有業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的簽字；并根據(jù)各級(jí)限額規(guī)定，經(jīng)過(guò)應(yīng)有
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