黑龍江某公司財務管理制度-資料下載頁
2025-04-12 04:56本頁面
【正文】 度費用計劃，建立嚴格的內部預算制度、費用審批制度，明確各項費用管理的權責歸屬。嚴格控制差旅費、業(yè)務招待費、涉外費、福利費用的支出，制定內部的管理辦法和獎懲辦法。第四十一條 各子公司、事業(yè)部工資性支出(不包括以前年度結余的應付工資中開支部分)必須全部計入費用，各子公司、事業(yè)部應實行工資總額與實現(xiàn)利潤掛鉤。代扣代繳的個人所得稅，從應發(fā)個人工資中扣除，不得計入成本費用。第四十二條 工會經費、職工福利費按國家、地方政府的規(guī)定標準計提。第四十三條 對國家財務制度未明確列支渠道，而又允許開支的一些支出，如誤餐費、書報費、交通費、防暑降溫費、城市煤氣管理費等，統(tǒng)一從管理費用中列支。具體標準參照當?shù)赜嘘P規(guī)定執(zhí)行。第四十四條 其它業(yè)務支出，包括各子公司、事業(yè)部從事貨物經銷等主業(yè)以外的其它各項業(yè)務活動而發(fā)生的成本和費用支出，應據(jù)實審核列支。其它業(yè)務項目較多、支出頻率較高、數(shù)額較大的，應當分別業(yè)務項目，按有關財務制度組織核算和管理。第四十五條 投資損失，包括各項投資發(fā)生應由各子公司、事業(yè)部負擔的各種實際損失，應當查明原因，分清責任，經總經理辦公會研究處理。是其它單位責任的，應堅持索賠；屬內部人員責任的，應給予必要的行政和經濟處罰。索賠和處罰收入，沖減投資損失。各子公司、事業(yè)部確認列支的投資損失，須專題報集團公司審批。第四十六條 營業(yè)外支出，包括固定資產盤虧及其變賣損失、因自然災害造成的企業(yè)資產非正常損失、經營賠償金、違約金、公益救濟性捐贈等。各項營業(yè)外支出，應當由企業(yè)主管部門（經辦人）提交專題報告，經財務部門審核，報財務主管領導或企業(yè)領導會議審批。其中應由保險公司賠償或責任人承擔的部分，沖減該項支出；符合規(guī)定的捐贈支出，不應超過企業(yè)應納稅所得額的3%。第四十七條 所得稅指按國家企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定應當繳納的企業(yè)所得稅。按稅法規(guī)定計算繳納列支。第四十八條 各子公司、事業(yè)部各項支出應當做到：經營資金支出按計劃，非經營資金支出按標準，重大或特殊開支須專項審議；開支合理，內容真實，票據(jù)合法，手續(xù)齊全；原始憑證、報銷憑證、記帳憑證互不代用；制定落實借款與報銷雙重審批制度和經手、審核（驗收）、領導審批、簽字制度?！? 任何部門、個人不得報銷與本企業(yè)經營、管理無關的費用，不得亂擠、亂攤成本費用，不得虛報冒領各項經費。否則，企業(yè)財務部門和財務人員有權拒付，并按規(guī)定追究有關人員責任。八、附則第四十九條 各子公司、事業(yè)部應當定期或不定期組織財務管理工作考評，表揚、獎勵先進，批評、鞭策后進，總結交流經驗，不斷提高財務管理和企業(yè)管理水平。集團公司將制定相應的財務考評辦法，對各子公司、事業(yè)部的財務管理工作實行定期考評。第五十條 各子公司、事業(yè)部應當根據(jù)國家的有關規(guī)定，結合貫徹本制度，制定適合本企業(yè)實際情況的、內容詳盡、切實可行的分類財務管理辦法，并上報集團公司財務審計部備案。第五十一條 對違反制度規(guī)定的，由各子公司、事業(yè)部財務部門視情節(jié)采取罰款、撤職處理。違反本制度情節(jié)特別嚴重者，或造成重大經濟損失的，須另予黨紀、政紀處分；觸犯刑律的，依法追究刑事責任。第五十二條 本制度自200 年 月 日起執(zhí)行。以往有關規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準。本制度若與國家或上級有關法規(guī)、規(guī)章相抵觸，則以有關法規(guī)、規(guī)章為準。第五十三條 本制度由集團公司財務審計部負責解釋，并由其組織、監(jiān)督執(zhí)行。第五十四條 本制度由集團公司總經理辦公會決定修改與補充。第五十五條 本制度自集團公司總經理辦公會批準，總經理簽發(fā)之日起公布、實施。11 / 11
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