【正文】 類明細(xì)賬；會(huì)計(jì)賬簿按保管期限分別編制卷號(hào)，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號(hào)；總賬、各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號(hào)。會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成及時(shí)報(bào)送后，留存的報(bào)表按月裝訂成冊(cè)謹(jǐn)防丟失，小企業(yè)可按季裝訂成冊(cè)；會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對(duì)是否齊全，整理報(bào)表頁(yè)數(shù)，上邊和左邊對(duì)齊壓平，防止折角。如有損壞部位應(yīng)修補(bǔ)后完整無(wú)缺的裝訂；會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?huì)計(jì)報(bào)表封面，會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明、各種會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表的編號(hào)順序排列，會(huì)計(jì)報(bào)表的封底；按保管期限編制卷號(hào)。，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本公司檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。，應(yīng)按下列程序進(jìn)行：開(kāi)列清冊(cè)，填寫(xiě)交接清單；在賬簿使用日期欄填寫(xiě)移交日期；交接人員按移交清冊(cè)和交接清單項(xiàng)目核查無(wú)誤后簽章。會(huì)計(jì)檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周?chē)鷳?yīng)備有適應(yīng)的防火器材；采用透明塑料膜作防塵罩、防塵布，遮蓋所有檔案架和堵塞鼠洞；會(huì)計(jì)檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常用消毒藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲(chóng)蛀；會(huì)計(jì)檔案室內(nèi)保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱地方，以利查閱，并防止潮濕；設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密；會(huì)計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。公司內(nèi)部各部門(mén)需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸放原處；需要查閱入庫(kù)檔案時(shí)必須持本公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。公司外部人員需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，持單位正式介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，并經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)簽后，方能由檔案管理人員接待查閱；借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)檔案借閱登記簿，詳細(xì)登記借閱人的姓名、工作單位、查閱理由、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱、數(shù)量、內(nèi)容、歸還期等情況。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需要，必須經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，限期歸還；查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度和會(huì)計(jì)檔案查閱登記簿，詳細(xì)記載有關(guān)內(nèi)容。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。本規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。，由檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)共同鑒定、嚴(yán)格審查，并編制銷毀清冊(cè)，檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理會(huì)簽后，報(bào)公司分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后銷毀。，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。，除上述情形外，可以按照以下程序銷毀：由本公司檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。財(cái)政部門(mén)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)審計(jì)部門(mén)派員參加監(jiān)銷。，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。駐外機(jī)構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照本制度和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。、計(jì)劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書(shū)檔案管理規(guī)定，不適用本制度。第十章 會(huì)計(jì)科目管理，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，統(tǒng)一報(bào)表。分公司不應(yīng)當(dāng)隨意打亂重編，子公司參照?qǐng)?zhí)行。，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。明細(xì)科目的設(shè)置，除本制度已有規(guī)定之外，在不違反統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算要求的前提下，企業(yè)可以根據(jù)需要自行確定。序號(hào)編號(hào)科目序號(hào)編號(hào)科目11001現(xiàn)金64314101未分配利潤(rùn)21002銀行存款654101生產(chǎn)成本31009其他貨幣資金66410101供水41111應(yīng)收票據(jù)67410102電力51131應(yīng)收賬款68410103綜合經(jīng)營(yíng)61133其他應(yīng)收款694105制造費(fèi)用71141壞賬準(zhǔn)備704107勞務(wù)成本81151預(yù)付賬款715101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入91161應(yīng)收補(bǔ)貼款72510101供水101171撥付下屬73510103電費(fèi)111181內(nèi)部往來(lái)74510105綜合收入121201材料采購(gòu)755102其他業(yè)務(wù)收入131211原材料765201投資收益141231低值易耗品775203補(bǔ)貼收入151232材料成本差異785301營(yíng)業(yè)外收入161241自制半成品795401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本171243庫(kù)存商品80540101供水181244專項(xiàng)支出81540102電力191301待攤費(fèi)用82540103綜合201401長(zhǎng)期股權(quán)投資835402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加211402長(zhǎng)期債權(quán)投資84540201供水221501固定資產(chǎn)85540202電力231502累計(jì)折舊86540203綜合241505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備875405其他業(yè)務(wù)支出251601工程物資885501營(yíng)業(yè)費(fèi)用261603在建工程895502管理費(fèi)用271701固定資產(chǎn)清理90550201職工工資281801無(wú)形資產(chǎn)91550202福利費(fèi)291802防汛器材92550203職工教育經(jīng)費(fèi)301803遞延資產(chǎn)93550204工會(huì)經(jīng)費(fèi)311901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用94550205辦公費(fèi)321911待處理財(cái)產(chǎn)損益95550206郵電費(fèi)33191101待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益96550207水電費(fèi)34191102待處理固定資產(chǎn)損益97550208差旅費(fèi)352101短期借款98550209業(yè)務(wù)招待費(fèi)362111應(yīng)付票據(jù)99550210會(huì)議費(fèi)372121應(yīng)付賬款100550211汽車(chē)費(fèi)用382131預(yù)收賬款101550212各項(xiàng)稅金392151應(yīng)付工資10255021201印花稅402153應(yīng)付福利費(fèi)10355021202房產(chǎn)稅412171應(yīng)交稅金10455021203車(chē)船使用稅42217101應(yīng)交增值稅10555021204土地使用稅43217102應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅106550213社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)44217105應(yīng)交所得稅107550214勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)45217106應(yīng)交土地增值稅108550215午餐補(bǔ)貼46217107應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅109550216待攤費(fèi)用攤銷47217108應(yīng)交房產(chǎn)稅110550217業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)48217109應(yīng)交土地使用稅111550218折舊49217110應(yīng)交車(chē)船使用稅112550219無(wú)形資產(chǎn)攤銷50217111應(yīng)交個(gè)人所得稅113550220其他費(fèi)用512176其他應(yīng)交款114550221壞帳準(zhǔn)備金522181其他應(yīng)付款115550222零星購(gòu)置費(fèi)532191預(yù)提費(fèi)用116550223審計(jì)、咨詢、訴訟費(fèi)542200內(nèi)部往來(lái)1175503財(cái)務(wù)費(fèi)用552301長(zhǎng)期借款118550301手續(xù)費(fèi)562321長(zhǎng)期應(yīng)付款119550302工本費(fèi)572331專項(xiàng)應(yīng)付款120550303存款利息582341遞延稅款121550304貸款利息593101實(shí)收資本（或上級(jí)撥入）122550305其他603111資本公積1235601營(yíng)業(yè)外支出613121盈余公積1245701所得稅623131本年利潤(rùn)1255801以前年度損益調(diào)整633141利潤(rùn)分配 主題詞：行政事務(wù) 財(cái)務(wù)管理△ 制度 通知 抄送：寧波市水利局。寧波原水（集團(tuán)）有限公司辦公室 2006年12月27日印發(fā)