【正文】 ，貸記“銀行存款”等科目；工程完工交付使用時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。本科目期末借方余額反映公司繳存的營(yíng)業(yè)保證金余額。本科目期末貸方余額，反映公司尚未支付的應(yīng)付款項(xiàng)。應(yīng)付福利費(fèi)本科目核算公司提取的福利費(fèi)。發(fā)生的各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。歸還時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。2盈余公積本科目核算公司從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積，包括法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金等。年終按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取盈余公積和法定公益金時(shí)，借記本科目，貸記“盈余公積”科目。收到收入時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。計(jì)提主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加時(shí)，借記本科目，貸記應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交繳款科目。3營(yíng)業(yè)費(fèi)用（暫不使用）本科目核算公司在展業(yè)過(guò)程中發(fā)生的與產(chǎn)品推廣有關(guān)的費(fèi)用，包括印刷費(fèi)、宣傳費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)等。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。3財(cái)務(wù)費(fèi)用本科目核算公司為籌集經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）和相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。如為凈虧損，作相反會(huì)計(jì)分錄，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。發(fā)生資本公積時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。2長(zhǎng)期借款本科目核算公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上的各項(xiàng)借款。2其他應(yīng)付款本科目核算公司應(yīng)付、暫收其他單位和個(gè)人除代收保費(fèi)以外的款項(xiàng)。發(fā)放工資時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；月末分?jǐn)倳r(shí)，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。1應(yīng)付賬款本科目核算公司因提供經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)而應(yīng)付給保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi)。本科目期末借方余額，反映公司尚未攤銷(xiāo)的各種長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤余價(jià)值。本科目期末貸方余額，反映公司提取的固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。按受益期限分期攤銷(xiāo)時(shí)，借記相關(guān)科目，貸記本科目。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目；對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的壞賬準(zhǔn)備，沖銷(xiāo)提取的壞賬準(zhǔn)備，借記本科目，貸記“應(yīng)收賬款”等科目。銀行存款本科目核算公司存入銀行的各種存款?；巳藛T對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效時(shí)，向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求處理。管理人員有權(quán)對(duì)違反會(huì)計(jì)檔案管理制度的現(xiàn)象檢查糾正，并提出嚴(yán)肅批評(píng)，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重者應(yīng)報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)嚴(yán)肅查處。本期與上期之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接，如果不同年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說(shuō)明 。預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)確定，各單位必須遵照?qǐng)?zhí)行，公司財(cái)務(wù)部、稽核部負(fù)責(zé)監(jiān)控各單位預(yù)算指標(biāo)進(jìn)展及執(zhí)行情況。二、利潤(rùn)總額，指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的余額。出差人員需根據(jù)行程、時(shí)間確定借款金額，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。業(yè)務(wù)費(fèi)使用辦法：公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用的開(kāi)支一律憑正式發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。包括員工工資、福利費(fèi)、公積金、運(yùn)雜費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、維修費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工作餐費(fèi)、水電費(fèi)、其他費(fèi)用。經(jīng)紀(jì)傭金收入是為客戶擬訂投?；蚍直７桨?、辦理投保手續(xù)、代辦檢驗(yàn)、索賠等業(yè)務(wù)的收入；咨詢費(fèi)收入是指為客戶提供防災(zāi)、防損或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢等服務(wù)的收入；協(xié)作業(yè)務(wù)收入是指與其他中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)作時(shí)應(yīng)收取的收入。二、資本公積，包括資本（或股本）溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等。一、流動(dòng)負(fù)債：指將在一年（含一年）或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。由于出售、報(bào)廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收支。取得時(shí)的成本包括買(mǎi)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。二、長(zhǎng)期投資：指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資。②帶息的應(yīng)收款項(xiàng)，期末按照本金（或票面價(jià)值）與確定的利率計(jì)算的金額，增加其賬面價(jià)值，并沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。一切現(xiàn)金往來(lái)，必須附有原始憑據(jù)。已實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位定期打印會(huì)計(jì)賬簿，審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由計(jì)算機(jī)記賬員和財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字或者蓋章。銀行存款的月末賬面余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔，則提供該文件的復(fù)印件。公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，都必須填制或者取得原始憑證，財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性。合理性原則：恰當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出的界限，凡支出的效益僅及于本年度的，作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的，作為資本性支出；穩(wěn)健性原則：不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，也不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。移交內(nèi)容，包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、印章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。第十一條 公司及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下主持財(cái)務(wù)部的工作，負(fù)責(zé)擬定公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)實(shí)施細(xì)則，組織財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；執(zhí)行董事會(huì)、總經(jīng)理有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，主持編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算并監(jiān)督、檢查其執(zhí)行情況。第七條 公司按照國(guó)家規(guī)定繳存營(yíng)業(yè)保證金，依法、及時(shí)計(jì)算繳納稅款，接受?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督和檢查。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第五條 公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、逐級(jí)授權(quán)、自主經(jīng)營(yíng)的管理模式。第四條 公司及分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人為執(zhí)行本制度的第一責(zé)任人。公司充分運(yùn)用現(xiàn)代辦公手段，逐步實(shí)現(xiàn)公司及分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)電算化，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工作質(zhì)量和工作效率。第十條 公司財(cái)會(huì)人員工作職責(zé)一、財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作職責(zé)熟練掌握國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定。庫(kù)存現(xiàn)金控制在規(guī)定限額以內(nèi)，按規(guī)定填制銀行支票，使用支票做好登記工作；維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格審核資金收付和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，抵制不合法的開(kāi)支，及時(shí)清理臨時(shí)借款。被撤銷(xiāo)、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊(cè)，辦妥交接手續(xù)。第二十條 公司會(huì)計(jì)核算遵循以下基本原則：真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；實(shí)質(zhì)性原則：注重交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)而非法律形式；一致性原則：會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算方法一經(jīng)確定不得隨意變更，如確需變更，必須將變更內(nèi)容、理由及累積影響在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明；連續(xù)性原則：會(huì)計(jì)指標(biāo)保持前后口徑統(tǒng)一，相互可比；配比性原則：收入與其成本、費(fèi)用相互配比，同一會(huì)計(jì)期間的各項(xiàng)收入及相關(guān)的成本、費(fèi)用，在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)如實(shí)確認(rèn)。原始憑證統(tǒng)一按票面金額及規(guī)格大小依次從右至左粘貼，不同性質(zhì)的支出分別填列，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)或付款后加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章。經(jīng)公司有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件?，F(xiàn)金日記賬當(dāng)天必須與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤，銀行存款日記賬按銀行名稱和存款種類(lèi)分別登記。各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬款相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。公司遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，各單位庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分必須存入銀行。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照以下原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：①按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并按往來(lái)客戶名稱設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。存貨：主要是低值易耗品，實(shí)行一次性攤銷(xiāo)。固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)在取得時(shí)，按取得時(shí)的成本入賬。固定資產(chǎn)管理：公司應(yīng)指定專人定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬卡相符、賬實(shí)相符。公司負(fù)債按其流動(dòng)性，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。資本金一經(jīng)投入，不得退回。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括經(jīng)紀(jì)傭金收入、咨詢費(fèi)收入、協(xié)作業(yè)務(wù)收入，不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)，如代收保險(xiǎn)費(fèi)等。公司正確劃分成本和費(fèi)用的界限：成本，是指公司直接提供保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的人員和機(jī)構(gòu)所消耗的工