【正文】 ，貸記“銀行存款”等科目；工程完工交付使用時，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。本科目期末借方余額反映公司繳存的營業(yè)保證金余額。本科目期末貸方余額，反映公司尚未支付的應(yīng)付款項。應(yīng)付福利費本科目核算公司提取的福利費。發(fā)生的各種應(yīng)付及暫收款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。歸還時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。2盈余公積本科目核算公司從凈利潤中提取的盈余公積，包括法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金等。年終按規(guī)定從凈利潤中提取盈余公積和法定公益金時，借記本科目，貸記“盈余公積”科目。收到收入時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。計提主營業(yè)務(wù)稅金及附加時，借記本科目，貸記應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交繳款科目。3營業(yè)費用（暫不使用）本科目核算公司在展業(yè)過程中發(fā)生的與產(chǎn)品推廣有關(guān)的費用，包括印刷費、宣傳費、展覽費和廣告費等。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。3財務(wù)費用本科目核算公司為籌集經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出（減利息收入）和相關(guān)的手續(xù)費等。發(fā)生營業(yè)外支出時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。如為凈虧損，作相反會計分錄，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。發(fā)生資本公積時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。2長期借款本科目核算公司向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以上的各項借款。2其他應(yīng)付款本科目核算公司應(yīng)付、暫收其他單位和個人除代收保費以外的款項。發(fā)放工資時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；月末分攤時，借記“管理費用”等科目，貸記本科目。1應(yīng)付賬款本科目核算公司因提供經(jīng)紀業(yè)務(wù)而應(yīng)付給保險公司的保險費。本科目期末借方余額，反映公司尚未攤銷的各種長期待攤費用的攤余價值。本科目期末貸方余額，反映公司提取的固定資產(chǎn)折舊累計數(shù)。按受益期限分期攤銷時，借記相關(guān)科目，貸記本科目。計提壞賬準備時，借記“管理費用”科目，貸記本科目；對于確實無法收回的壞賬準備，沖銷提取的壞賬準備，借記本科目，貸記“應(yīng)收賬款”等科目。銀行存款本科目核算公司存入銀行的各種存款?；巳藛T對違反國家財經(jīng)法規(guī)及公司財務(wù)管理制度的事項，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效時，向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，請求處理。管理人員有權(quán)對違反會計檔案管理制度的現(xiàn)象檢查糾正，并提出嚴肅批評，對情節(jié)嚴重者應(yīng)報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲嫏C關(guān)嚴肅查處。本期與上期之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接，如果不同年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)在年度會計報表中加以說明 。預(yù)算指標一經(jīng)確定，各單位必須遵照執(zhí)行，公司財務(wù)部、稽核部負責監(jiān)控各單位預(yù)算指標進展及執(zhí)行情況。二、利潤總額，指營業(yè)利潤加上投資收益、補貼收入、營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的余額。出差人員需根據(jù)行程、時間確定借款金額，報總經(jīng)理批準。業(yè)務(wù)費使用辦法：公司所有業(yè)務(wù)活動費用的開支一律憑正式發(fā)票報銷。包括員工工資、福利費、公積金、運雜費、社會保障費、廣告費、租賃費、折舊費、低值易耗品攤銷、維修費、勞動保護費、工作餐費、水電費、其他費用。經(jīng)紀傭金收入是為客戶擬訂投?；蚍直７桨?、辦理投保手續(xù)、代辦檢驗、索賠等業(yè)務(wù)的收入；咨詢費收入是指為客戶提供防災(zāi)、防損或風險評估、風險管理咨詢等服務(wù)的收入；協(xié)作業(yè)務(wù)收入是指與其他中介機構(gòu)進行業(yè)務(wù)協(xié)作時應(yīng)收取的收入。二、資本公積，包括資本（或股本）溢價、接受捐贈資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等。一、流動負債：指將在一年（含一年）或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。由于出售、報廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計入當期營業(yè)外收支。取得時的成本包括買價、進口關(guān)稅、運輸費和保險等相關(guān)費用以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。二、長期投資：指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長期投資。②帶息的應(yīng)收款項，期末按照本金（或票面價值）與確定的利率計算的金額，增加其賬面價值，并沖減財務(wù)費用，計入當期損益。一切現(xiàn)金往來，必須附有原始憑據(jù)。已實現(xiàn)會計電算化的單位定期打印會計賬簿，審核無誤后裝訂成冊，并由計算機記賬員和財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)負責人簽字或者蓋章。銀行存款的月末賬面余額與銀行對賬單進行核對，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如果批準文件需要單獨歸檔，則提供該文件的復(fù)印件。公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項，都必須填制或者取得原始憑證，財會人員應(yīng)認真審核原始憑證的真實性、合法性。合理性原則：恰當劃分收益性支出與資本性支出的界限，凡支出的效益僅及于本年度的，作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度的，作為資本性支出；穩(wěn)健性原則：不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，也不得設(shè)置秘密準備。移交內(nèi)容，包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、印章、實物及未了事項等。第十一條 公司及分支機構(gòu)負責人切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下主持財務(wù)部的工作，負責擬定公司財務(wù)管理相關(guān)實施細則，組織財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)；執(zhí)行董事會、總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，主持編制公司年度財務(wù)預(yù)算并監(jiān)督、檢查其執(zhí)行情況。第七條 公司按照國家規(guī)定繳存營業(yè)保證金，依法、及時計算繳納稅款，接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。第二章 財務(wù)管理體制第五條 公司財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、逐級授權(quán)、自主經(jīng)營的管理模式。第四條 公司及分支機構(gòu)主要負責人為執(zhí)行本制度的第一責任人。公司充分運用現(xiàn)代辦公手段，逐步實現(xiàn)公司及分支機構(gòu)財務(wù)電算化，加強財務(wù)管理，提高工作質(zhì)量和工作效率。第十條 公司財會人員工作職責一、財務(wù)部經(jīng)理工作職責熟練掌握國家相關(guān)財經(jīng)政策和法規(guī)，嚴格執(zhí)行公司財務(wù)管理規(guī)定。庫存現(xiàn)金控制在規(guī)定限額以內(nèi)，按規(guī)定填制銀行支票，使用支票做好登記工作；維護財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行公司財務(wù)會計制度，嚴格審核資金收付和費用報銷，抵制不合法的開支，及時清理臨時借款。被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊，辦妥交接手續(xù)。第二十條 公司會計核算遵循以下基本原則：真實性原則：以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；實質(zhì)性原則：注重交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)而非法律形式；一致性原則：會計政策、會計核算方法一經(jīng)確定不得隨意變更，如確需變更，必須將變更內(nèi)容、理由及累積影響在會計報表附注中予以說明；連續(xù)性原則：會計指標保持前后口徑統(tǒng)一，相互可比；配比性原則：收入與其成本、費用相互配比，同一會計期間的各項收入及相關(guān)的成本、費用，在該會計期間內(nèi)如實確認。原始憑證統(tǒng)一按票面金額及規(guī)格大小依次從右至左粘貼，不同性質(zhì)的支出分別填列，經(jīng)批準報銷或付款后加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章。經(jīng)公司有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準文件作為原始憑證附件。現(xiàn)金日記賬當天必須與庫存現(xiàn)金核對無誤，銀行存款日記賬按銀行名稱和存款種類分別登記。各級財務(wù)部門定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來款項進行相互核對，保證賬款相符、賬賬相符、賬實相符。公司遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分必須存入銀行。應(yīng)收及預(yù)付款項按照以下原則進行會計核算：①按照實際發(fā)生額記賬，并按往來客戶名稱設(shè)置明細賬進行核算。存貨：主要是低值易耗品，實行一次性攤銷。固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)在取得時，按取得時的成本入賬。固定資產(chǎn)管理：公司應(yīng)指定專人定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點，確保賬卡相符、賬實相符。公司負債按其流動性，分為流動負債和長期負債。資本金一經(jīng)投入，不得退回。公司主營業(yè)務(wù)收入包括經(jīng)紀傭金收入、咨詢費收入、協(xié)作業(yè)務(wù)收入，不包括為第三方或者客戶代收的款項，如代收保險費等。公司正確劃分成本和費用的界限：成本，是指公司直接提供保險經(jīng)紀業(yè)務(wù)的人員和機構(gòu)所消耗的工