【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 索賠等。各子公司應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等事務(wù)。公司按國(guó)家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)，因公死亡及負(fù)傷保險(xiǎn)?！　　　「髯庸緫?yīng)協(xié)助保險(xiǎn)合同的執(zhí)行，遇有保險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知公司，以便及時(shí)辦理索賠?！　?duì)外收、付款的規(guī)定：　　　　對(duì)外付款必須要填制對(duì)外付款審批單，由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理?！　　　∮泻贤ɑ騾f(xié)議）的付款，在第一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實(shí)行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開(kāi)具收據(jù)?！　　　∈湛罘奖仨毺峁┓瞎疽?guī)定的發(fā)票或收據(jù)?！　　　V告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。　　　　特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交回財(cái)務(wù)?！　　　　　　　　　?duì)外付款有合同的，必須要按照約定的帳號(hào)辦理；付款、收款要求改變帳號(hào)的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒(méi)有合同或合同沒(méi)有約定帳號(hào)的，由收款方提供后辦理。 　　預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行?！　　?　按照合同約定的條件支付購(gòu)貨款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行?！　　　〉谑徽?支票管理制度　　 支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。 　　 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。 　　 出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。 　　 支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、 成本會(huì)計(jì)、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。 　　 所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。 　　 所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 　　　支票的領(lǐng)取及管理：　　　支票領(lǐng)?。骸　　　。?）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取?！　　　。?）簽發(fā)支票的金額超過(guò)10000元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等）?！　　　。?）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報(bào)帳?！　　　。?）未及時(shí)報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。　　　?。?）持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任?！　≈惫芾恚骸　　　。?）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票?！　　　。?）準(zhǔn)確掌握帳戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支?！　　　。?）出納人員應(yīng)每日編制庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款變動(dòng)表。　　　?。?）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交成本會(huì)計(jì)批準(zhǔn)后呈報(bào)總經(jīng)理?！　　　。?）按時(shí)于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交成本會(huì)計(jì)審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入帳?！　　　。?）支票和公司印鑒分人妥善保管?！　〉谑?全面預(yù)算管理制度　　　　　　公司實(shí)行全面預(yù)算管理,即以公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)為依據(jù),綜合地反映公司在預(yù)算期間的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和結(jié)果,其內(nèi)容概括地分為利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算?！　?　　公司將建立全面預(yù)算的決算審批制度。預(yù)算委員會(huì)經(jīng)董事會(huì)授權(quán),對(duì)綜合預(yù)決算、分項(xiàng)決算進(jìn)行監(jiān)督,財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核、分析，對(duì)各責(zé)任單位的預(yù)決算實(shí)行審計(jì)監(jiān)督?！　∫?、預(yù)算范圍：公司所屬各中心、分公司及職能部門(mén)?！　∝?cái)務(wù)預(yù)算主管的職責(zé)：　　提供各部門(mén)編制預(yù)算所需表單格式及進(jìn)度表等；　　提供各部門(mén)所需生產(chǎn)、收入、成本與費(fèi)用等資料，以供編制預(yù)算時(shí)參考；　　匯總各部門(mén)的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交董事會(huì)討論；　　督促預(yù)算編制的進(jìn)度；　　比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，并按照《預(yù)算管理制度》的要求做出“Y/N”的初步評(píng)價(jià)；　　監(jiān)督各部門(mén)切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；　　　?。ㄒ唬╊A(yù)算制定與執(zhí)行　　公司采用以集權(quán)為主、適當(dāng)分權(quán)的編制模式。又稱(chēng)“先自上而下，后自下而上”模式，即由公司高層管理者根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算管理委員會(huì)將目標(biāo)層層分解到各預(yù)算責(zé)任部門(mén)，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)根據(jù)分解目標(biāo)和實(shí)際情況編制部門(mén)預(yù)算并逐級(jí)往上匯總，通過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、平衡與綜合，最后得出公司總預(yù)算?！　?　?。?）制定下達(dá)預(yù)算目標(biāo)?！　∑髽I(yè)最高決策部門(mén)根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)預(yù)算期的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)式進(jìn)行預(yù)測(cè)，并做出相關(guān)決策，提出預(yù)算期的銷(xiāo)售、成本費(fèi)用、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由董事會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)?！　。?）編制上報(bào)預(yù)算草案?！　?各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)按董事會(huì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制政策，結(jié)合自身的特點(diǎn)以及執(zhí)行條件編制詳細(xì)的部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算草案，上報(bào)董事會(huì)。　?。?）審查平衡預(yù)算草案?！　?董事會(huì)會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提交的預(yù)算方案進(jìn)行審查、會(huì)總、協(xié)調(diào)，并進(jìn)行綜合平衡，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整意見(jiàn)，并反饋有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)予以修正?！　。?）審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算。　　 董 事會(huì)會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)修正調(diào)整后的部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，進(jìn)行討論并編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，在編制過(guò)程中，對(duì)于不附合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，返回預(yù) 算執(zhí)行部門(mén)，再次修正和調(diào)整，經(jīng)過(guò)多次討論、調(diào)整，達(dá)到綜合平衡，在此基礎(chǔ)上正式編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，并提交單位最高決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)?！　。?）下達(dá)執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)?！　☆A(yù)算管理委員會(huì)將已經(jīng)最高決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，分解成一系列的指標(biāo)體系，由董事會(huì)下達(dá)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)，再由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)將預(yù)算指標(biāo)分解，逐級(jí)下達(dá)各基層單位執(zhí)行。　?。ǘ┪淖终f(shuō)明書(shū)：　　 銷(xiāo)售預(yù)算說(shuō)明。內(nèi)容：市場(chǎng)的展望、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開(kāi)發(fā)或舊客戶的淘汰等情況（以簽訂的合同為依據(jù)）說(shuō)明銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額及回款（區(qū)分 現(xiàn)銷(xiāo)、預(yù)收、應(yīng)收帳款）、廣告或其他銷(xiāo)售推廣政策、售價(jià)政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷(xiāo)售費(fèi)用的限制、本年度營(yíng)銷(xiāo)方面所可能遭遇的困難 及其克服對(duì)策等的說(shuō)明?！　∩a(chǎn)預(yù)算說(shuō)明。內(nèi)容：生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部就產(chǎn)量及營(yíng)銷(xiāo)能力運(yùn)用預(yù)算，質(zhì)量預(yù)算，設(shè)備更新、改造、維修、淘汰等預(yù)算，人員合理化預(yù)算，成本控制預(yù)算，本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等加以說(shuō)明。　　存貨預(yù)算說(shuō)明。內(nèi)容：采購(gòu)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)部等部門(mén)就庫(kù)存政策、采購(gòu)政策、付款預(yù)算等加以說(shuō)明?！　⌒浇?、人力資源管理預(yù)算說(shuō)明。內(nèi)容：公司人力資源部、財(cái)務(wù)部就組織編制合理化預(yù)算、人員增減異動(dòng)人力發(fā)展訓(xùn)練預(yù)算、管理規(guī)章辦法的推行預(yù)算等加以說(shuō)明?！　∝?cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明。內(nèi)容：財(cái)務(wù)部就公司的財(cái)務(wù)狀況、盈利預(yù)測(cè)、現(xiàn)金預(yù)計(jì)情況進(jìn)行說(shuō)明?！　《⒃路蓊A(yù)算　?。ㄒ唬┟吭?0日前銷(xiāo)售部完成《產(chǎn)品別——銷(xiāo)售預(yù)算表》的編制，報(bào)送成本中心，抄送總經(jīng)理，并于本月13日前完成與成本中心之間的協(xié)商調(diào)整；15日完成打印稿簽字確認(rèn)?！　。ǘ┟吭?5日17點(diǎn)以前所有預(yù)算部門(mén)必須將預(yù)算表（郵件），發(fā)至成本會(huì)計(jì)和總經(jīng)理郵箱內(nèi)?！　。ㄈ┟吭?9日前預(yù)算主管將調(diào)整落實(shí)的全部上報(bào)預(yù)算表格打印，連同匯總預(yù)算主表報(bào)成本會(huì)計(jì)及總經(jīng)理處。　?。ㄋ模┟吭?5日前，預(yù)算主管將最后確定的預(yù)算數(shù)據(jù)以郵件形式頒布至各預(yù)算報(bào)送主管?！　。ㄎ澹┟吭?6日開(kāi)始預(yù)算執(zhí)行?！　‖F(xiàn)款銷(xiāo)售——每月26起至次月25日，按收到款項(xiàng)完成發(fā)貨并開(kāi)具發(fā)票情況，確定完成數(shù)額?！　』乜睿A(yù)收、應(yīng)收）——每月26起至次月25日，按財(cái)務(wù)收到款項(xiàng)并確定入帳的金額，計(jì)算數(shù)額?！　∈杖耄ㄙd銷(xiāo)）——每月26起至次月25日，按財(cái)務(wù)開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票的金額，確定完成情況?！　∷蓄A(yù)算支出均按每月26日至次月25日實(shí)際發(fā)生額計(jì)算執(zhí)行結(jié)果?！　∪⒇?cái)務(wù)部審核流程：　　現(xiàn)金流入的審核：由出納將每日回款情況報(bào)銷(xiāo)售部，經(jīng)明確具體客戶及相關(guān)資料后，及時(shí)報(bào)成本會(huì)計(jì)，確定預(yù)算完成情況?！　☆A(yù)算支出的審核：　　各中心、職能部門(mén)的負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按照《預(yù)算表》列支的項(xiàng)明細(xì)，在原 始憑證（如：借款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單）上注明，要嚴(yán)格對(duì)照已報(bào)送的收款及用款預(yù)算審批，如未列入預(yù)算、或超預(yù)算的項(xiàng)目或金額，要首先把好關(guān)，采取刪除、推遲或列 入下月預(yù)算等措施，以保證預(yù)算完成率達(dá)到規(guī)定的指標(biāo)以上；　　財(cái)務(wù)部在審核各中心、職能部門(mén)借款、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)時(shí)，要嚴(yán)格對(duì)照已編收支預(yù)算，對(duì)未列入預(yù)算、或超預(yù)算的項(xiàng)目或金額，更要把好關(guān)，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通，采取刪除、推遲或列入下月預(yù)算等措施；　　財(cái)務(wù)部每日需在下班前編制《當(dāng)日現(xiàn)金、銀行存款收支日?qǐng)?bào)表》，并根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款結(jié)余額提出現(xiàn)金調(diào)度建議，如：（1）總公司撥入資金；（2）借款；（3）待收回貨款后再支款；（4）暫緩現(xiàn)金支出等。　　四、資金調(diào)度　　公司營(yíng)運(yùn)資金由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理審批?！　∝?cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動(dòng)用資金和定期存款余額等資料編列現(xiàn)金流量預(yù)算（含國(guó)內(nèi)銀行短期借款預(yù)算表），呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考?！　?獎(jiǎng)懲規(guī)定　　每月召開(kāi)預(yù)算會(huì)議之前，預(yù)算主管會(huì)計(jì)將上月的預(yù)算執(zhí)行情況，核定各核算中心上月的實(shí)際回款或支出與預(yù)算的符合率，并將結(jié)果提交公司董事會(huì)?！　′N(xiāo)售回款預(yù)算的考核和獎(jiǎng)懲　　（1）預(yù)算符合率達(dá)到或高于90%為優(yōu)秀。按月獎(jiǎng)勵(lì)銷(xiāo)售部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共1000元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)（副總）進(jìn)行分配?！　。?）預(yù)算符合率達(dá)到或高于80%為良好。按月獎(jiǎng)勵(lì)銷(xiāo)售部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共600元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)（副總）進(jìn)行分配?！　。?）預(yù)算符合率達(dá)到70—79%為一般。不獎(jiǎng)不罰?！　。?）預(yù)算符合率低于70%為不合格。抵消下一次的獲獎(jiǎng)（優(yōu)秀或良好）?！　。?）未能按時(shí)提交銷(xiāo)售回款預(yù)算（28日之前）的，取消當(dāng)月獲獎(jiǎng)資格。 　?。?）連續(xù)兩個(gè)月總額或分項(xiàng)指標(biāo)低于70%者，扣除傭金或手續(xù)費(fèi)600元。　　費(fèi)用支出的考核和獎(jiǎng)懲　?。?）預(yù)算符合率達(dá)到或高于95%為優(yōu)秀。按月獎(jiǎng)勵(lì)該核算中心主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)　　 人員共800元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行分配?！　。?）預(yù)算符合率達(dá)到或高于90%為良好。按月獎(jiǎng)勵(lì)該核算中心主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共400元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行分配?！　。?）預(yù)算符合率達(dá)到85—89%為一般。不獎(jiǎng)不罰?！　。?）預(yù)算符合率低于85%為不合格。抵消下一次的獲獎(jiǎng)（優(yōu)秀或良好）?！　。?）未能按時(shí)提交預(yù)算（10日17點(diǎn)、15日17點(diǎn)）的，每推遲一天扣除績(jī)效工資的10%?！　〉谑?發(fā)票管理制度　　一、發(fā)票管理 　?。ㄒ唬┥觐I(lǐng) 　　 由申請(qǐng)人在《零星開(kāi)票通知單》中詳細(xì)填寫(xiě)部門(mén)名稱(chēng)、申請(qǐng)日期、合同號(hào)（右上角填寫(xiě)）、企業(yè)全稱(chēng)、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱(chēng)、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請(qǐng)人姓名等，交部門(mén)經(jīng)理審批、成本會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理審批后開(kāi)具。 　　 若零星開(kāi)票通知單中企業(yè)名稱(chēng)與合同中的企業(yè)名稱(chēng)不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票。 　　 杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱(chēng)發(fā)票。 　　 杜絕開(kāi)企業(yè)名稱(chēng)不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱(chēng)縮減 至23個(gè)字。 　　 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開(kāi)票。 　　 丟 失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù) 人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書(shū)面申請(qǐng)并由各部門(mén)經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。 　　 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門(mén)經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。 　　開(kāi)發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開(kāi)具發(fā)票。 　　二、具體規(guī)定 　　 已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營(yíng)中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開(kāi)票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票。 　　 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門(mén)經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單，由部門(mén)經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字，方可開(kāi)具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。 　　 未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開(kāi)票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。 　　 已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫(xiě)零星開(kāi)票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。 　　 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開(kāi)發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門(mén)經(jīng)理專(zhuān)門(mén)說(shuō)明。 　　三、回收 　　 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開(kāi)發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開(kāi)發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開(kāi)除。 　　 若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開(kāi)具同樣金額的銷(xiāo)售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。 　　 凡將所開(kāi)發(fā)票重新更改、退票（換名稱(chēng)或換金額），必須寫(xiě)明原因并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。 　　四、填寫(xiě) 　　公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的《零星開(kāi)票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫(xiě)，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。 　　五、監(jiān)督 　　會(huì)計(jì)（業(yè)務(wù)部門(mén)）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對(duì)每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對(duì)所開(kāi)出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。 　　六、內(nèi)容不符時(shí)的處理 　　支票回收的付款公司名稱(chēng)與市場(chǎng)員所報(bào)客戶名稱(chēng)或所申請(qǐng)發(fā)票名稱(chēng)不符時(shí)，市場(chǎng)員必須同