【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、盤虧、毀損及超儲(chǔ)積壓等物資應(yīng)查明原因，上報(bào)處理。
分管倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)導(dǎo)、倉(cāng)管人員、財(cái)務(wù)應(yīng)會(huì)同其他有關(guān)人員，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行每年不少于兩次的不定期的清查盤點(diǎn)。
年終決算前應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)組織業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、倉(cāng)管員等有關(guān)人員一起進(jìn)行年終清查盤點(diǎn)。
對(duì)盤盈、盤虧、毀損、超儲(chǔ)積壓物資等應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員進(jìn)行分析，查明原因，分清責(zé)任，上報(bào)公司進(jìn)行處理。
五、材料計(jì)價(jià)方法：
存貨入帳價(jià)值采用歷史成本原則；
存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)采用加權(quán)平均法；
期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)，存貨可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
第八章 固定資產(chǎn)管理制度
固定資產(chǎn)管理在公司原有的基礎(chǔ)上應(yīng)進(jìn)行完善、規(guī)范核算?？偟墓芾碓瓌t遵循“由公司本部主管，分級(jí)組織實(shí)施管理”。
一、按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的原則，實(shí)行公司財(cái)務(wù)部、各事業(yè)部、車間（場(chǎng)、站）三級(jí)管理，凡屬公司內(nèi)部核算單位，都要參與管理和核算，固定資產(chǎn)的計(jì)劃配置、調(diào)撥、更新、報(bào)廢、清理等權(quán)限集中在公司本部，各事業(yè)部（場(chǎng)、站）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的使用、保管、維修、建帳（建立臺(tái)帳卡片等明細(xì)資料）和明細(xì)核算的責(zé)任。
二、公司財(cái)務(wù)部、各事業(yè)部、車間（場(chǎng)、站）三級(jí)固定資產(chǎn)管理的職責(zé)范圍暫行規(guī)定：
公司財(cái)務(wù)部作為主管資產(chǎn)的單位，負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的配置、平衡、檢查督促下屬單位加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)利用率；組織公司主要工程項(xiàng)目及大型設(shè)備購(gòu)置安裝的交接驗(yàn)收工作；統(tǒng)一編制公司固定資產(chǎn)的配置、更新、調(diào)撥、修理等計(jì)劃，按審批權(quán)限規(guī)定辦理全公司的固定資產(chǎn)盤存報(bào)廢、對(duì)外租借、出售、內(nèi)部調(diào)劑等事宜；建立公司本部固定資產(chǎn)總分類核算及明細(xì)核算并監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)各事業(yè)部固定資產(chǎn)二級(jí)明細(xì)核算、卡片登記和臺(tái)帳管理。
各事業(yè)部為固定資產(chǎn)使用單位，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)二級(jí)明細(xì)核算、臺(tái)帳管理、卡片登記并監(jiān)督各車間（場(chǎng)、站）固定資產(chǎn)維護(hù)保管情況。
各事業(yè)部車間、場(chǎng)、站負(fù)責(zé)對(duì)本單位固定資產(chǎn)維護(hù)、檢修和保養(yǎng)情況進(jìn)行檢查，并及時(shí)上報(bào)固定資產(chǎn)使用、末使用、不需用、租出、報(bào)廢、停止使用等變動(dòng)情況。
三、部門歸口管理責(zé)任制
資產(chǎn)管理部門（各事業(yè)部生產(chǎn)科）負(fù)責(zé)對(duì)公司所有設(shè)備實(shí)行備查簿管理，確實(shí)掌握設(shè)備的數(shù)量、狀態(tài)、技術(shù)特征和使用情況；對(duì)所有分管設(shè)備的使用、維護(hù)、保管的督促、檢查、指導(dǎo)等責(zé)任；對(duì)新增的生產(chǎn)設(shè)備的交接驗(yàn)收辦理調(diào)撥以及設(shè)備清查、清理、報(bào)廢的鑒定審批和上報(bào)手續(xù)。
財(cái)務(wù)管理部門主要職能負(fù)責(zé)掌握固定資產(chǎn)的核算和綜合管理，及時(shí)提供固定資產(chǎn)占用、來(lái)源、增減變動(dòng)情況及計(jì)算依據(jù)；協(xié)同有關(guān)部門辦理各項(xiàng)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)手續(xù)，按規(guī)定向上級(jí)報(bào)送固定資產(chǎn)報(bào)表及有關(guān)資料；定期或不定期會(huì)同有關(guān)部門組織財(cái)產(chǎn)清查，提供財(cái)產(chǎn)清查依據(jù)，保證帳、卡相符；公司財(cái)務(wù)部及各事業(yè)設(shè)固定資產(chǎn)總分類核算、明細(xì)分類核算并設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)帳核算及固定資產(chǎn)卡片。
四、固定資產(chǎn)的范圍界定
凡是使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)均應(yīng)作為固定資產(chǎn)；
不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000 元以上，并且使用年限超過(guò)2年的也作為固定資產(chǎn)管理。
五、固定資產(chǎn)的新增、減少（內(nèi)部）調(diào)撥）、轉(zhuǎn)讓（出售）的管理
固定資產(chǎn)增加核算。根據(jù)公司關(guān)于財(cái)務(wù)程序及權(quán)限的實(shí)施辦法規(guī)定：固定資產(chǎn)購(gòu)置、技術(shù)改造支出金額在3 萬(wàn)元以上，責(zé)任部門必須按規(guī)定進(jìn)行詢價(jià)、竟價(jià)，納入招投標(biāo)的項(xiàng)目必須辦理招投標(biāo)，具體招標(biāo)辦法按《永安林業(yè)股份公司招標(biāo)管理辦法》執(zhí)行。各事業(yè)部嚴(yán)格按報(bào)公司審批后的招標(biāo)文件執(zhí)行。經(jīng)辦人根據(jù)合同或工程進(jìn)度表填制付款憑證，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，再由分管領(lǐng)導(dǎo)預(yù)審，送財(cái)務(wù)部門審核，最后由廠長(zhǎng)（經(jīng)理）批準(zhǔn)付款；支付單筆20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)必須報(bào)公司總經(jīng)理同財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)審；單筆100 萬(wàn)以上的款項(xiàng)總經(jīng)理同財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)審后報(bào)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。固定資產(chǎn)新增的財(cái)務(wù)核算均由財(cái)務(wù)部門實(shí)施，各事業(yè)部憑《新增固定資產(chǎn)交接通知書(shū)》作為交付使用的原始依據(jù)，并據(jù)以作為固定資產(chǎn)明細(xì)分類核算及車間（場(chǎng)、站）登記臺(tái)帳的明細(xì)卡片。
固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)撥應(yīng)辦理正式調(diào)撥手續(xù)，由財(cái)務(wù)部根據(jù)各事業(yè)部申請(qǐng)并辦理有關(guān)審批手續(xù)后，統(tǒng)一填列“內(nèi)部調(diào)撥單”，財(cái)務(wù)部門辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)，方可生效。禁止各單位之間相互挪用，隨意調(diào)撥。
下列收購(gòu)、出售資產(chǎn)事項(xiàng)必須由董事會(huì)批準(zhǔn)：
①被收購(gòu)資產(chǎn)相關(guān)的凈利潤(rùn)或虧損的絕對(duì)值（按上一年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告）占公司經(jīng)審計(jì)的上一年度凈利潤(rùn)或虧損絕對(duì)值10%以上（含10%）、且絕對(duì)金額在人民幣100萬(wàn)元以上的事項(xiàng)；
②被出售資產(chǎn)相關(guān)的凈利潤(rùn)或虧損絕對(duì)值或該交易行為所產(chǎn)生的凈利潤(rùn)或虧損絕對(duì)值占公司經(jīng)審計(jì)的上一年度凈利潤(rùn)或虧損絕對(duì)值10%以上（含10%）、且絕對(duì)金額在人民幣100萬(wàn)元以上的事項(xiàng)；
③收購(gòu)、出售資產(chǎn)的交易金額（承擔(dān)債務(wù)、費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)一并加總計(jì)算）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值的10%以上（含10%）、且絕對(duì)金額在人民幣300萬(wàn)元以上的事項(xiàng)；
④公司收購(gòu)、出售資產(chǎn)按上述標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算所得的任一相對(duì)值達(dá) 50%以上（含50%），且出售、收購(gòu)資產(chǎn)的相關(guān)凈利潤(rùn)或虧損絕對(duì)金額在人民幣500 萬(wàn)元以上的事項(xiàng)，需經(jīng)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)；
⑤公司直接或間接持股比例超過(guò)50%的子公司收購(gòu)、出售資產(chǎn)，視同公司行為；公司的參股公司（持股50%以下）收購(gòu)、出售資產(chǎn)，按交易標(biāo)的有關(guān)金額指標(biāo)乘以參股比例計(jì)算，適用本條規(guī)定。
六、固定資產(chǎn)折舊的管理 固定資產(chǎn)折舊計(jì)提直接計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用，根據(jù)公司實(shí)際情況，設(shè)“累計(jì)折舊”會(huì)計(jì)科目核算，具體管理如下：
計(jì)提折舊具體范圍：包括房屋、建筑物、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、季節(jié)性停產(chǎn)、大修理停用的設(shè)備，未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備,融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。
不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn)，已提足折舊的其他固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法：
①公司本部及所屬八個(gè)采育場(chǎng)、四個(gè)采購(gòu)站按8%計(jì)提維簡(jiǎn)費(fèi)，用于林區(qū)道路延伸、維護(hù)和房屋、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)更新；
②公司所屬四個(gè)事業(yè)部固定資產(chǎn)按分類折舊率提取折舊，計(jì)提折舊采用平均年限法（直線法），固定資產(chǎn)折舊年限及殘值率根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及財(cái)務(wù)通則執(zhí)行。
七、固定資產(chǎn)清理、報(bào)廢處理
各事業(yè)部固定資產(chǎn)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用過(guò)程中的損耗，已滿規(guī)定的使用年限或非常事故損壞，不能繼續(xù)使用等確定需要報(bào)廢的，由使用單位寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明資產(chǎn)狀況，提出報(bào)廢意見(jiàn)，經(jīng)公司主管資產(chǎn)部門鑒定并轉(zhuǎn)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
各事業(yè)部固定資產(chǎn)清理、報(bào)廢情況報(bào)公司相關(guān)職能科室，在末經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢前必須通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”會(huì)計(jì)科目核算，待批準(zhǔn)后再作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理調(diào)整。
八、固定資產(chǎn)修理的管理
各事業(yè)部根據(jù)各自資產(chǎn)使用性能特點(diǎn)，由各生產(chǎn)科室（維修部門）于每年末 15 日內(nèi)上報(bào)新一年固定資產(chǎn)大修理項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)公司相關(guān)職能科室確認(rèn)后，各事業(yè)部財(cái)務(wù)科將其列入資金計(jì)劃并憑批準(zhǔn)的大修理計(jì)劃辦理財(cái)務(wù)結(jié)算，計(jì)入生產(chǎn)成本。
九、異地固定資產(chǎn)的管理
各事業(yè)部異地資產(chǎn)必須派人定期清查（每處至少一次），編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)上報(bào)并提出處理意見(jiàn)。
委托代管資產(chǎn)由公司審計(jì)監(jiān)察室與代管人簽訂委托代管合同以明確責(zé)任。
資產(chǎn)損失處理審批制度。各事業(yè)部在定期清查中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤虧、毀損、被盜等情況必須由保管人員寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后報(bào)公司經(jīng)營(yíng)班子審批后，予以確認(rèn)損失并將追究相關(guān)人員責(zé)任。
第九章 在建工程管理制度
一、在建工程的管理制度
公司對(duì)所有的在建工程實(shí)行“四統(tǒng)”管理，即統(tǒng)一計(jì)劃；統(tǒng)一施工；統(tǒng)一審核預(yù)、決算；統(tǒng)一財(cái)務(wù)結(jié)算；
①統(tǒng)一計(jì)劃：各事業(yè)部年初根據(jù)實(shí)際情況，向公司本部上報(bào)在建工程項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)管理部、審計(jì)監(jiān)察室審定并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，金額超過(guò)3 萬(wàn)元以上的工程必須實(shí)行招投標(biāo)，具體招標(biāo)辦法按《永安林業(yè)股份公司招標(biāo)管理辦法》執(zhí)行。經(jīng)批準(zhǔn)的工程項(xiàng)目計(jì)劃是財(cái)務(wù)撥付工程款的依據(jù)，年度計(jì)劃內(nèi)安排的工程項(xiàng)目應(yīng)盡量在當(dāng)年內(nèi)完成，否則不保證資金來(lái)源。
②統(tǒng)一施工。經(jīng)批準(zhǔn)施工的工程項(xiàng)目、名稱、建設(shè)規(guī)模應(yīng)與工程計(jì)劃（設(shè)計(jì)概算、預(yù)算、竣工決算）保持一致，不得擴(kuò)大計(jì)劃，突破預(yù)算、超出決算。在施工過(guò)程中如發(fā)生工程量增減,工程量減少時(shí)按實(shí)際工程量和中標(biāo)單價(jià)決算,工程量增加在5%以內(nèi)時(shí),增加部份以簽證為準(zhǔn),施工合同的約定決算,工程量增加超過(guò)5% 時(shí),增加部份必須報(bào)招監(jiān)組審批。
③統(tǒng)一審核預(yù)、決算；統(tǒng)一財(cái)務(wù)結(jié)算。各事業(yè)部上報(bào)在建工程項(xiàng)目計(jì)劃后，由公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部會(huì)同審計(jì)監(jiān)察室審核工程預(yù)、決算，主要包括：施工前審計(jì)即工程的招投標(biāo)管理；施工階段審計(jì)如大型設(shè)備物資采購(gòu)；施工結(jié)束后審計(jì)即竣工工程質(zhì)量驗(yàn)收。財(cái)務(wù)嚴(yán)格根據(jù)審核后的在建工程項(xiàng)目計(jì)劃撥付工程進(jìn)度款，在工程竣工后，依據(jù)有關(guān)部門驗(yàn)收情況經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理竣工結(jié)算。
二、在建工程竣工決算交付使用。各事業(yè)部依據(jù)財(cái)務(wù)部開(kāi)具的“新增固定資產(chǎn)通知單”及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳或卡片。
第十