【正文】 建立成本分析體系。重點進行成本控制分析，內容包括產品定額成本分析、可比產品成本分析、成本項目構成分析、成本利潤率分析、成本資金率分析等。財務部門配合公司信息部對各期原材料進行價格、質量、性能比，并按照“成本費用關鍵環(huán)節(jié)設立控制點”原則，設立ABC 三級成本控制點。實行重點控制和一般控制相結合的控制模式，對產品形成過程中物資消耗、各種費用支出進行經常性監(jiān)督、比較及時發(fā)現(xiàn)其偏離控制目標的傾向并予以糾正，使其按預定的控制目標變動。企業(yè)對外投資存在市場風險、利率風險、經營風險，因此如何對投資進行管理，促使風險投資愈低，投資報酬愈高，在財務管理上應采取適當?shù)姆椒▽ν顿Y項目、投資方式及投資效果進行控制。
對外擔保事項
①公司不得為控股股東、非控股股東、股東的子公司和附屬企業(yè)及本公司持股50%以下的其他關聯(lián)方、任何非法人單位或個人提供擔保； ②公司對外擔保涉及的金額或12個月累計金額占公司最近經審計的凈資產值10%以內的事項，應當取得董事會全體成員2/3 以上簽署同意；涉及的金額或12 個月累計金額占公司最近經審計的凈資產值10%以上（含10%）的事項，應經股東大會批準；
③公司不得直接或間接為資產負債率超過70%的被擔保對象提供債務擔保；
④公司直接或間接為被擔保對象提供債務擔保總額不得超過被擔保對象最近經審計的凈資產值50% （含50%）；
⑤公司對外擔保必須要求對方提供反擔保，且反擔保的提供方應當具有實際承擔能力。
二、投資方式：主要包括①直接或間接投資；②資金或實物投資；③資源投資或無形資產投資；
三、投資范圍的界定及帳務處理審批程序：
短期投資核算：指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不超過1年（含1年）的投資。短期投資取得時按實際成本計價，處置時按處置收入與帳面價值的差額確認投資收益；期末根據(jù)成本與市價孰低原則，按投資類別計提投資跌價準備。①長期股權投資包括股票投資和其他投資，按投資時實際發(fā)生的價款或確定的價值入帳，對其他單位的投資額占被投資企業(yè)有表決權資本總額20%以下或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算；投資額占被投資企業(yè)有表決權資本20%以上，或雖投資不足20%但有重大影響的則采用權益法核算，投資額占被投資企業(yè)權益性資本50% （不含50%）以上的還應合并會計報表。股權投資差額的攤銷期限，合同規(guī)定有經營期限的按規(guī)定年限攤銷，沒有規(guī)定的其借方差額一般不超過10年的期限攤銷，貸方差額一般按不低于10年的期限攤銷。④長期投資跌價減值準備：中期末和年度終了對長期投資逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于帳面價值的差額作為長期投資減值準備。對需要先存入證券公司但尚未進行短期投資的現(xiàn)金，先作為其他貨幣資金處理，待投資管理部出具相關單據(jù)后，再按實際支付的價款或實際支付價款減去已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚末領取的債券利息，作為投資成本入帳。其主要職責是：對項目全過程實行跟蹤監(jiān)管，督促項目執(zhí)行人加強項目運作管理和資金財務管理，及時向董事會匯報項目實施過程中出現(xiàn)的問題，并提出解決的辦法和建議。指經過一定時間后，原投資額增長程度。投資增值額按投資成本與最新市價差額計算；投資盈利數(shù)按現(xiàn)金紅利、紅股、投資利潤計算。②、投資風險程度。投資風險度是投資方案中僅次于投資增值度的分析指標。另一類非貼現(xiàn)指標，即沒有考慮時間價值因素的指標，包括回收期、投資收益率計算。
第十三章 企業(yè)營業(yè)收入、利潤及分配管理制度
企業(yè)生產經營活動營業(yè)收入包括：木材、林產品、木材制成品等產品銷售收入和其他勞務收入；產品銷售是公司經營主營收入，又是資金來源的主渠道，對經營收入實行“分權經營，集中回籠”的方針即由各事業(yè)部在嚴格遵守公司銷售指導價下，獨自經營。
一、各事業(yè)部財務嚴格根據(jù)銷售合同審核銷售價格是否執(zhí)行公司統(tǒng)一指導價格、產品出庫、貨款結算、銷貨退回、退貨驗收手續(xù)是否齊全、發(fā)生銷貨折扣及折讓有無審批手續(xù)等。
三、利潤是各事業(yè)部在一定期間內所有經濟業(yè)務取得的效益，由公司本部集中反映的財務成果，是公司對各單位進行綜合評價和考核企業(yè)經營管理水平的重要綜合性指標。
第十四章 會計報表管理制度
會計報表是根據(jù)日常會計核算資料歸集、加工、匯總而成的一個完整報告體系，用以反映企業(yè)的資產、負債和投資人權益的情況及一定期間企業(yè)的經營成果和財務狀況變動的信息。
各事業(yè)部編制會計報表在會計計量和填報方法上，應保持前后會計期間一致性并和公司總部編報要求相符。
編制會計報表時要求編制及時、客觀。
二、編制會計報表種類
對外報送會計報表。會計報表編制根據(jù)會計報表按《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、財政部財會字（1995）11號《關于印發(fā)〈合并會計報表暫行規(guī)定〉的通知》和有關補充規(guī)定要求編制。
會計報表報送、披露規(guī)定。
會計報表填報時限規(guī)定。
第十五章 會計信息內部管理制度
一、 會計電算化工作崗位及崗位職責 實行會計電算化，各單位仍應嚴格按照《會計法》、財政部門頒發(fā)的《會計電算化的管理辦法》、《會計電算化工作規(guī)范》規(guī)定，本著有利于加強會計電算化管理，提高工作效率，保證核算質量，分清工作職責的要求，特制定會計電算化工作崗位并制定崗位職責。由公司計算機中心主管擔任各事業(yè)部系統(tǒng)管理員（三明人造板廠由其計算機維護人員擔任），系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、檔案管理員由各單位財務人員擔任。執(zhí)行對系統(tǒng)操作、維護人員的管理，對系統(tǒng)操作員的人數(shù)、口令和使用權限實行嚴格的控制，并組織檢查、監(jiān)督和指導會計電算化各項工作。
系統(tǒng)操作員是指有權進入當前運行系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入人員。系統(tǒng)操作員的口令除本人和系統(tǒng)管理員以外，不得告知其他任何人。系統(tǒng)管理員不得兼管出納工作，系統(tǒng)開發(fā)、維護和出納人員不得從事會計憑證的錄入工作和單獨進行某項操作。
財務數(shù)據(jù)審核員：負責輸入、輸出數(shù)據(jù)憑證的審核工作，對審核發(fā)現(xiàn)錯誤的地方，應及時告知原錄入員或輸出人員，由錄入員或輸出人員按規(guī)定要求更改。
檔案管理員：負責各類資料的備份和存檔保密工作，按規(guī)定定期地各類有關人員催交備份數(shù)據(jù)及存檔數(shù)據(jù)。
二、會計電算化工作要求
會計電算化單位，必須按財政電算化統(tǒng)一規(guī)定設置和使用會計科目。會計核算應嚴格遵照《會計法》進行。年度中間可以追加新的會計科目，刪除未使用過的科目，但已經制單或記帳的科目不得刪除和修改。當年記帳以后年初余額不得直接修改，只能通過填制記帳憑證進行調整。
如果據(jù)以填制記帳憑證的原始憑證已輸入計算機或可從機內現(xiàn)有帳簿中計算生成記帳憑證所需數(shù)據(jù)，記帳憑證要由機器編制打印輸出，代替手工記帳憑證，特別是具有一定計算或編制規(guī)律的轉帳憑證。同一張憑證，輸入和核對不能同一個人。如原記帳憑證正確，屬于操作員輸入錯誤，還應在更正憑證中注明錯誤原因，實際輸入的數(shù)據(jù)內容，以及更正憑證的日期、編號。打印輸出的各種帳表應按規(guī)定裝訂成冊，由有關人員共同簽章。由機器編制輸出的書面報表應由操作員、復核員、財務負責人共同簽章。
非系統(tǒng)管理員和系統(tǒng)維護員不得直接對文件或磁盤操作。每隔一段時間（壹年）對軟盤上的文件應刷新轉儲一次。每次清理工作應在做過軟盤備份工作之后進行。對來歷不明的軟件、軟盤嚴禁使用。
五、會計核算資料及檔案管理
計算機全部或部分替代手工記帳的，其會計帳簿、報表仍以計算機打印的書面形式保存。
會計憑證、會計帳簿的打印。會計帳簿可根據(jù)實際情況和工作需要按月、按年或按頁打印，打印出的帳簿應裝訂成冊，妥善保管。日常要建立軟盤備份登記簿，視同會計檔案妥善保存并由系統(tǒng)管理員對其進行數(shù)據(jù)庫備份。如要對磁盤會計數(shù)據(jù)進行加工，必須使用軟盤的副本，不得刪必備份軟盤的數(shù)據(jù)，恢復系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正確備份。
正式使用的會計電算化軟件（新中大財務軟件）及其全套文檔資料，應和會計檔案妥善保存。
六、會計電算化知識培訓工作
會計電算化知識培訓工作，由公司人力資源部、財務部統(tǒng)一領導和安排實施。
會計電算化培訓工作，目前應立足于內部培訓為主，以老帶新，各會計人員應抓緊時間，刻苦學習，盡快掌握基礎理論知識和提高實際操作水平。達到會計電算化知識初級水平。
第十六章 內部會計控制制度的檢查、考核辦法
對各單位內部會計控制的監(jiān)督檢查工作由公司財務部與審計監(jiān)察室負責，確保內部會計控制的貫徹實施。公司財務部建立各事業(yè)部財務科及財務科長考核評價制度，考核內容包括遵章守法、日常事務、橫向協(xié)調、自身建設。
二、對內部會計控制制度執(zhí)行情況寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經濟業(yè)務操作程序、內部機構和崗位設置在內部控制上存在的缺陷提出改進建議。
福建省永安林業(yè)(集團)股份有限公司董事會
2005 年1月25 日