【正文】 公司財務部建立各事業(yè)部財務科及財務科長考核評價制度，考核內(nèi)容包括遵章守法、日常事務、橫向協(xié)調(diào)、自身建設(shè)。
六、會計電算化知識培訓工作
會計電算化知識培訓工作，由公司人力資源部、財務部統(tǒng)一領(lǐng)導和安排實施。會計帳簿可根據(jù)實際情況和工作需要按月、按年或按頁打印，打印出的帳簿應裝訂成冊，妥善保管。每次清理工作應在做過軟盤備份工作之后進行。打印輸出的各種帳表應按規(guī)定裝訂成冊，由有關(guān)人員共同簽章。當年記帳以后年初余額不得直接修改，只能通過填制記帳憑證進行調(diào)整。
檔案管理員：負責各類資料的備份和存檔保密工作，按規(guī)定定期地各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)及存檔數(shù)據(jù)。
系統(tǒng)操作員是指有權(quán)進入當前運行系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入人員。
會計報表填報時限規(guī)定。
編制會計報表時要求編制及時、客觀。
一、各事業(yè)部財務嚴格根據(jù)銷售合同審核銷售價格是否執(zhí)行公司統(tǒng)一指導價格、產(chǎn)品出庫、貨款結(jié)算、銷貨退回、退貨驗收手續(xù)是否齊全、發(fā)生銷貨折扣及折讓有無審批手續(xù)等。②、投資風險程度。對需要先存入證券公司但尚未進行短期投資的現(xiàn)金，先作為其他貨幣資金處理，待投資管理部出具相關(guān)單據(jù)后，再按實際支付的價款或?qū)嶋H支付價款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚末領(lǐng)取的債券利息，作為投資成本入帳。短期投資取得時按實際成本計價，處置時按處置收入與帳面價值的差額確認投資收益；期末根據(jù)成本與市價孰低原則，按投資類別計提投資跌價準備。實行重點控制和一般控制相結(jié)合的控制模式，對產(chǎn)品形成過程中物資消耗、各種費用支出進行經(jīng)常性監(jiān)督、比較及時發(fā)現(xiàn)其偏離控制目標的傾向并予以糾正，使其按預定的控制目標變動。
四、費用開支的管理:為了加強公司財務監(jiān)控和內(nèi)部管理,厲行節(jié)約,杜絕浪費,確實做到權(quán)責分明,對各事業(yè)部超出計劃資金占用的部份,按銀行同期貸款利率雙倍收取資金占用費,其它費用超出計劃開支的部份,加倍從各事業(yè)部當年實現(xiàn)的利潤中扣減。
第十章 票據(jù)管理制度
票據(jù)是指匯票、本票、支票。
②統(tǒng)一施工。
各事業(yè)部固定資產(chǎn)清理、報廢情況報公司相關(guān)職能科室，在末經(jīng)批準報廢前必須通過“待處理財產(chǎn)損溢”會計科目核算，待批準后再作相應的會計處理調(diào)整。固定資產(chǎn)新增的財務核算均由財務部門實施，各事業(yè)部憑《新增固定資產(chǎn)交接通知書》作為交付使用的原始依據(jù)，并據(jù)以作為固定資產(chǎn)明細分類核算及車間（場、站）登記臺帳的明細卡片。
各事業(yè)部車間、場、站負責對本單位固定資產(chǎn)維護、檢修和保養(yǎng)情況進行檢查，并及時上報固定資產(chǎn)使用、末使用、不需用、租出、報廢、停止使用等變動情況。
年終決算前應由分管領(lǐng)導組織業(yè)務、財務、倉管員等有關(guān)人員一起進行年終清查盤點。每月各事業(yè)部根據(jù)年初制定“生產(chǎn)經(jīng)營計劃表”會同各生產(chǎn)科室、采購部門審定后編制（以后根據(jù)具體情況逐月調(diào)整），由分管領(lǐng)導批準報財務科。每日將銀行存款收付憑證全部記入銀行存款日記帳，并結(jié)出余額，每月末必須根據(jù)銀行對帳單和企業(yè)銀行存款日記帳記錄編制銀行存款調(diào)節(jié)表。填寫銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒不能集中由個人保管，簽發(fā)支票和付款單據(jù)由兩人分別蓋章；
⑷收現(xiàn)與簽發(fā)收據(jù)應分別專人負責。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)秃撕蟮闹Ц渡暾堖M行審批。
二、籌資資金的基本要求：
合理確定各事業(yè)部資金需用量，把握資金劃撥時間；
及時掌握各投資主體資金投資方向，努力提高資金投資效果；
認真選擇籌資的來源，力求降低資金融資成本；
適當安排各事業(yè)部自有資金，確保生產(chǎn)經(jīng)營正常需要。
第四章 公司財務管理機構(gòu)及職責
一、公司總部為企業(yè)法人單位，董事長為企業(yè)法人代表，依照公司目前經(jīng)營機制在財務管理上的主要權(quán)責有：
對公司的會計工作和會計資料真實性、完整性負責； 確定財務管理機構(gòu)的設(shè)置，并組織擬定企業(yè)財務管理辦法，督促公司財務計劃方案的實施。包括財務收支審批人員和審批權(quán)限；財務收支審批程序；財務收支審批人員的責任。
建立原始記錄管理制度。
會計工作交接及會計人員培訓制度。
五、本制度自公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。
四、公司財務管理的基本原則及任務：
為實現(xiàn)公司的生產(chǎn)經(jīng)營任務，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點運用價值形式合理組織財務活動。
第二章 總 則
一、公司的一切財務活動必須遵循《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準 則》、《企業(yè)會計制度》及《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范》。配合審計監(jiān)察等職能科室，加強財務監(jiān)督檢查，接受上級機關(guān)的檢查監(jiān)督。 建立會計人員崗位責任制。主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責和限制條件；相關(guān)崗位的職責和權(quán)限。主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)清查的范圍、期限和方法；資產(chǎn)清查的組織；對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理辦法；對財產(chǎn)管理人員的獎懲辦法。主要內(nèi)容包括：財務會計分析的基本要求和組織程序；財務會計分析的具體方法；財務會計分析報告的編寫要求。由各單位根據(jù)實際生產(chǎn)需求，年初制定本單位全年現(xiàn)金流量及月現(xiàn)金流量，在實施過程中按月調(diào)整每月計劃，財務部按月根據(jù)批準的用款計劃下?lián)苜Y金。
支付復核。 庫存現(xiàn)金只能用于：職工工資，各種工資性津貼；個人勞動報酬，包括稿費和講課費用及其他專門工作報酬；支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支出的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。
嚴格簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票。
根據(jù)董事會決議，應收帳款采用帳齡分析法提壞帳準備金，即年度終了，按各單位應收帳款帳齡分1 年以內(nèi)（含1 年）6%、1—2 年（含2 年）10%、2—3年（含3年）30%、3—4 年（含4 年）50%、4—5年（含5年）80%、5年以上100%計提，壞帳損失確認應符合以下條件：①因債務人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收帳款；②因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的應收帳款；③壞帳損失的核銷需報公司董事會審批確認。嚴格按照公司《關(guān)于永安林業(yè)（集團）股份有限公司經(jīng)濟合同管理辦法》、《關(guān)于印發(fā)永安林業(yè)（集團）股份有限公司招投標管理辦法的通知》、《關(guān)于修訂永安林業(yè)（集團）股份有限公司林業(yè)建設(shè)工程招投標實施細則的通知》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行
三、材料收發(fā)、領(lǐng)退的管理：按各事業(yè)部材料收發(fā)管理制度執(zhí)行。
一、按照“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理”的原則，實行公司財務部、各事業(yè)部、車間（場、站）三級管理，凡屬公司內(nèi)部核算單位，都要參與管理和核算，固定資產(chǎn)的計劃配置、調(diào)撥、更新、報廢、清理等權(quán)限集中在公司本部，各事業(yè)部（場、站）負責固定資產(chǎn)的使用、保管、維修、建帳（建立臺帳卡片等明細資料）和明細核算的責任。根據(jù)公司關(guān)于財務程序及權(quán)限的實施辦法規(guī)定：固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造支出金額在3 萬元以上，責任部門必須按規(guī)定進行詢價、竟價，納入招投標的項目必須辦理招投標，具體招標辦法按《永安林業(yè)股份公司招標管理辦法》執(zhí)行。
不計提折舊的固定資產(chǎn)包括：經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，在建工程項目交付使用以前的固定資產(chǎn)，已提足折舊的其他固定資產(chǎn)。各事業(yè)部在定期清查中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤虧、毀損、被盜等情況必須由保管人員寫出書面報告，經(jīng)分管領(lǐng)導確認后報公司經(jīng)營班子審批后，予以確認損失并將追究相關(guān)人員責任。財務嚴格根據(jù)審核后的在建工程項目計劃撥付工程進度款，在工程竣工后，依據(jù)有關(guān)部門驗收情況經(jīng)分管領(lǐng)導批準，辦理竣工結(jié)算。公司本部及各事業(yè)部業(yè)務招待費用開支必須嚴格控制在公司年初下達的開支計劃數(shù)內(nèi)，超支部份將列入年度考核指標,若單筆業(yè)務招待費在1000元以上的需特別備注,《永安林業(yè)（集團）股份有限公司關(guān)于業(yè)務招待費管理的規(guī)定》執(zhí)行。 完善成本控制體系。
對外投資事項
①公司對外投資總額不得超過最近一個會計年度合并會計報表凈資產(chǎn)的50%；
②對外投資涉及的金額或?qū)ν豁椖?2個月累計金額占公司最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)值10%以內(nèi)的事項由公司董事會決定； ③對外投資涉及的金額或?qū)ν豁椖?2個月累計金額占公司最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)值10%以上（含10%）的事項，應經(jīng)股東大會批準；
公司投資管理部作為投資項目初審部門，其主要職責是在投資決策前應向公司經(jīng)營決策班子提供以下資料：
① 項目投資申請報告或建議書；
② 項目投資可行性研究報告； ③ 有關(guān)合作單位的資信情況、項目執(zhí)行人的資格及能力；
④ 被投資企業(yè)資產(chǎn)負債情況；
⑤ 有關(guān)的合同、協(xié)議（草案）。③長期債權(quán)投資：按實際支付的價款扣除自發(fā)行起至購入債券止的應計利息后的余額作為實 際成本入帳，實際成本與債券面值的差額，作為溢價或折價且在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認相關(guān)債券利息收入時，采用直線法攤銷。具體表現(xiàn)在原有投資額的增值和投資盈利兩個方面。是投資方案選擇的重要參考因素。 一、編制會計報表的要求。
對內(nèi)報送供企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理需要的報表，包括利潤情況分析表、現(xiàn)