【正文】 公司財(cái)務(wù)部建立各事業(yè)部財(cái)務(wù)科及財(cái)務(wù)科長(zhǎng)考核評(píng)價(jià)制度，考核內(nèi)容包括遵章守法、日常事務(wù)、橫向協(xié)調(diào)、自身建設(shè)。
六、會(huì)計(jì)電算化知識(shí)培訓(xùn)工作
會(huì)計(jì)電算化知識(shí)培訓(xùn)工作，由公司人力資源部、財(cái)務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和安排實(shí)施。會(huì)計(jì)帳簿可根據(jù)實(shí)際情況和工作需要按月、按年或按頁(yè)打印，打印出的帳簿應(yīng)裝訂成冊(cè)，妥善保管。每次清理工作應(yīng)在做過(guò)軟盤(pán)備份工作之后進(jìn)行。打印輸出的各種帳表應(yīng)按規(guī)定裝訂成冊(cè)，由有關(guān)人員共同簽章。當(dāng)年記帳以后年初余額不得直接修改，只能通過(guò)填制記帳憑證進(jìn)行調(diào)整。
檔案管理員：負(fù)責(zé)各類資料的備份和存檔保密工作，按規(guī)定定期地各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)及存檔數(shù)據(jù)。
系統(tǒng)操作員是指有權(quán)進(jìn)入當(dāng)前運(yùn)行系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入人員。
會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)時(shí)限規(guī)定。
編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)要求編制及時(shí)、客觀。
一、各事業(yè)部財(cái)務(wù)嚴(yán)格根據(jù)銷售合同審核銷售價(jià)格是否執(zhí)行公司統(tǒng)一指導(dǎo)價(jià)格、產(chǎn)品出庫(kù)、貨款結(jié)算、銷貨退回、退貨驗(yàn)收手續(xù)是否齊全、發(fā)生銷貨折扣及折讓有無(wú)審批手續(xù)等。②、投資風(fēng)險(xiǎn)程度。對(duì)需要先存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金，先作為其他貨幣資金處理，待投資管理部出具相關(guān)單據(jù)后，再按實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)嶋H支付價(jià)款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚末領(lǐng)取的債券利息，作為投資成本入帳。短期投資取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，處置時(shí)按處置收入與帳面價(jià)值的差額確認(rèn)投資收益；期末根據(jù)成本與市價(jià)孰低原則，按投資類別計(jì)提投資跌價(jià)準(zhǔn)備。實(shí)行重點(diǎn)控制和一般控制相結(jié)合的控制模式，對(duì)產(chǎn)品形成過(guò)程中物資消耗、各種費(fèi)用支出進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)督、比較及時(shí)發(fā)現(xiàn)其偏離控制目標(biāo)的傾向并予以糾正，使其按預(yù)定的控制目標(biāo)變動(dòng)。
四、費(fèi)用開(kāi)支的管理:為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)監(jiān)控和內(nèi)部管理,厲行節(jié)約,杜絕浪費(fèi),確實(shí)做到權(quán)責(zé)分明,對(duì)各事業(yè)部超出計(jì)劃資金占用的部份,按銀行同期貸款利率雙倍收取資金占用費(fèi),其它費(fèi)用超出計(jì)劃開(kāi)支的部份,加倍從各事業(yè)部當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)中扣減。
第十章 票據(jù)管理制度
票據(jù)是指匯票、本票、支票。
②統(tǒng)一施工。
各事業(yè)部固定資產(chǎn)清理、報(bào)廢情況報(bào)公司相關(guān)職能科室，在末經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢前必須通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”會(huì)計(jì)科目核算，待批準(zhǔn)后再作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理調(diào)整。固定資產(chǎn)新增的財(cái)務(wù)核算均由財(cái)務(wù)部門實(shí)施，各事業(yè)部憑《新增固定資產(chǎn)交接通知書(shū)》作為交付使用的原始依據(jù)，并據(jù)以作為固定資產(chǎn)明細(xì)分類核算及車間（場(chǎng)、站）登記臺(tái)帳的明細(xì)卡片。
各事業(yè)部車間、場(chǎng)、站負(fù)責(zé)對(duì)本單位固定資產(chǎn)維護(hù)、檢修和保養(yǎng)情況進(jìn)行檢查，并及時(shí)上報(bào)固定資產(chǎn)使用、末使用、不需用、租出、報(bào)廢、停止使用等變動(dòng)情況。
年終決算前應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)組織業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、倉(cāng)管員等有關(guān)人員一起進(jìn)行年終清查盤(pán)點(diǎn)。每月各事業(yè)部根據(jù)年初制定“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃表”會(huì)同各生產(chǎn)科室、采購(gòu)部門審定后編制（以后根據(jù)具體情況逐月調(diào)整），由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)財(cái)務(wù)科。每日將銀行存款收付憑證全部記入銀行存款日記帳，并結(jié)出余額，每月末必須根據(jù)銀行對(duì)帳單和企業(yè)銀行存款日記帳記錄編制銀行存款調(diào)節(jié)表。填寫(xiě)銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒不能集中由個(gè)人保管，簽發(fā)支票和付款單據(jù)由兩人分別蓋章；
⑷收現(xiàn)與簽發(fā)收據(jù)應(yīng)分別專人負(fù)責(zé)。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)?fù)核后的支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。
二、籌資資金的基本要求：
合理確定各事業(yè)部資金需用量，把握資金劃撥時(shí)間；
及時(shí)掌握各投資主體資金投資方向，努力提高資金投資效果；
認(rèn)真選擇籌資的來(lái)源，力求降低資金融資成本；
適當(dāng)安排各事業(yè)部自有資金，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常需要。
第四章 公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
一、公司總部為企業(yè)法人單位，董事長(zhǎng)為企業(yè)法人代表，依照公司目前經(jīng)營(yíng)機(jī)制在財(cái)務(wù)管理上的主要權(quán)責(zé)有：
對(duì)公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)； 確定財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，并組織擬定企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法，督促公司財(cái)務(wù)計(jì)劃方案的實(shí)施。包括財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限；財(cái)務(wù)收支審批程序；財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。
建立原始記錄管理制度。
會(huì)計(jì)工作交接及會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)制度。
五、本制度自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起執(zhí)行。
四、公司財(cái)務(wù)管理的基本原則及任務(wù)：
為實(shí)現(xiàn)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)運(yùn)用價(jià)值形式合理組織財(cái)務(wù)活動(dòng)。
第二章 總 則
一、公司的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵循《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范》。配合審計(jì)監(jiān)察等職能科室，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，接受上級(jí)機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。 建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制。主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)清查的范圍、期限和方法；資產(chǎn)清查的組織；對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理辦法；對(duì)財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)懲辦法。主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的基本要求和組織程序；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的具體方法；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的編寫(xiě)要求。由各單位根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)需求，年初制定本單位全年現(xiàn)金流量及月現(xiàn)金流量，在實(shí)施過(guò)程中按月調(diào)整每月計(jì)劃，財(cái)務(wù)部按月根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃下?lián)苜Y金。
支付復(fù)核。 庫(kù)存現(xiàn)金只能用于：職工工資，各種工資性津貼；個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)用及其他專門工作報(bào)酬；支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用，以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支出的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。
嚴(yán)格簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票。
根據(jù)董事會(huì)決議，應(yīng)收帳款采用帳齡分析法提壞帳準(zhǔn)備金，即年度終了，按各單位應(yīng)收帳款帳齡分1 年以內(nèi)（含1 年）6%、1—2 年（含2 年）10%、2—3年（含3年）30%、3—4 年（含4 年）50%、4—5年（含5年）80%、5年以上100%計(jì)提，壞帳損失確認(rèn)應(yīng)符合以下條件：①因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款；②因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的應(yīng)收帳款；③壞帳損失的核銷需報(bào)公司董事會(huì)審批確認(rèn)。嚴(yán)格按照公司《關(guān)于永安林業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》、《關(guān)于印發(fā)永安林業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司招投標(biāo)管理辦法的通知》、《關(guān)于修訂永安林業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司林業(yè)建設(shè)工程招投標(biāo)實(shí)施細(xì)則的通知》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行
三、材料收發(fā)、領(lǐng)退的管理：按各事業(yè)部材料收發(fā)管理制度執(zhí)行。
一、按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的原則，實(shí)行公司財(cái)務(wù)部、各事業(yè)部、車間（場(chǎng)、站）三級(jí)管理，凡屬公司內(nèi)部核算單位，都要參與管理和核算，固定資產(chǎn)的計(jì)劃配置、調(diào)撥、更新、報(bào)廢、清理等權(quán)限集中在公司本部，各事業(yè)部（場(chǎng)、站）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的使用、保管、維修、建帳（建立臺(tái)帳卡片等明細(xì)資料）和明細(xì)核算的責(zé)任。根據(jù)公司關(guān)于財(cái)務(wù)程序及權(quán)限的實(shí)施辦法規(guī)定：固定資產(chǎn)購(gòu)置、技術(shù)改造支出金額在3 萬(wàn)元以上，責(zé)任部門必須按規(guī)定進(jìn)行詢價(jià)、竟價(jià)，納入招投標(biāo)的項(xiàng)目必須辦理招投標(biāo)，具體招標(biāo)辦法按《永安林業(yè)股份公司招標(biāo)管理辦法》執(zhí)行。
不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，在建工程項(xiàng)目交付使用以前的固定資產(chǎn)，已提足折舊的其他固定資產(chǎn)。各事業(yè)部在定期清查中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損、被盜等情況必須由保管人員寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后報(bào)公司經(jīng)營(yíng)班子審批后，予以確認(rèn)損失并將追究相關(guān)人員責(zé)任。財(cái)務(wù)嚴(yán)格根據(jù)審核后的在建工程項(xiàng)目計(jì)劃撥付工程進(jìn)度款，在工程竣工后，依據(jù)有關(guān)部門驗(yàn)收情況經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理竣工結(jié)算。公司本部及各事業(yè)部業(yè)務(wù)招待費(fèi)用開(kāi)支必須嚴(yán)格控制在公司年初下達(dá)的開(kāi)支計(jì)劃數(shù)內(nèi)，超支部份將列入年度考核指標(biāo),若單筆業(yè)務(wù)招待費(fèi)在1000元以上的需特別備注,《永安林業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理的規(guī)定》執(zhí)行。 完善成本控制體系。
對(duì)外投資事項(xiàng)
①公司對(duì)外投資總額不得超過(guò)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)的50%；
②對(duì)外投資涉及的金額或?qū)ν豁?xiàng)目12個(gè)月累計(jì)金額占公司最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值10%以內(nèi)的事項(xiàng)由公司董事會(huì)決定； ③對(duì)外投資涉及的金額或?qū)ν豁?xiàng)目12個(gè)月累計(jì)金額占公司最近經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值10%以上（含10%）的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)；
公司投資管理部作為投資項(xiàng)目初審部門，其主要職責(zé)是在投資決策前應(yīng)向公司經(jīng)營(yíng)決策班子提供以下資料：
① 項(xiàng)目投資申請(qǐng)報(bào)告或建議書(shū)；
② 項(xiàng)目投資可行性研究報(bào)告； ③ 有關(guān)合作單位的資信情況、項(xiàng)目執(zhí)行人的資格及能力；
④ 被投資企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況；
⑤ 有關(guān)的合同、協(xié)議（草案）。③長(zhǎng)期債權(quán)投資：按實(shí)際支付的價(jià)款扣除自發(fā)行起至購(gòu)入債券止的應(yīng)計(jì)利息后的余額作為實(shí) 際成本入帳，實(shí)際成本與債券面值的差額，作為溢價(jià)或折價(jià)且在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)，采用直線法攤銷。具體表現(xiàn)在原有投資額的增值和投資盈利兩個(gè)方面。是投資方案選擇的重要參考因素。 一、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的要求。
對(duì)內(nèi)報(bào)送供企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理需要的報(bào)表，包括利潤(rùn)情況分析表、現(xiàn)