【正文】 公司調(diào)增以前年度利潤(rùn)或調(diào)減以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；公司調(diào)減以前年度利潤(rùn)或調(diào)增以前年度虧損，借記本科目，貸記有關(guān)科目。3管理費(fèi)用本科目核算為組織和管理公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。發(fā)生其他業(yè)務(wù)支出時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。取得營(yíng)業(yè)外收入時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。本科目年末余額，反映公司歷年積存的未分配利潤(rùn)（或未彌補(bǔ)虧損）。2本年利潤(rùn)本科目核算公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或凈虧損。收到投入的資本時(shí)，借記“銀行存款”等到科目，貸記本科目。2預(yù)提費(fèi)用本科目核算公司按照規(guī)定從成本、費(fèi)用中預(yù)先提取但尚未支付的費(fèi)用，如預(yù)提的租金、借款利息、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等。2應(yīng)交稅金本科目核算公司應(yīng)交的各種稅金，如個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅等。收到預(yù)收款時(shí)，借記“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)出預(yù)收賬款時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。1短期借款本科目核算公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。本科目期末余額，反映尚未清理完畢固定資產(chǎn)的價(jià)值及清理凈收入（清理收入清理費(fèi)用）。累計(jì)折舊本科目核算公司固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。低值易耗品本科目核算公司庫(kù)存的低值易耗品的實(shí)際成本。其他應(yīng)收款本科目核算公司應(yīng)收賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括撥付各部門、下屬分支機(jī)構(gòu)的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向員工收取的各種墊付款項(xiàng)等。第五十條 本制度自發(fā)布之日起施行。對(duì)其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和原始憑證應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案室保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)為止。會(huì)計(jì)信息包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、移交清冊(cè)、有關(guān)合同（財(cái)務(wù)核算依據(jù)）等會(huì)計(jì)核算資料。第三十九條 編制財(cái)務(wù)報(bào)告注意事項(xiàng)公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告依據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制。全面預(yù)算管理包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，主要內(nèi)容是：市場(chǎng)目標(biāo)預(yù)算、收入預(yù)算、支出預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。第三十二條 公司依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按計(jì)稅工資總額計(jì)提下列費(fèi)用：14%的福利費(fèi)、2%的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、%的職工教育經(jīng)費(fèi)。計(jì)劃內(nèi)容主要是：確定會(huì)議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、負(fù)擔(dān)方式、會(huì)議天數(shù)、人數(shù)、費(fèi)用總額等事項(xiàng)，提出預(yù)算報(bào)審批后執(zhí)行。辦公用品及設(shè)施，因人為原因所造成的破壞和損失屬非正常損耗，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)時(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)收入?yún)^(qū)分情況進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量：如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能全部得到補(bǔ)償，按能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費(fèi)用；如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，不能確認(rèn)收入。任意盈余公積的提取，根據(jù)股東會(huì)決議的規(guī)定辦理。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。第二十五條 公司逐步建立資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提制度，計(jì)提減值準(zhǔn)備的操作，按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行。(5)盤盈的固定資產(chǎn)按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額作為入賬價(jià)值。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論是否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。待攤費(fèi)用按其受益期限在一年內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入成本、費(fèi)用。 短期投資：指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等。一、流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、存貨等。按規(guī)定及時(shí)結(jié)賬。第六章 會(huì)計(jì)賬簿第二十二條 會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，登記會(huì)計(jì)賬簿必須以經(jīng)過(guò)審核的記賬憑證為依據(jù),使用會(huì)計(jì)賬簿必須遵守當(dāng)?shù)刎?cái)政部門的相關(guān)規(guī)定。一張?jiān)紤{證涉及多張記賬憑證時(shí)，可以附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明或者附原始憑證復(fù)印件。原始憑證必須真實(shí)、合法、有效：從外單位取得的原始憑證，應(yīng)加蓋填制單位的印章；從個(gè)人取得的原始憑證應(yīng)有填制人員的簽名或蓋章；公司自制原始憑證應(yīng)有經(jīng)辦人員及單位領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。第十八條 公司一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄，均使用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。第十四條 財(cái)會(huì)人員工作調(diào)動(dòng)必須報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)，公司逐步推行財(cái)會(huì)人員垂直管理并實(shí)施會(huì)計(jì)委派制度。日記賬逐日逐筆按順序登記，所記錄的內(nèi)容與會(huì)計(jì)憑證保持一致，每天結(jié)出余額；月末及時(shí)與銀行核對(duì)往來(lái)余額，按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額在調(diào)節(jié)后達(dá)到一致。第九條 公司財(cái)會(huì)人員必須取得《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》，具有相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德。第六條 公司實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)制度，財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事長(zhǎng)提名，董事會(huì)聘任，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。第二條 公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：以穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)為原則，建立健全內(nèi)部控制制度；科學(xué)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，依法組織收入，合理控制成本費(fèi)用，增收節(jié)支；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，有效利用公司資源，提高資產(chǎn)使用效益；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和考核，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，維護(hù)公司資產(chǎn)安全與完整；董事會(huì)、總經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。集中管理：公司本級(jí)側(cè)重研究企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、選擇合作保險(xiǎn)公司、開(kāi)拓市場(chǎng)產(chǎn)品以及指導(dǎo)相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。第三章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員第八條 公司及分支機(jī)構(gòu)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，非獨(dú)立核算的單位，可以只配備專職財(cái)會(huì)人員。二、會(huì)計(jì)人員工作職責(zé)：熟練掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)政策，遵守法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度，熟練、準(zhǔn)確歸集、核算公司經(jīng)營(yíng)中的相關(guān)收入、成本和費(fèi)用，按照國(guó)家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度做好會(huì)計(jì)核算工作，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格審核資金收付和費(fèi)用報(bào)銷，及時(shí)處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。報(bào)賬、算賬、記賬必須手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。第四章 會(huì)計(jì)核算規(guī)定與原則第十五條 公司遵守國(guó)家《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《保險(xiǎn)中介公司會(huì)計(jì)核算辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、合法、完整地記錄和反映公司的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。一、原始憑證。根據(jù)已審核的原始憑證及有關(guān)資料填制記賬憑證。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證時(shí)可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)。登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，將記賬憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)登入賬簿內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)。賬簿未使用部分注明“以下空白”，活頁(yè)式賬簿的空白頁(yè)應(yīng)予剔除，然后裝訂整齊，簽名歸檔。銀行存款。對(duì)于不能收回的應(yīng)收債權(quán)，查明原因，分別處理。公司固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物35年；機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年。(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價(jià)值。四、無(wú)形資產(chǎn)：指公司持有的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。二、長(zhǎng)期負(fù)債：指償還期在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。公司分配稅后利潤(rùn)時(shí)，按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積金、按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)提法定公益金。收入確認(rèn)原則。財(cái)務(wù)費(fèi)用，是指公司為籌集經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出（減利息收入）以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。出差外地開(kāi)支招待費(fèi)，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司執(zhí)行“前賬不清、后賬不借”的原則。對(duì)于利潤(rùn)的分配，按公司《章程》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。第三十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)和綜合反映，公司按國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期編制真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告，禁止提供虛假報(bào)告。按照規(guī)定期限報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。公司內(nèi)部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，需經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并填寫查閱登記表，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意、檔案管理負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可借閱?；斯ぷ魉纬傻馁Y料，按會(huì)計(jì)信息管理辦法管理。應(yīng)收賬款本科目核算公司因提供保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)向保險(xiǎn)公司收取的傭金或應(yīng)向委托人收取的咨詢費(fèi)。預(yù)付賬款本科目核算公司按照約定預(yù)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如：工程款、設(shè)備款等。固定資產(chǎn)本科目核算公司固定資產(chǎn)的原價(jià)。支付有關(guān)價(jià)款時(shí)，借記本科目