【正文】 泄露公司秘密的。阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告。審計(jì)報(bào)告后若有情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，經(jīng)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向人力資源部報(bào)告，并同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告的修改或繼續(xù)執(zhí)行。復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。下達(dá)審計(jì)處理決定。對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報(bào)告。1董事長交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性。專案審計(jì)對被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。公司子公司、分公司。第三條 人力資源部直屬公司總經(jīng)理管理，直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，人力資源部人員由總經(jīng)理直接任免或調(diào)動(dòng)。其表現(xiàn)形式包括各種財(cái)務(wù)報(bào)表、原始單據(jù)、賬冊、電腦文件、光盤資料、會計(jì)分析、會計(jì)意見等紙面或電子文件形式。第八條 期間費(fèi)用分析：主要通過管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的對比分析，各部門費(fèi)用的分析，找到期間費(fèi)用與計(jì)劃、與歷史同期相比而變動(dòng)的因素，分析各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性和存在的問題，提出具體的整改措施。第二條 財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其它附表。保管期限五年的財(cái)務(wù)檔案：（1）會計(jì)月、季報(bào)表；（2）計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志；（3）科目余額表；（4）財(cái)務(wù)部門認(rèn)為需要保管五年的其他財(cái)務(wù)檔案和資料。第五條 入庫的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)保持原卷冊的封裝，需拆封整理的，由財(cái)務(wù)檔案管理人員處理。2. 會計(jì)賬簿（含現(xiàn)金和銀行存款日記賬、明細(xì)賬、總賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿等）。第三條 輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)必須經(jīng)審核才能錄入。3. 銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對無誤。要核實(shí)自己經(jīng)管的所有內(nèi)外帳目、財(cái)產(chǎn)物資帳，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。第四條 根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)制度、規(guī)程和辦法，對會計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究，提出合理化建議和書面報(bào)告，為做好財(cái)物管理和制度規(guī)范化建設(shè)提供依據(jù)。內(nèi)部稽核第一條 稽核實(shí)行定期和不定期，內(nèi)部和外部相結(jié)合的制度；公司及分公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心門每月進(jìn)行內(nèi)部稽核，公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心每半年對各分公司組織交叉稽核；公司稽核人員可根據(jù)工作需要對所有財(cái)務(wù)工作進(jìn)行不定期稽核。第四條 票證由公司或公司授權(quán)分公司票證管理人員經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批同意后負(fù)責(zé)購買或印制，其他部門一律不得自行購買和印制。第四條 各類印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不得亂用、錯(cuò)用；印章保管與使用人應(yīng)負(fù)監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意內(nèi)容，防止漏洞。2. 差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、低值易耗品、電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)等分別填制費(fèi)用報(bào)銷單。第十六條費(fèi)用報(bào)銷程序：1. 報(bào)銷人員按規(guī)定填好報(bào)銷單。因業(yè)務(wù)需要超標(biāo)準(zhǔn)住宿時(shí)須先請示總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷。第十四條 差旅費(fèi)：1. 公司人員到公司項(xiàng)目開發(fā)所在地出差，所在地能提供食宿的，一般不得住酒店。2. 采購物品時(shí)，除經(jīng)辦外，最少須有另一人參與采購。第三條 發(fā)生費(fèi)用，應(yīng)索取正規(guī)發(fā)票，各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的原始單據(jù)，必須真實(shí)有效，各要素齊全；其要素包括開票日期、單位名稱、品名規(guī)格或內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額、開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，并應(yīng)大小寫相符、字跡清晰、書寫規(guī)范。第四條 雖在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)由后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用，通過“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。3. 發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或報(bào)廢要認(rèn)真記錄，查明原因，落實(shí)責(zé)任，按制度規(guī)定報(bào)經(jīng)審批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行帳務(wù)處理。有關(guān)票據(jù)的借用必須有交接人員簽字。資產(chǎn)核算部門：為本公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心，負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)購建、驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，從價(jià)值方面對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，對公司固定資產(chǎn)的安全完整和使用情況進(jìn)行全面監(jiān)督。第三十七條 固定資產(chǎn)的折舊：1. 固定資產(chǎn)統(tǒng)一按直線折舊法進(jìn)行折舊，不計(jì)提殘值，公司及各分公司根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提折舊。3. 自制自建的固定資產(chǎn)，以制造和建筑過程中所發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)（也可按市場評估計(jì)價(jià)）。第三十條 低值易耗品的清查：由財(cái)務(wù)部、使用部門共同負(fù)責(zé)，每年至少在年終前清查一次，清查后應(yīng)編制“低值易耗品盤點(diǎn)表”。第二十七條 存貨的清查：由財(cái)務(wù)部、各公司倉儲部共同負(fù)責(zé)，對原材料、庫存商品進(jìn)行清查。對庫存的各項(xiàng)物品，要建立專人負(fù)責(zé)的保管制度，并設(shè)置有數(shù)量與金額的輔助明細(xì)賬，以供核算與查對。第二十六條 存貨購入與領(lǐng)用和銷售的計(jì)價(jià)與管理采用“先進(jìn)先出法”。盤點(diǎn)結(jié)束后，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，填制“現(xiàn)金、有價(jià)證券盤點(diǎn)表”。審核后交出納保管，出納將票據(jù)號碼、金額、背書轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行登記，然后進(jìn)帳。第十七條 銀行票據(jù)領(lǐng)用者，必須在銀行票據(jù)登記簿上寫明領(lǐng)用日期、付款內(nèi)容并簽字?，F(xiàn)金和有價(jià)證券應(yīng)置于保險(xiǎn)箱（柜）里以確保安全和完整無缺。第五條 營業(yè)所取得的現(xiàn)金，應(yīng)由出納清點(diǎn)并送存銀行。第八條 各分公司必須于每天上午九點(diǎn)前將前一天的資金余額報(bào)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心，財(cái)務(wù)結(jié)算中心將數(shù)據(jù)報(bào)送公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，如發(fā)生漏報(bào)或遲報(bào)，對相關(guān)人員進(jìn)行處罰。第二條 在資金管理上嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的管理辦法，不準(zhǔn)以任何形式坐支資金。第十一條 各種資金存入、劃出或賬戶之間的劃轉(zhuǎn)憑證應(yīng)具有真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。第四條 一切會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載?？己藘?nèi)容以所在公司的會計(jì)基本制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況、會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化管理工作以及固定資產(chǎn)管理等制度貫徹執(zhí)行情況、所在單位的內(nèi)在管理水平為主。第四章 離任與交接第十七條 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或離職必須提出書面申請，經(jīng)批準(zhǔn)后接以下程序辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)：由公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心、人力資源部派員組成審計(jì)小組，辦理離任審計(jì)。第九條 有財(cái)會人員上崗資格證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備助理會計(jì)師以上職稱，從事會計(jì)工作三年以上工作經(jīng)歷。第一章 聘任與管理第二條 所有人員一律由公司聘任和管理。第二條 本制度適用于公司本部及分公司。第六條 本制度由公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)制訂、解釋，修訂權(quán)歸公司董事會。第七條 被委派的財(cái)會人員接受公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心和所在單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)。第十四條 加強(qiáng)所在公司的資金和資產(chǎn)管理，保證資金和資產(chǎn)的安全完整，合理組織資金調(diào)撥與結(jié)算。同時(shí)考核結(jié)果報(bào)人力資源部，與其效益工資掛鉤。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。第八條 公司采用的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。第十六條 銀行存款賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，對不符款項(xiàng)應(yīng)查明原因。財(cái)務(wù)結(jié)算中心根據(jù)各公司的年度任務(wù)、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及分公司的資金狀況綜合平衡后，確定各分公司的流動(dòng)資金定額。 第四條 現(xiàn)金使用范圍主要限于：①支付薪資、獎(jiǎng)金及津貼等。第九條 收支現(xiàn)金時(shí)，經(jīng)辦人員要嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是否合法，數(shù)額是否完整，審簽手續(xù)是否齊備等。第十四條 公司各部門與各分公司及所屬各部門的現(xiàn)金收付都應(yīng)通過所在公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心門入賬,任何部門和個(gè)人都不得自行保留現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫”,公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)經(jīng)常督促檢查。第二十條 公司及各分公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心門應(yīng)依本條規(guī)定確定專人辦理銀行票據(jù)事宜，并應(yīng)同時(shí)遵守銀行的相關(guān)規(guī)定，確保銀行票據(jù)使用安全。6. 銀行票據(jù)經(jīng)辦人或結(jié)算人員不得擅自接受外來銀行票據(jù)并代客承兌，特殊情況下應(yīng)經(jīng)所在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司對確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，報(bào)董事會核銷。對數(shù)量、質(zhì)量同時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收。6. 勤進(jìn)快銷，壓縮庫存。3. 對盤盈、盤虧和超儲的存貨，必須進(jìn)行分析，明確責(zé)任，提出處理意見。第三十四條 固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、主要工具用具及其他物品五大類。3. 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的折余價(jià)值。并按固定資產(chǎn)類別和責(zé)任人建立實(shí)物臺賬和卡片，詳細(xì)記錄單臺固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、價(jià)值、存放地點(diǎn)、使用人、轉(zhuǎn)移或報(bào)廢等情況。4. 由人力資源部門、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門組成資產(chǎn)驗(yàn)收小組，進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收、鑒定、簽章手續(xù)，由人力資源部門填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，與申請報(bào)告、采購合同原件一起交財(cái)務(wù)部入帳，并建立新資產(chǎn)的臺賬和卡片，進(jìn)行定物、定人管理。2. 固定資產(chǎn)出借、出租，必須申請報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并按合約及時(shí)收回其固定資產(chǎn)。 第一條 各公司建立嚴(yán)格的成本控制制度，按國家和公司的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)各公司行業(yè)特點(diǎn)制定管理細(xì)則和標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)公司備案。第八條 固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。第七條 福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)均按國家標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。3. 車輛維修前須提出書面報(bào)告，說明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，由人力資源部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核，報(bào)所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，憑發(fā)票和修理清單報(bào)銷。必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，應(yīng)酬應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn),填寫招待單，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并補(bǔ)齊接待手續(xù)。因公出差已全額報(bào)銷了費(fèi)用的，不再發(fā)放生活補(bǔ)貼；如沒有全額報(bào)銷的，經(jīng)予一定的生活補(bǔ)貼。出差人員返回公司三日內(nèi)必須清帳，否則不再借款，經(jīng)各公司總經(jīng)理或董事長同意的特殊情況除外。6. 各公司總經(jīng)理經(jīng)手的費(fèi)用，由董事長簽字報(bào)銷。 財(cái)務(wù)印章管理第一條 財(cái)務(wù)印章包括企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法定代表人印章、會計(jì)人員人名印章。第三條 票證的種類及用途1. 發(fā)票：銷售公司產(chǎn)品或服務(wù)后向客戶收取款項(xiàng)和客戶可據(jù)報(bào)銷的憑證。第八條 票證管理人員應(yīng)經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項(xiàng)票證，了解掌握領(lǐng)用人使用票證的情況，督促領(lǐng)用