【正文】 況；
認(rèn)真清晰填報(bào)各種原始紀(jì)錄、報(bào)表及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，切實(shí)做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作；
積極完成本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。 二、公司分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)主要權(quán)責(zé)：
行使董事會賦予分工負(fù)責(zé)制，貫徹《會計(jì)法》，承擔(dān)會計(jì)核算的法律責(zé)任；
審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；
協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門與各職能科室、基層單位的關(guān)系；
組織制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，負(fù)責(zé)并督促財(cái)務(wù)計(jì)劃落實(shí)、執(zhí)行情況；
定期檢查各職能科室、各基層單位財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，并研究解決計(jì)劃執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。
三、會計(jì)核算原則：
會計(jì)年度自公歷1月1 日起至12月31 日止；
會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣；
記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制；
記帳方法采用借貸記帳法；
一切會計(jì)憑證、帳簿和報(bào)表的各種文字記錄必須使用中文，數(shù)目字使用阿拉伯?dāng)?shù)字，除需用復(fù)寫紙的單據(jù)可使用圓珠筆外，記載書記一律使用鋼筆嚴(yán)禁使用鉛筆；
各單位根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，辦理會計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會計(jì)核算，款項(xiàng)和有關(guān)證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和計(jì)算資本、資產(chǎn)的增減、收入、支出、成本、費(fèi)用的計(jì)算；財(cái)務(wù)成本的計(jì)算和處理需辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的其他事項(xiàng)；
實(shí)行會計(jì)電算化的，其會計(jì)帳簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政統(tǒng)一的會計(jì)電算化制度規(guī)定。主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)會計(jì)分析的基本要求和組織程序；財(cái)務(wù)會計(jì)分析的具體方法；財(cái)務(wù)會計(jì)分析報(bào)告的編寫要求。主要內(nèi)容包括：成本核算的對象；成本核算的方法和程序；成本分析等。具體按照公司《關(guān)于財(cái)務(wù)審批程序及權(quán)限暫行規(guī)定》執(zhí)行。
建立財(cái)務(wù)收支審批制度。主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)清查的范圍、期限和方法；資產(chǎn)清查的組織；對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理辦法；對財(cái)產(chǎn)管理人員的獎懲辦法。主要內(nèi)容包括：定額管理的范圍；制定和修訂定額的依據(jù)、程序和方法；定額的執(zhí)行、考核和獎懲辦法等。包括：原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核、簽署、傳遞匯集要求。主要內(nèi)容包括；稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會計(jì)憑證和復(fù)核會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表的方法。主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。主要內(nèi)容包括：會計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和 使用；會計(jì)憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會計(jì)核算方法；會計(jì)帳薄的設(shè)置； 編制會計(jì)報(bào)表的種類和要求；各單位會計(jì)指標(biāo)體系。會計(jì)人員因工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作和資料全部移交給接交人員，并嚴(yán)格按照公司制定的統(tǒng)一格式《會計(jì)人員工作交接表》、《辦公用品、代管物品移交清單》辦理接交，一般會計(jì)人員交接，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）監(jiān)交，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，沒有辦清接交手續(xù)的調(diào)出單位不予簽章，調(diào)入單位不予接收；會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期參加會計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，保證會計(jì)人員每年有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，每年初由各單位上報(bào)培訓(xùn)計(jì)劃，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況報(bào)公司人力資源部批準(zhǔn)后，安排相關(guān)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)。具體實(shí)施辦法參考公司財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)制 訂。 建立會計(jì)人員崗位責(zé)任制。
二、各單位必須建立內(nèi)部會計(jì)控制管理體系：
各單位會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計(jì)人員配備。
六、本制度解釋權(quán)、修訂權(quán)歸公司董事會。 為公司決策層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)字依據(jù)。配合審計(jì)監(jiān)察等職能科室，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，接受上級機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。
正確計(jì)算和反映企業(yè)經(jīng)營成果，依法分配企業(yè)實(shí)現(xiàn)的收入，繳納國家各項(xiàng)稅收。
依法合理籌措、運(yùn)用資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，不斷降低融資成本，有效使用資金，提高資金使用效果。
三、結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，將財(cái)務(wù)管理貫于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，協(xié)調(diào)好相關(guān)的職能部門，正確處理具體財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保公司財(cái)務(wù)活動有序運(yùn)行。
第二章 總 則
一、公司的一切財(cái)務(wù)活動必須遵循《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn) 則》、《企業(yè)會計(jì)制度》及《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范》。41 / 42福建省永安林業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司
財(cái)務(wù)管理制度
目錄： 一、適用范圍 二、總則
三、會計(jì)工作基礎(chǔ)范圍
四、公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
五、企業(yè)資金籌集、使用管理制度
六、公司貨幣資金及內(nèi)部往來帳戶、應(yīng)收帳款管理制度 七、企業(yè)存貨管理制度
八、固定資產(chǎn)管理制度 九、在建工程管理制度 十、票據(jù)管理制度 十一、成本費(fèi)用的管理制度 十二、對外投資、擔(dān)保管理制度 十三、企業(yè)營業(yè)（銷售）收入、利潤及其分配管理
十四、會計(jì)報(bào)表管理制度
十五、會計(jì)電算化內(nèi)部管理制度
十六、內(nèi)部會計(jì)控制制度的檢查、考核辦法
第一章 適用范圍
一、本規(guī)則規(guī)定公司財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容、檢查與考核。
二、本規(guī)則適用于公司本部及其下屬各事業(yè)部、全資子公司、控股公司（指公 司擁有半數(shù)以上權(quán)益性資本或雖不擁有半數(shù)以上，但為公司所控制的被投資企業(yè)）。
二、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家制定的財(cái)務(wù)法規(guī)，正確運(yùn)用董事會賦予的財(cái)務(wù)管理自主權(quán)。
四、公司財(cái)務(wù)管理的基本原則及任務(wù)：
為實(shí)現(xiàn)公司的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)運(yùn)用價(jià)值形式合理組織財(cái)務(wù)活動。
建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，完善經(jīng)濟(jì)核算，努力做到增收節(jié)支，降低生產(chǎn)成本，完成生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。
遵循財(cái)務(wù)政策法規(guī)，自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)開支范圍。
充分發(fā)揮財(cái)務(wù)職能作用，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、分析和考核。
五、本制度自公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。
第三章 會計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范
一、各單位根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和財(cái)政部《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范》，結(jié)合自身內(nèi)部管理需要，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會計(jì)管理控制制度。會計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置， 根據(jù)公司目前生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，公司總部會計(jì)崗位設(shè)置：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管、主辦會計(jì)、出納；所屬事業(yè)部財(cái)務(wù)科會計(jì)崗位設(shè)置：會計(jì)主管、會計(jì)助理、 出納。主要包括：會計(jì)人員的工作崗位設(shè)置；各會計(jì) 工作崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)；各會計(jì)工作崗位的人員和具體分工；會計(jì)工作崗位輪換辦法；對各會計(jì)工作崗位的考核辦法。
會計(jì)工作交接及會計(jì)人員培訓(xùn)制度。
建立帳務(wù)處理程序制度。
建立內(nèi)部牽制制度。
建立會計(jì)稽核制度。
建立原始記錄管理制度。
建立定額管理制度。 建立資產(chǎn)清查制度。 資產(chǎn)清查每年至少一次（各單位根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)、狀況可增加資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的次數(shù)）， 公司本部成立資產(chǎn)清查盤點(diǎn)機(jī)構(gòu)，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)、資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部組成， 負(fù)責(zé)指導(dǎo)并督促公司每年度全面資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作并將清查情況以及解決辦法向公司董事會報(bào)告；各基層單位相應(yīng)成立資產(chǎn)清查小組（由單位負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)科、財(cái)務(wù)科組成）具體組織所管資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，并做出清查盤點(diǎn)報(bào)告向公司清查盤點(diǎn)機(jī)構(gòu)匯報(bào)。包括財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限；財(cái)務(wù)收支審批程序；財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。 1建立成本核算制度。
1建立各單位的財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度。各事業(yè)部財(cái)務(wù)科月末組織對本單位財(cái)務(wù)狀況分析會并在次月十日向公司財(cái)務(wù)部定期匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況分析及本月資金流量分析，具體內(nèi)容如下：
⑴本期利潤分析：通過與計(jì)劃相比較的方法分析本年主營業(yè)務(wù)收入、成本、稅金及附加、期間費(fèi)用、投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收支的完成情況，說明完成計(jì)劃的因素，分析與計(jì)劃差距的原因；
⑵本期銷售情況分析：分析各事業(yè)部主要產(chǎn)品銷售完成情況，說明未完成計(jì)劃的主要原因，提出改進(jìn)措施；
⑶本期生產(chǎn)情況分析：分析本年各事業(yè)部主要產(chǎn)品生產(chǎn)完成情況，分析期末庫存產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，提出降低庫存的措施； ⑷應(yīng)收帳款分析：比較應(yīng)收帳款與年初差異情況，分析增減原因，重點(diǎn)說明增加的結(jié)構(gòu)、原因；
⑸存貨分析：比較存貨與年初的差異情況，分析增減原因；
⑹主要指標(biāo)分析。
第四章 公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
一、公司總部為企業(yè)法人單位，董事長為企業(yè)法人代表，依照公司目前經(jīng)營機(jī)制在財(cái)務(wù)管理上的主要權(quán)責(zé)有：
對公司的會計(jì)工作和會計(jì)資料真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)； 確定財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，并組織擬定企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法，督促公司財(cái)務(wù)計(jì)劃方案的實(shí)施。
三、財(cái)務(wù)部門是公司內(nèi)部實(shí)施財(cái)務(wù)管理的具體職能部門，主要權(quán)責(zé)有：
負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制、執(zhí)行、檢查、分析與考核，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)；
貫徹執(zhí)行上級主管部門的有關(guān)財(cái)務(wù)政策，協(xié)調(diào)公司同地方各級財(cái)政、稅務(wù)、銀行、工商、保險(xiǎn)等各方面關(guān)系；
具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，組織指導(dǎo)基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；
如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算及時(shí)繳納國家稅收，按時(shí)向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算；
參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度公司資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，完成公