【正文】 司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
第五章 公司資金籌集、使用管理制度
一、公司作為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，不僅要自我積累，而且要自籌資金，因此在資金籌集、調(diào)度、分配、對(duì)外投資、接受投資，把握公司全局財(cái)務(wù)收支等活動(dòng)原則上均由公司財(cái)務(wù)部管理，針對(duì)公司目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，對(duì)公司資金實(shí)行集中繳存、報(bào)批使用，具體內(nèi)容包括：
資金需要量的計(jì)劃編制。年初根據(jù)計(jì)劃下達(dá)流動(dòng)資金考核標(biāo)準(zhǔn)，每月一考核資金使用情況，超定額使用資金，按銀行同期貸款利率雙倍收取資金占用費(fèi)；
各事業(yè)部只有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán),沒(méi)有資金調(diào)配權(quán),各事業(yè)部必須實(shí)行收支兩條線(xiàn).,，由銀行將各事業(yè)部資金自動(dòng)劃撥至公司本部帳戶(hù)，各事業(yè)收款帳戶(hù)余額為零；
資本保全及增值的管理。
二、籌資資金的基本要求：
合理確定各事業(yè)部資金需用量，把握資金劃撥時(shí)間；
及時(shí)掌握各投資主體資金投資方向，努力提高資金投資效果；
認(rèn)真選擇籌資的來(lái)源，力求降低資金融資成本；
適當(dāng)安排各事業(yè)部自有資金，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常需要。
一、各單位必須按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)向?qū)徟颂峤桓犊钔ㄖ獣?shū)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)合同或證明。復(fù)核人對(duì)付款通知書(shū)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核的主要內(nèi)容為：手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，金額計(jì)算是否正確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。審批人根?jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)?fù)核后的支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。
辦理支付。
二、現(xiàn)金管理：
按照人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
日常備用金開(kāi)支所需現(xiàn)金，由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)本單位的實(shí)際情況核定限額。填寫(xiě)銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒不能集中由個(gè)人保管，簽發(fā)支票和付款單據(jù)由兩人分別蓋章；
⑷收現(xiàn)與簽發(fā)收據(jù)應(yīng)分別專(zhuān)人負(fù)責(zé)。領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號(hào)，由領(lǐng)用人簽字，收回收據(jù)和發(fā)票存根后由保管人員辦理核銷(xiāo)手續(xù)，對(duì)空白收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查，以防止短缺；
⑹出納人員對(duì)經(jīng)管的庫(kù)存現(xiàn)金，必須日清月結(jié)，內(nèi)部稽核人員要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，以保證庫(kù)存現(xiàn)金帳實(shí)相符。
在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各單位可根據(jù)需要自行選擇銀行各種結(jié)算方式，各種結(jié)算辦法嚴(yán)格按銀行有關(guān)規(guī)定運(yùn)行。因特殊情況需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷(xiāo)期限，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并由使用支票人在專(zhuān)設(shè)登記簿上簽章，逾期末用的轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回核銷(xiāo)，對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”記，與存根一起保存，如遇支票遺失，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)，必要時(shí)更換印鑒。每日將銀行存款收付憑證全部記入銀行存款日記帳，并結(jié)出余額，每月末必須根據(jù)銀行對(duì)帳單和企業(yè)銀行存款日記帳記錄編制銀行存款調(diào)節(jié)表。
凡涉外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的外幣業(yè)務(wù)核算帳務(wù)處理均采用外幣統(tǒng)帳制，應(yīng)做好以下 幾點(diǎn)：
⑴健全外匯的保管手續(xù)；
⑵合理選用折合匯率；
⑶每季度對(duì)有關(guān)外幣帳戶(hù)進(jìn)行調(diào)整，確認(rèn)匯兌損益并做好相應(yīng)的帳務(wù)處理。
建立往來(lái)帳戶(hù)結(jié)算的定期核對(duì)與應(yīng)收款清欠管理理制度，每月終了對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，對(duì)應(yīng)收帳款按其帳齡長(zhǎng)短進(jìn)行分析，及時(shí)與對(duì)方進(jìn)行核對(duì)，凡單位或個(gè)人與公司不發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)6 個(gè)月以上者，經(jīng)多次催討仍末歸還，將清欠材料報(bào)公司審計(jì)監(jiān)督室，由審計(jì)監(jiān)督室依法律程序進(jìn)行清欠，對(duì)所發(fā)生不合理呆帳，將追究單位乃至個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任，應(yīng)收帳款管理和清欠獎(jiǎng)懲辦法按《永安林業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司應(yīng)收款管理辦法》執(zhí)行。
銷(xiāo)售工作應(yīng)堅(jiān)持款到發(fā)貨原則，對(duì)確實(shí)需要賒賬的，應(yīng)建立嚴(yán)格的賒銷(xiāo)制度，原則上不準(zhǔn)產(chǎn)生各種新增欠款。每月各事業(yè)部根據(jù)年初制定“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃表”會(huì)同各生產(chǎn)科室、采購(gòu)部門(mén)審定后編制（以后根據(jù)具體情況逐月調(diào)整），由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)財(cái)務(wù)科。
:各事業(yè)部財(cái)務(wù)科要求掌握大棕原輔材料的歷史價(jià)格。
:各事業(yè)部在原材料采購(gòu)上要嚴(yán)格執(zhí)行貨到付款制度,控制預(yù)付款項(xiàng)的支出,對(duì)原已付出的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)辦理有關(guān)核銷(xiāo)手續(xù).
二、材料采購(gòu)合同的實(shí)施。
四、材料物資清查盤(pán)點(diǎn)制度
倉(cāng)管員每月月底應(yīng)對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并填制盤(pán)點(diǎn)表，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損及超儲(chǔ)積壓等物資應(yīng)查明原因，上報(bào)處理。
年終決算前應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)組織業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、倉(cāng)管員等有關(guān)人員一起進(jìn)行年終清查盤(pán)點(diǎn)。
五、材料計(jì)價(jià)方法：
存貨入帳價(jià)值采用歷史成本原則；
存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)采用加權(quán)平均法；
期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)，存貨可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備?？偟墓芾碓瓌t遵循“由公司本部主管，分級(jí)組織實(shí)施管理”。
二、公司財(cái)務(wù)部、各事業(yè)部、車(chē)間（場(chǎng)、站）三級(jí)固定資產(chǎn)管理的職責(zé)范圍暫行規(guī)定：
公司財(cái)務(wù)部作為主管資產(chǎn)的單位，負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的配置、平衡、檢查督促下屬單位加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)利用率；組織公司主要工程項(xiàng)目及大型設(shè)備購(gòu)置安裝的交接驗(yàn)收工作；統(tǒng)一編制公司固定資產(chǎn)的配置、更新、調(diào)撥、修理等計(jì)劃，按審批權(quán)限規(guī)定辦理全公司的固定資產(chǎn)盤(pán)存報(bào)廢、對(duì)外租借、出售、內(nèi)部調(diào)劑等事宜；建立公司本部固定資產(chǎn)總分類(lèi)核算及明細(xì)核算并監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)各事業(yè)部固定資產(chǎn)二級(jí)明細(xì)核算、卡片登記和臺(tái)帳管理。
各事業(yè)部車(chē)間、場(chǎng)、站負(fù)責(zé)對(duì)本單位固定資產(chǎn)維護(hù)、檢修和保養(yǎng)情況進(jìn)行檢查，并及時(shí)上報(bào)固定資產(chǎn)使用、末使用、不需用、租出、報(bào)廢、停止使用等變動(dòng)情況。
財(cái)務(wù)管理部門(mén)主要職能負(fù)責(zé)掌握固定資產(chǎn)的核算和綜合管理，及時(shí)提供固定資產(chǎn)占用、來(lái)源、增減變動(dòng)情況及計(jì)算依據(jù)；協(xié)同有關(guān)部門(mén)辦理各項(xiàng)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)手續(xù)，按規(guī)定向上級(jí)報(bào)送固定資產(chǎn)報(bào)表及有關(guān)資料；定期或不定期會(huì)同有關(guān)部門(mén)組織財(cái)產(chǎn)清查，提供財(cái)產(chǎn)清查依據(jù)，保證帳、卡相符；公司財(cái)務(wù)部及各事業(yè)設(shè)固定資產(chǎn)總分類(lèi)核算、明細(xì)分類(lèi)核算并設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)帳核算及固定資產(chǎn)卡片。
五、固定資產(chǎn)的新增、減少（內(nèi)部）調(diào)撥）、轉(zhuǎn)讓?zhuān)ǔ鍪郏┑墓芾?
固定資產(chǎn)增加核算。各事業(yè)部嚴(yán)格按報(bào)公司審批后的招標(biāo)文件執(zhí)行。固定資產(chǎn)新增的財(cái)務(wù)核算均由財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施，各事業(yè)部憑《新增固定資產(chǎn)交接通知書(shū)》作為交付使用的原始依據(jù)，并據(jù)以作為固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)核算及車(chē)間（場(chǎng)、站）登記臺(tái)帳的明細(xì)卡片。禁止各單位之間相互挪用，隨意調(diào)撥。
六、固定資產(chǎn)折舊的管理 固定資產(chǎn)折舊計(jì)提直接計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用，根據(jù)公司實(shí)際情況，設(shè)“累計(jì)折舊”會(huì)計(jì)科目核算，具體管理如下：
計(jì)提折舊具體范圍：包括房屋、建筑物、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、季節(jié)性停產(chǎn)、大修理停用的設(shè)備，未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備,融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法：
①公司本部及所屬八個(gè)采育場(chǎng)、四個(gè)采購(gòu)站按8%計(jì)提維簡(jiǎn)費(fèi)，用于林區(qū)道路延伸、維護(hù)和房屋、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)更新；
②公司所屬四個(gè)事業(yè)部固定資產(chǎn)按分類(lèi)折舊率提取折舊，計(jì)提折舊采用平均年限法（直線(xiàn)法），固定資產(chǎn)折舊年限及殘值率根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及財(cái)務(wù)通則執(zhí)行。
各事業(yè)部固定資產(chǎn)清理、報(bào)廢情況報(bào)公司相關(guān)職能科室，在末經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢前必須通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”會(huì)計(jì)科目核算，待批準(zhǔn)后再作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理調(diào)整。
九、異地固定資產(chǎn)的管理
各事業(yè)部異地資產(chǎn)必須派人定期清查（每處至少一次），編制資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)上報(bào)并提出處理意見(jiàn)。
資產(chǎn)損失處理審批制度。
第九章 在建工程管理制度
一、在建工程的管理制度
公司對(duì)所有的在建工程實(shí)行“四統(tǒng)”管理，即統(tǒng)一計(jì)劃；統(tǒng)一施工；統(tǒng)一審核預(yù)、決算；統(tǒng)一財(cái)務(wù)結(jié)算；
①統(tǒng)一計(jì)劃：各事業(yè)部年初根據(jù)實(shí)際情況，向公司本部上報(bào)在建工程項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)管理部、審計(jì)監(jiān)察室審定并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，金額超過(guò)3 萬(wàn)元以上的工程必須實(shí)行招投標(biāo)，具體招標(biāo)辦法按《永安林業(yè)股份公司招標(biāo)管理辦法》執(zhí)行。
②統(tǒng)一施工。在施工過(guò)程中如發(fā)生工程量增減,工程量減少時(shí)按實(shí)際工程量和中標(biāo)單價(jià)決算,工程量增加在5%以?xún)?nèi)時(shí),增加部份以簽證為準(zhǔn),施工合同的約定決算,工程量增加超過(guò)5% 時(shí),增加部份必須報(bào)招監(jiān)組審批。各事業(yè)部上報(bào)在建工程項(xiàng)目計(jì)劃后，由公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部會(huì)同審計(jì)監(jiān)察室審核工程預(yù)、決算，主要包括：施工前審計(jì)即工程的招投標(biāo)管理；施工階段審計(jì)如大型設(shè)備物資采購(gòu)；施工結(jié)束后審計(jì)即竣工工程質(zhì)量驗(yàn)收。
二、在建工程竣工決算交付使用。
第十章 票據(jù)管理制度
票據(jù)是指匯票、本票、支票。
二、票據(jù)保管視同現(xiàn)金，應(yīng)設(shè)專(zhuān)柜專(zhuān)人保管。
一、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：
業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支實(shí)行計(jì)劃控制辦法。
二、費(fèi)用開(kāi)支審批制度：根據(jù)公司《關(guān)于財(cái)務(wù)審批程序及權(quán)限暫行規(guī)定》執(zhí)行。
四、費(fèi)用開(kāi)支的管理:為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)監(jiān)控和內(nèi)部管理,厲行節(jié)約,杜絕浪費(fèi),確實(shí)做到權(quán)責(zé)分明,對(duì)各事業(yè)部超出計(jì)劃資金占用的部份,按銀行同期貸款利率雙倍收取資金占用費(fèi),其它費(fèi)用超出計(jì)劃開(kāi)支的部份,加倍從各事業(yè)部當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)中扣減。
五、建立成本費(fèi)用分析控制體系