重慶某公司財務管理制度(編輯修改稿)
2025-05-09 08:58 本頁面
【文章內容簡介】 ；若審核中發(fā)現書寫錯誤或手續(xù)不全，應退回原經辦部門重辦或補辦手續(xù)。 B、記帳憑證的審核 （1）審核記帳憑證發(fā)生經濟業(yè)務的內容與所附的原始憑證內容是否相符。（2）審核記帳憑證的會計分錄是否正確，有關人員簽章是否齊全。（3）設置專人（財務副經理）負責上述憑證的審核工作。 帳簿報表的復核（1） 帳證相符，采用逐筆核對式抽查的方法，如有差錯，應按規(guī)定方法更正。（2） 每個月末應對帳簿的發(fā)生額和余額進行復核，包括：總帳與所屬明細帳核對；總帳與日記帳核對；會計帳簿與物資保管部門的帳薄核對；債權、債務帳簿與債權、債務單位核對等，由各崗位分別進行，財務副經理進行抽查。（3） 報表的復核 編制方法的復核：前后期的編制方法是否一致；依據是否相同；同一指標的口徑范圍是否一致等。 表內數字的復核：帳表是否相符；表內關系有無錯誤；表間項目是否銜接等。 (五) 財務預算編制的要求及分析控制 基本要求（1） 財務預算指標應與當期生產經營目標相互銜接，盡量結合實際，便于執(zhí)行過程中控制。（2） 財務預算要以先進合理的定額為依據，結合現實條件編制，做到先進合理、切實可行。（3） 財務預算編制方法應簡便可行、相對穩(wěn)定，以便于比較分析。（4） 運用彈性預算法，充分考慮業(yè)務量的變動情況，以便于執(zhí)行過程中預算的修訂。 財務預算的編制程度（1） 根據總經理經董事會決定制定的當期生產經營計劃。由財務副總經理組織當期財務預算的編制。（2） 由財務部、生管辦、后勤部、市場部等職能部門，根據經營目標和本部門負擔的任務，分別編制分項的預算① 生管辦編制設備、生產消耗、人員定額、制造費用的預算。 ② 后勤部根據生產計劃編制物資采購預算。③ 市場部根據公司目標和市場狀況編制銷售收入預算。④ 財務部根據各職能部門支出計劃編制費用預算。（3） 由財務部將上述分項預算進行整理、匯總、平衡，編制全公司的成本預算、財務收支預算和利潤預算等。（4） 財務預算經財務副總經理審核后報總經理（5） 由總經理報董事會批準通過后組織實施。 財務預算的調整 在計劃期內，如椐以編制預算的業(yè)務量或其他條件發(fā)生變化，使預算與實際產生差異。當差異程度達到20%以上時，應由財務部對預算進行調整。 財務分析控制（1） 財務分析的主要內容① 財務預算執(zhí)行情況分析② 財務預算執(zhí)行差異程度分析③ 差異原因分析④ 預算執(zhí)行過程控制分析⑤ 期末財務狀況及對下期財務狀況影響分析（2） 財務分析的要求① 分析所用的方法應用分析的指標相適應。② 分析的結果應清晰，通過分析發(fā)現問題，并采取措施改進生產經營工作。（3） 財務分析運用方法① 比較法② 比率法③ 因素分析法（4） 財務分析報告的編寫要求① 情況真實、分析邏輯嚴謹、數字計算正確、文字表達準確。② 抓住關鍵，對存在問題應分清主次進行詳略得當說明。③ 措施明確，針對分析的結果及其原因，提出當前切實可行措施。④ 簡明扼要（五）財務收支審批制度主要內容包括：財務收支審批人員和審批權限；財務收支審批程序；財務收支審批人員的責任。 財務收支審批人員和審批權限（1） 公司的重大收支由董事會審批，其中包括重大固定資產的購置、中長期貸款等。（2） 公司經營性收支在3000元以上的由總經理負責審批。（3） 公司經營性收支在1000元～3000元的由副總經理負責審批。（4） 公司經營性收支在1000元以下的由部門經理負責審批。 以上各項收支必須報財務經理審核后，方可執(zhí)行。 財務收支審批程序（1） 是否符合財務計劃（2） 是否與合同相符（3） 是否符合有關法規(guī)、制度（4） 是否符合效益性原則 財務收支審批人員的責任財務收支審批人員對審批支付的款項的正誤、效益負責。四、 資金籌集的管理 資金籌集是企業(yè)財務管理的首要任務，是企業(yè)財務管理的起點。加強資金籌集的管理，提高資金使用效益，使企業(yè)取得更好的經濟效益。（一） 建立資金籌集的預測及分析制度 編制資金預算、確定資金需要量。（1） 資金預算表應按年度和季度編制。（2）資金預算表內容包括現金收入預算、現金支出預算以及信貸預算三個部分。（3）資金預算是一項綜合的財務預算，它需以其他預算作為基礎。財務部根據銷售預算以及有關資料編制現金收入預算；根據生產預算、采購預算、歷史的期間費用水平以及其他相關資料編制現金支出預算；根據預算期內各種貸款歸還時間以及資金需要量編制信貸預算。（4）資金預算表需報總經理批準后，才能下達給各部門執(zhí)行。如因特殊原因，需修改或變更，需經總經理批準。 建立資金分析制度，提高經濟效益。（1） 籌集資金應遵循的一般原則①根據長期、短期資金的特征，結合本公司實際，確定長、短期資金結構，力爭綜合資金成本率最低。②資金成本是選擇資金來源，確定籌資方案的重要依據。當投資時，投資收益率應高于資金成本率；當經營時，經營利潤率應高于資金成本率。（3）定期控制和分析資金預算執(zhí)行情況，并指出有關問題或應采取的相應措施。（二） 負債的管理 負債是指本公司承擔的能夠以貨幣計量，需要以資產或勞務償付的債務，是企業(yè)資金的重要來源。 應付款項的管理 應付款是指本公司在生產經營過程中因購置商品、材料物資和勞務而發(fā)生的各種債務。 （1） 建立供貨單位的數據庫資料 對提供商品或材料供貨單位建立詳細的明細資料（負債崗位會計），包括：供貨單位名稱、地址、開戶行、帳號、行業(yè)屬性、企業(yè)實力、法人代表、資信程度、聯系人等明細項目，能隨時詳細準確掌握供貨單位的情況。（2） 應付帳款入帳時間的確定 在貨物和發(fā)票帳單同時到達的情況下，待貨物驗收入庫后，按發(fā)票帳單登記入帳；在貨物和發(fā)票帳單不是同時到達的情況下，待收到結算憑證時入帳，如月末未到達，應按計劃成本暫估入帳，下月初，用紅字原樣沖回。（3）應付帳
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