【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 五、本公司的一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕；六、預(yù)付及暫付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或核準(zhǔn)文件，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具傳票；一般費(fèi)用的支付應(yīng)根據(jù)發(fā)票或有關(guān)經(jīng)認(rèn)可的憑證，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)始得送財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具傳票；七、財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具傳票時(shí)應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法規(guī)和公司的規(guī)定，其次經(jīng)過(guò)公司有關(guān)人員審核后方可辦理支付；八、薪資的支付應(yīng)由人事部門(mén)于每月1日將上月的考勤表報(bào)財(cái)務(wù)核算工資，并據(jù)以編制傳票；九、凡依法應(yīng)上繳的各種稅金和款項(xiàng)，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)等事宜而導(dǎo)致的滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。第四節(jié) 報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定一、報(bào)銷(xiāo)流程；、報(bào)銷(xiāo)金額、報(bào)銷(xiāo)用途、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)；；，若公司經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽；，由報(bào)銷(xiāo)人簽字并領(lǐng)款；二、購(gòu)物報(bào)銷(xiāo)《報(bào)銷(xiāo)單》，上面注明報(bào)銷(xiāo)原因、所購(gòu)物品的名稱(chēng)、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)等并附上正式發(fā)票和入庫(kù)單，交公司有關(guān)人員審核。，交出納審核沖以前的借款或領(lǐng)款；三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)《報(bào)銷(xiāo)單》，上面注明報(bào)銷(xiāo)原因、金額、時(shí)間等并附上正式發(fā)票和入庫(kù)單，交公司有關(guān)人員審核。，交出納審核沖以前的借款或領(lǐng)款；四、報(bào)銷(xiāo)限制1. 公司外部人員不得報(bào)銷(xiāo)。2. 報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須先沖以前借款，沖完借款時(shí)方可支付現(xiàn)金。3. 報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須為正式發(fā)票，如果為非正式發(fā)票，必須提前詢問(wèn)財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用。4. 一次性報(bào)銷(xiāo)金額在2000元或以上，必須提前一天通知出納準(zhǔn)備資金。5. 禁止超額開(kāi)支，嚴(yán)格控制成本，杜絕浪費(fèi)。第五節(jié) 借款管理規(guī)定一、借款流程1. 借款人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單。2. 借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)。3. 將填寫(xiě)好的借款單交給會(huì)計(jì)審核并簽字。4. 將會(huì)計(jì)審核后的借款單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。5. 借款人將審核完的借款單交給出納，由借款人簽字并領(lǐng)款。二、購(gòu)物借款《借款單》，上面注明借款原因、所購(gòu)物品的名稱(chēng)、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)等，交公司有關(guān)人員審核。，交出納審核領(lǐng)款；三、費(fèi)用借款1. 借款人報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)填寫(xiě)《借款單》，上面注明借款原因、金額、時(shí)間等，交公司有關(guān)人員審核。，交出納審核領(lǐng)款；四、借款限制1. 公司外部人員不得借款；2. 員工由于私人原因不得向公司借款；3. 借款金額在2000元或以上，必須提前一天通知出納準(zhǔn)備支票，特殊情況下需要使用現(xiàn)金的，必須報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；4. 還款期限不應(yīng)超過(guò)一周，最長(zhǎng)時(shí)間不得超過(guò)下次工資發(fā)放時(shí)間，否則財(cái)務(wù)發(fā)放工資時(shí)自動(dòng)從其工資中扣除。第六節(jié) 財(cái)務(wù)分析撰寫(xiě)規(guī)定一、 為了規(guī)范財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定；二、 財(cái)務(wù)分析報(bào)告：從產(chǎn)值、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等方面對(duì)公司本月的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)，并與上月及同期水平作一對(duì)比說(shuō)明。三、 產(chǎn)值分析：本公司的產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為收到客戶首期款方可統(tǒng)計(jì)為產(chǎn)值，只收到定金而未交首期款的不得統(tǒng)計(jì)為產(chǎn)值；將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對(duì)比說(shuō)明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘產(chǎn)值上升的有效途徑。四、 收入分析：本公司收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為權(quán)責(zé)發(fā)生制，對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等收入的構(gòu)成情況進(jìn)行明細(xì)分析，將收入與產(chǎn)值作一對(duì)比說(shuō)明，尋找現(xiàn)金流量上升的辦法。五、 費(fèi)用分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對(duì)比說(shuō)明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘降低費(fèi)用的有效途徑；根據(jù)《費(fèi)用與收入比例表》對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)分析；將費(fèi)用與收入作一對(duì)比說(shuō)明，分析其變化的原因；六、 利潤(rùn)分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及同期水平作出對(duì)比說(shuō)明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘利潤(rùn)上升的有效途徑；將利潤(rùn)與收入作一對(duì)比說(shuō)明，尋找利潤(rùn)率上升的有效辦法；七、 現(xiàn)金流量分析：根據(jù)本月貨幣資金余額、應(yīng)付工程款數(shù)額、本月未發(fā)工資總額等條件對(duì)本月現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，挖掘現(xiàn)金流量增加的有效途徑；八、 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況分析：對(duì)費(fèi)用指標(biāo)、收入指標(biāo)、產(chǎn)值指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)、毛利率、凈利率、收入費(fèi)用率、資產(chǎn)負(fù)債率、投資收益率等指標(biāo)進(jìn)行明細(xì)分析；九、 措施與建議：通過(guò)分析對(duì)所存在的問(wèn)題提出解決措施和途徑，包括對(duì)經(jīng)營(yíng)管理、現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度提出建議，總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)；財(cái)務(wù)分析應(yīng)于每月底與月末財(cái)務(wù)報(bào)告一起上報(bào)公司經(jīng)理；第七節(jié) 資產(chǎn)管理規(guī)定一、資產(chǎn)管理的原則1. 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)；2. 有形資產(chǎn)應(yīng)加以防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用；3. 資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆；4. 各項(xiàng)支出的審核與支付，應(yīng)分別辦理；5. 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或?qū)徍巳祟I(lǐng)取或寄交；6. 應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管應(yīng)有嚴(yán)密的控制；7. 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人，需要有充分保證，應(yīng)實(shí)行輪調(diào)、輪休；8. 各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷(xiāo)案，防止重復(fù)清款；9. 信譽(yù)授予、折讓折扣、客戶贈(zèng)品招待等，應(yīng)嚴(yán)格管理；10. 單據(jù)開(kāi)具應(yīng)采取一次性無(wú)碳復(fù)寫(xiě)，并避免涂改；11. 盡可能訂立各項(xiàng)工作的書(shū)面手冊(cè)或規(guī)定，以免誤會(huì)，提高效率；二、資產(chǎn)的范圍公司資產(chǎn)主要指固定資產(chǎn)和低值易耗品等有形物品，如電腦、傳真機(jī)等。三、資產(chǎn)的管理公司資產(chǎn)必須按財(cái)務(wù)要求進(jìn)行分類(lèi)，由指定部門(mén)指定人員負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)制定，同時(shí)應(yīng)有使用記錄，凡與公司事務(wù)無(wú)關(guān)的一律不準(zhǔn)使用，否則，費(fèi)用由經(jīng)手人自付。四、資產(chǎn)的編號(hào)公司資產(chǎn)取得后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同管理部門(mén)依據(jù)其類(lèi)別及會(huì)計(jì)科目的關(guān)系，予以分類(lèi)編號(hào)并粘貼樣簽；五、資產(chǎn)增減報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月15日編制“公司資產(chǎn)增減報(bào)告”，送管理部門(mén)核對(duì)，并填列異常或更正內(nèi)容后，一式三份，財(cái)務(wù)部門(mén)、管理部門(mén)、使用部門(mén)各留存一份；六、資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同管理部門(mén)每半年對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)一次，每季度根據(jù)資產(chǎn)類(lèi)別進(jìn)行抽查一次。盤(pán)點(diǎn)后編制“公司資產(chǎn)盤(pán)存單”，一式三份，注明盤(pán)虧原因，公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門(mén)、管理部門(mén)各留一份，管理部門(mén)對(duì)于盤(pán)盈或盤(pán)虧的資產(chǎn)應(yīng)專(zhuān)案敘明原因，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理資產(chǎn)增減手續(xù)。七、受贈(zèng)資產(chǎn)的處理公司資產(chǎn)因其他公司或個(gè)人撥入、捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，若無(wú)原價(jià)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同管理部門(mén)予以估價(jià)，辦理資產(chǎn)增置手續(xù)。八、資產(chǎn)增置手續(xù)公司新增置的資產(chǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)“公司資產(chǎn)增加單”，經(jīng)管理部門(mén)簽章后，送財(cái)務(wù)部門(mén)填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額，同時(shí)計(jì)入“資產(chǎn)登記卡”，一式三份，財(cái)務(wù)部門(mén)、管理部門(mén)、使用部門(mén)各一份；財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月與管理部門(mén)核對(duì)“資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)。九、資產(chǎn)的使用公司資產(chǎn)使用權(quán)分配到指定部門(mén)指定人員手中，由個(gè)人負(fù)責(zé)保管，由出納做臺(tái)賬記錄資產(chǎn)用途及使用人。凡由于使用不當(dāng)造成損壞的由個(gè)人負(fù)責(zé)按原價(jià)賠償，特殊應(yīng)用損壞的，應(yīng)寫(xiě)書(shū)面材料，由公司經(jīng)理簽字后批準(zhǔn)報(bào)廢。十、資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，應(yīng)事先經(jīng)管理部門(mén)批準(zhǔn)，由移出部門(mén)填寫(xiě)“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，再由管理部門(mén)簽章后，交移入部門(mén)簽章后，送財(cái)務(wù)部門(mén)備案，重大資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)公司經(jīng)理核準(zhǔn)。十一、資產(chǎn)的出租與外借公司資產(chǎn)的出租與外借，應(yīng)由管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理，并制定契約，其內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅負(fù)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。十二、資產(chǎn)的清理公司管理部門(mén)應(yīng)定期檢查資產(chǎn)的使用狀況，對(duì)閑置的、未使用或不需用的、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行清理，填寫(xiě)“公司資產(chǎn)清理單”，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部門(mén)銷(xiāo)帳、備案。第八節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定一、企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)會(huì)議等各種會(huì)計(jì)資料。二、會(huì)計(jì)檔案的裝訂：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、編號(hào)順序，每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年，起止號(hào)數(shù)，單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員蓋章后，由公司經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存；會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，有公司經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。三、會(huì)計(jì)檔案的保存：凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔；財(cái)務(wù)部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料按類(lèi)別、按順序立卷登記；會(huì)計(jì)檔案的保