【文章內(nèi)容簡介】 五、本公司的一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕；六、預(yù)付及暫付款項，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或核準(zhǔn)文件，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后送交財務(wù)部門開具傳票；一般費用的支付應(yīng)根據(jù)發(fā)票或有關(guān)經(jīng)認可的憑證，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)始得送財務(wù)部門開具傳票；七、財務(wù)部門開具傳票時應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法規(guī)和公司的規(guī)定，其次經(jīng)過公司有關(guān)人員審核后方可辦理支付；八、薪資的支付應(yīng)由人事部門于每月1日將上月的考勤表報財務(wù)核算工資，并據(jù)以編制傳票；九、凡依法應(yīng)上繳的各種稅金和款項，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報等事宜而導(dǎo)致的滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負責(zé)賠償。第四節(jié) 報銷管理規(guī)定一、報銷流程；、報銷金額、報銷用途、報銷時間、還款期限等事項；；，若公司經(jīng)理外出，由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽；，由報銷人簽字并領(lǐng)款；二、購物報銷《報銷單》，上面注明報銷原因、所購物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計單價等并附上正式發(fā)票和入庫單，交公司有關(guān)人員審核。，交出納審核沖以前的借款或領(lǐng)款；三、費用報銷《報銷單》，上面注明報銷原因、金額、時間等并附上正式發(fā)票和入庫單，交公司有關(guān)人員審核。，交出納審核沖以前的借款或領(lǐng)款；四、報銷限制1. 公司外部人員不得報銷。2. 報銷時必須先沖以前借款，沖完借款時方可支付現(xiàn)金。3. 報銷的發(fā)票必須為正式發(fā)票，如果為非正式發(fā)票，必須提前詢問財務(wù)，由財務(wù)報總部財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用。4. 一次性報銷金額在2000元或以上，必須提前一天通知出納準(zhǔn)備資金。5. 禁止超額開支，嚴(yán)格控制成本，杜絕浪費。第五節(jié) 借款管理規(guī)定一、借款流程1. 借款人到財務(wù)部領(lǐng)取借款單。2. 借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時間、還款期限等事項。3. 將填寫好的借款單交給會計審核并簽字。4. 將會計審核后的借款單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。5. 借款人將審核完的借款單交給出納，由借款人簽字并領(lǐng)款。二、購物借款《借款單》，上面注明借款原因、所購物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計單價等，交公司有關(guān)人員審核。，交出納審核領(lǐng)款；三、費用借款1. 借款人報銷人應(yīng)填寫《借款單》，上面注明借款原因、金額、時間等，交公司有關(guān)人員審核。，交出納審核領(lǐng)款；四、借款限制1. 公司外部人員不得借款；2. 員工由于私人原因不得向公司借款；3. 借款金額在2000元或以上，必須提前一天通知出納準(zhǔn)備支票，特殊情況下需要使用現(xiàn)金的，必須報總部財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；4. 還款期限不應(yīng)超過一周，最長時間不得超過下次工資發(fā)放時間，否則財務(wù)發(fā)放工資時自動從其工資中扣除。第六節(jié) 財務(wù)分析撰寫規(guī)定一、 為了規(guī)范財務(wù)分析的內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定；二、 財務(wù)分析報告：從產(chǎn)值、收入、費用、利潤、現(xiàn)金流量等方面對公司本月的經(jīng)營活動作一簡單評價，并與上月及同期水平作一對比說明。三、 產(chǎn)值分析：本公司的產(chǎn)值統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)為收到客戶首期款方可統(tǒng)計為產(chǎn)值，只收到定金而未交首期款的不得統(tǒng)計為產(chǎn)值；將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘產(chǎn)值上升的有效途徑。四、 收入分析：本公司收入的確認標(biāo)準(zhǔn)為權(quán)責(zé)發(fā)生制，對主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等收入的構(gòu)成情況進行明細分析，將收入與產(chǎn)值作一對比說明，尋找現(xiàn)金流量上升的辦法。五、 費用分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘降低費用的有效途徑；根據(jù)《費用與收入比例表》對各項費用進行明細分析；將費用與收入作一對比說明，分析其變化的原因；六、 利潤分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘利潤上升的有效途徑；將利潤與收入作一對比說明，尋找利潤率上升的有效辦法；七、 現(xiàn)金流量分析：根據(jù)本月貨幣資金余額、應(yīng)付工程款數(shù)額、本月未發(fā)工資總額等條件對本月現(xiàn)金流量進行分析，挖掘現(xiàn)金流量增加的有效途徑；八、 主要財務(wù)指標(biāo)完成情況分析：對費用指標(biāo)、收入指標(biāo)、產(chǎn)值指標(biāo)、利潤指標(biāo)、毛利率、凈利率、收入費用率、資產(chǎn)負債率、投資收益率等指標(biāo)進行明細分析；九、 措施與建議：通過分析對所存在的問題提出解決措施和途徑，包括對經(jīng)營管理、現(xiàn)行財務(wù)制度提出建議，總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗；財務(wù)分析應(yīng)于每月底與月末財務(wù)報告一起上報公司經(jīng)理；第七節(jié) 資產(chǎn)管理規(guī)定一、資產(chǎn)管理的原則1. 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負責(zé)；2. 有形資產(chǎn)應(yīng)加以防護，以免私自或不當(dāng)使用；3. 資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負責(zé)，以免責(zé)任混淆；4. 各項支出的審核與支付，應(yīng)分別辦理；5. 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或?qū)徍巳祟I(lǐng)取或寄交；6. 應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管應(yīng)有嚴(yán)密的控制；7. 負責(zé)現(xiàn)金、有價證券和其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人，需要有充分保證，應(yīng)實行輪調(diào)、輪休；8. 各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，防止重復(fù)清款；9. 信譽授予、折讓折扣、客戶贈品招待等，應(yīng)嚴(yán)格管理；10. 單據(jù)開具應(yīng)采取一次性無碳復(fù)寫，并避免涂改；11. 盡可能訂立各項工作的書面手冊或規(guī)定，以免誤會，提高效率；二、資產(chǎn)的范圍公司資產(chǎn)主要指固定資產(chǎn)和低值易耗品等有形物品，如電腦、傳真機等。三、資產(chǎn)的管理公司資產(chǎn)必須按財務(wù)要求進行分類，由指定部門指定人員負責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細則由管理部門會同使用部門制定，同時應(yīng)有使用記錄，凡與公司事務(wù)無關(guān)的一律不準(zhǔn)使用，否則，費用由經(jīng)手人自付。四、資產(chǎn)的編號公司資產(chǎn)取得后，應(yīng)由財務(wù)部門會同管理部門依據(jù)其類別及會計科目的關(guān)系，予以分類編號并粘貼樣簽；五、資產(chǎn)增減報告財務(wù)部門應(yīng)于每月15日編制“公司資產(chǎn)增減報告”，送管理部門核對，并填列異常或更正內(nèi)容后，一式三份，財務(wù)部門、管理部門、使用部門各留存一份；六、資產(chǎn)的盤點公司財務(wù)部門應(yīng)會同管理部門每半年對公司資產(chǎn)進行盤點一次，每季度根據(jù)資產(chǎn)類別進行抽查一次。盤點后編制“公司資產(chǎn)盤存單”，一式三份，注明盤虧原因，公司經(jīng)理、財務(wù)部門、管理部門各留一份，管理部門對于盤盈或盤虧的資產(chǎn)應(yīng)專案敘明原因，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理資產(chǎn)增減手續(xù)。七、受贈資產(chǎn)的處理公司資產(chǎn)因其他公司或個人撥入、捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，若無原價，應(yīng)由財務(wù)部門會同管理部門予以估價，辦理資產(chǎn)增置手續(xù)。八、資產(chǎn)增置手續(xù)公司新增置的資產(chǎn)，應(yīng)由財務(wù)部門填寫“公司資產(chǎn)增加單”，經(jīng)管理部門簽章后，送財務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，同時計入“資產(chǎn)登記卡”，一式三份，財務(wù)部門、管理部門、使用部門各一份；財務(wù)部門應(yīng)每月與管理部門核對“資產(chǎn)登記卡”的記載事項。九、資產(chǎn)的使用公司資產(chǎn)使用權(quán)分配到指定部門指定人員手中，由個人負責(zé)保管，由出納做臺賬記錄資產(chǎn)用途及使用人。凡由于使用不當(dāng)造成損壞的由個人負責(zé)按原價賠償，特殊應(yīng)用損壞的，應(yīng)寫書面材料，由公司經(jīng)理簽字后批準(zhǔn)報廢。十、資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，應(yīng)事先經(jīng)管理部門批準(zhǔn)，由移出部門填寫“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，再由管理部門簽章后，交移入部門簽章后，送財務(wù)部門備案，重大資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)公司經(jīng)理核準(zhǔn)。十一、資產(chǎn)的出租與外借公司資產(chǎn)的出租與外借，應(yīng)由管理部門會同財務(wù)部門報公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理，并制定契約，其內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅負、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等。十二、資產(chǎn)的清理公司管理部門應(yīng)定期檢查資產(chǎn)的使用狀況，對閑置的、未使用或不需用的、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)進行清理，填寫“公司資產(chǎn)清理單”，報公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財務(wù)部門銷帳、備案。第八節(jié) 會計檔案管理規(guī)定一、企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、審計報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會會議等各種會計資料。二、會計檔案的裝訂：會計憑證應(yīng)按月、編號順序，每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年，起止號數(shù)，單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員蓋章后，由公司經(jīng)理指定專人歸檔保存；會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，有公司經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。三、會計檔案的保存：凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔；財務(wù)部應(yīng)有專人負責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記；會計檔案的保