【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 饋意見(jiàn)調(diào)查核實(shí)后出具最終月度《辦事處會(huì)計(jì)考評(píng)結(jié)果》；考評(píng)人員根據(jù)《辦事處會(huì)計(jì)考評(píng)結(jié)果》及各具體管理制度獎(jiǎng)懲規(guī)定，編制月度《辦事處會(huì)計(jì)工作獎(jiǎng)罰表》；《辦事處會(huì)計(jì)工作獎(jiǎng)罰表》提交公司財(cái)務(wù)中心、人力資源部、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，交予人力資源部核算工資并向辦事處通報(bào)。月度考評(píng)分四個(gè)等級(jí)：90分以上（含90分，下同）評(píng)為優(yōu)秀，獎(jiǎng)勵(lì)150元/次；8589分（含89分，下同）評(píng)為良好，獎(jiǎng)勵(lì)100元/次；7084分（含84分，下同）評(píng)為一般；70分以下（不含70分）評(píng)為不合格，罰款100元/次。年度根據(jù)月度綜合平均分、年度內(nèi)辦事處貫徹執(zhí)行公司各管理制度及財(cái)務(wù)工作有無(wú)違反公司總體原則等等進(jìn)行綜合評(píng)定，并給予5001000元的年終工作獎(jiǎng)勵(lì)。第五章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理第二十二條 會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有效憑證為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。第二十三條 會(huì)計(jì)記錄必須清晰，便于理解、檢查和使用。第二十四條 原始憑證的規(guī)范：原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人員簽名或者蓋章；對(duì)外開(kāi)出憑證，必須加蓋公司公章。一式數(shù)聯(lián)的銷貨清單、退貨清單及貨款專用收款收據(jù)和普通收據(jù)等重要憑證必須套寫(xiě)（或打?。?，并連續(xù)按序號(hào)填寫(xiě)。作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，連同存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀、短少。嚴(yán)密發(fā)貨單和出庫(kù)單、送貨回單的客戶回簽制度。凡此三單使用發(fā)貨后，必須索取收貨人加蓋法人公章以及收貨經(jīng)辦人蓋章回單。凡需填寫(xiě)大寫(xiě)、小寫(xiě)金額的原始憑證，大、小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須附驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。發(fā)生銷貨退回的，必須用紅字填制出庫(kù)單并有倉(cāng)管保管和退貨客戶親筆簽名。支付退貨款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以紅字出庫(kù)單代替付款憑證。經(jīng)總公司批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件的原件或有效復(fù)印件作為原始憑證附件。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位公章和更正人員的私章。第二十五條、記賬憑證的規(guī)范：1．記帳憑證內(nèi)容填制必須齊全，書(shū)寫(xiě)字體規(guī)范，字體只占1/2行寬。2．記帳憑證按月順序編號(hào)，不得重號(hào)、跳號(hào)；一筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)編制兩張以上的記帳憑證采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法。3．憑證摘要簡(jiǎn)明扼要，會(huì)計(jì)科目寫(xiě)明全稱，不得只填寫(xiě)代碼或簡(jiǎn)寫(xiě)會(huì)計(jì)科目名稱，先填借方內(nèi)容，后填貸方內(nèi)容。4．記帳憑證填制錯(cuò)誤時(shí)，在記帳前發(fā)現(xiàn)，應(yīng)重新填制，審核；如已經(jīng)記帳，應(yīng)采用紅字更正法或補(bǔ)登記法。5．記帳憑證附件按自然張數(shù)計(jì)算，若原始憑證已注明附件張數(shù)，可只計(jì)算原始憑證本身。6．記帳憑證每月登帳后，應(yīng)折疊整齊，按編號(hào)順序疊放，裝釘成冊(cè)，每本厚度約2厘米為宜，在會(huì)計(jì)憑證封面填齊有關(guān)內(nèi)容。第二十六條、會(huì)計(jì)帳簿：1． 銀行存款，現(xiàn)金日記帳，總帳均采用訂本式帳簿，明細(xì)分類帳類采用活頁(yè)式帳簿。2． 銀行承兌匯票、支票、內(nèi)部資產(chǎn)及待開(kāi)發(fā)票等設(shè)置備查登記簿。3．帳簿封面注明使用單位，帳簿名稱；扉頁(yè)有啟用表，之后是目錄表。4．啟用帳簿時(shí)，分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)人員必須在啟用表上簽名，并加蓋分公司公章；更換財(cái)務(wù)人員時(shí)，有關(guān)接交人、移交人及監(jiān)交人員必須在啟用表上有關(guān)欄目?jī)?nèi)簽名。5．帳簿啟用后，帳頁(yè)連續(xù)編號(hào)，帳頁(yè)不得隨意更換。6．登記帳簿應(yīng)使用藍(lán)黑或黑墨水書(shū)寫(xiě)，書(shū)寫(xiě)字體端正，一般只占1/2行寬，不得超出欄寬。7．帳簿登記錯(cuò)誤，不得涂改、填粗、挖補(bǔ)、不得用藥水、涂液等消除字跡，應(yīng)采用紅筆劃線更正法進(jìn)行訂正，并加蓋更正人員私章。8．各帳戶月末余額，應(yīng)在帳頁(yè)“借或貸”欄內(nèi)注明方向，無(wú)余額的帳戶，應(yīng)注明“平”，在余額金額欄內(nèi)采用“θ”表示。9．記賬應(yīng)逐行連續(xù)記錄，不得跳行記錄，不慎發(fā)生跳行，應(yīng)在空白行摘要欄注明“此行空白” ；只是金額部份有空白行的，劃對(duì)角藍(lán)線注銷；整頁(yè)空白只需在首行摘要欄注明“此頁(yè)空白” ；年終結(jié)賬后，在“結(jié)轉(zhuǎn)下年”的下一行摘要欄注明“以下空白” 。10．每筆記錄的日期、編號(hào)、摘要等項(xiàng)目，應(yīng)按記帳憑證有關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)，不得空白或以“〃”代替；每頁(yè)及月初的第一筆記錄應(yīng)注明月份，其余可只填寫(xiě)日期；如憑證編號(hào)或摘要與一筆記錄完全相同，可寫(xiě)“同上”字樣。11．每一張賬頁(yè)登記完畢，應(yīng)結(jié)出月初至本頁(yè)末的余額及發(fā)生額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)首行的金額欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)” 。12．匯總登記帳簿，摘要內(nèi)容按所匯總的記帳憑證起止日期或編號(hào)填寫(xiě)。13．各明細(xì)賬戶每月定期結(jié)帳，結(jié)計(jì)余額及發(fā)生額，并在摘要欄分別注明“本月合計(jì)” 、“累計(jì)” ，并在下面劃單紅線；年終填列全年累計(jì)發(fā)生額，摘要欄注明“本年合計(jì)” 。14．銀行存款，現(xiàn)金日記帳應(yīng)逐日記帳并結(jié)出每天帳面余額，月末結(jié)計(jì)本月發(fā)生額和余額，年終結(jié)計(jì)全年累計(jì)發(fā)生額。15．總帳帳戶應(yīng)按月結(jié)計(jì)發(fā)生額和余額，摘要欄注明“本月合計(jì)” ；年終應(yīng)結(jié)計(jì)全年發(fā)生額和年末余額，摘要欄注明“本年合計(jì)” 。16．年終結(jié)帳劃雙紅線，在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年” 。下年度新開(kāi)賬時(shí)，在各帳戶第一面首行余額欄填寫(xiě)上年余額數(shù)，摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)” 。17．年終轉(zhuǎn)新帳完畢，應(yīng)將本年度帳簿裝釘成冊(cè)、歸檔，連同所有會(huì)計(jì)檔案一并定期調(diào)回總公司統(tǒng)一保管。18．采用電算化核算的單位，應(yīng)當(dāng)確保和維護(hù)程序的安全，保證數(shù)據(jù)的完整和準(zhǔn)確。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)帳應(yīng)當(dāng)通過(guò)“紅字更正法” 、“補(bǔ)充更正法”予以糾正，不得隨意改寫(xiě)前期的錯(cuò)帳。實(shí)行每周備份，定期打印帳薄、報(bào)表及有關(guān)會(huì)計(jì)資料，并按會(huì)計(jì)檔案管理辦法加以整理、歸檔。第二十七條、會(huì)計(jì)離任交接： 1．會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。否則嚴(yán)肅追究分公司經(jīng)理和監(jiān)管人員的工作責(zé)任，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失責(zé)成分公司經(jīng)理承擔(dān)連帶責(zé)任。2．接交人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事項(xiàng)。3．會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：，應(yīng)當(dāng)填制完畢。，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。，列明移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿（已在當(dāng)?shù)刈?cè)的分公司）、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼，會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)軟盤(pán)（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。4．會(huì)計(jì)主管辦理交接手續(xù)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)中心指定監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。5．移交人員辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接交人員要逐項(xiàng)點(diǎn)收。庫(kù)存現(xiàn)金必須與會(huì)計(jì)帳簿保持一致，不一致時(shí)，移交人員必須查清并提交書(shū)面說(shuō)明。，并進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)。帳帳、帳實(shí)不一致時(shí)，由移交人員查明原因。、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。、余額與總公司有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳、余額與總公司有關(guān)帳戶余額及客戶之余額核對(duì)相符。、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。6．對(duì)于財(cái)務(wù)主管的移交，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接交人員詳細(xì)介紹或書(shū)面說(shuō)明。7．交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)欠數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份、監(jiān)交部門一份。8．接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。9．單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定。10．移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第六章、銀行帳戶的管理第二十八條、銀行帳戶的設(shè)立：1．各分公司以前以分公司名義設(shè)立的收入帳戶重新規(guī)范，除繳稅專用帳戶外，只能使用總公司指定的收款專用帳戶，用于各分公司現(xiàn)金等貨款收取及解繳總公司。帳戶一旦設(shè)立，則不得隨意更改。第二十九條、銀行帳戶的使用：收款專用帳戶主要用于總公司對(duì)分公司銷售回款（現(xiàn)金）和其它匯入資金的收入和調(diào)撥，費(fèi)用備用金帳戶主要用于由總部核準(zhǔn)的從總公司撥入的用于支付費(fèi)用的貨幣資金的專項(xiàng)帳戶。所有以現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票方式的銷售回款必須當(dāng)天由客戶或分公司會(huì)計(jì)全額存入收款專用帳戶。禁止業(yè)務(wù)人員向客戶直接收取現(xiàn)金。收入資金必須及時(shí)匯回總公司，任何人無(wú)權(quán)擅自動(dòng)用。銷售運(yùn)作所需費(fèi)用經(jīng)總公司審批或核銷，由總公司資金結(jié)算部根據(jù)批準(zhǔn)的費(fèi)用項(xiàng)目，將款項(xiàng)撥入分公司費(fèi)用備用金帳戶，分公司費(fèi)用備用金帳戶所有款項(xiàng)均須在總公司授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)支。第三十條、銀行印鑒的管理：如果是以分公司名義在銀行開(kāi)設(shè)費(fèi)用備用金帳戶的，則銀行印鑒按下面要求進(jìn)行管理：分公司的費(fèi)用備用金帳戶在銀行開(kāi)戶后，應(yīng)將所設(shè)立帳戶的帳號(hào)、開(kāi)戶銀行、開(kāi)戶單位名稱、預(yù)留銀行印鑒卡等復(fù)印傳真至總公司資金部和營(yíng)銷財(cái)務(wù)部備案。分公司費(fèi)用備用金帳