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正文內(nèi)容

首聯(lián)商業(yè)集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)管理制度手冊(cè)(編輯修改稿)

2025-07-09 14:04 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 分公司總經(jīng)理 分公司部門 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)管理部 總經(jīng)理 董事會(huì) A B C D E F 1 2 3 4 5 6 7 分公司名稱 密 級(jí) 共 1 頁 第 1 頁 簽發(fā)人 簽發(fā)日期 修改申請(qǐng)書 修改草案 匯總草案 審核核 N 編制修改建議 編制調(diào)整預(yù)算表 Y 整理上報(bào) Y 審核核 審批核 Y N 提出意見 N 執(zhí)行 備案 下達(dá)預(yù)算調(diào)整書 第三十六條 節(jié)點(diǎn) B1 集團(tuán)總部董事會(huì)下達(dá) 的年度預(yù)算計(jì)劃,下達(dá)到分公司各部門后,有可能受國(guó)家行業(yè)政策和政府規(guī)定,同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)影響,行業(yè)工資增長(zhǎng)率,稅收政策以及其他變動(dòng)因素影響,需要做出一定的調(diào)整和修改。此時(shí),由分公司各部門提出預(yù)算修改申請(qǐng)書。 第三十七條 節(jié)點(diǎn) B2, C2, C3 各部門的修改草案最終匯總在分公司財(cái)務(wù)部。由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人組織編制全公司的預(yù)算修改建議。 第三十八條 節(jié)點(diǎn) A4, C4 財(cái)務(wù)部編制出調(diào)整后的預(yù)算表,交給分公司的總經(jīng)理審核,有疑議的情況下返回相關(guān)的部門做修改;通過的情況下返回財(cái)務(wù)部。 第三十九條 節(jié)點(diǎn) C5, D5, E5, F5 財(cái)務(wù)部對(duì) 口將調(diào)整預(yù)算表上報(bào)到集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部,財(cái)務(wù)管理部提出自己的意見,上報(bào)到集團(tuán)總經(jīng)理處審核,通過后繼續(xù)匯報(bào)到董事會(huì)審批。 第四十條 節(jié)點(diǎn) B6, C6, D6 董事會(huì)審批通過后,由財(cái)務(wù)管理部下達(dá)預(yù)算調(diào)整計(jì)劃,下發(fā)到分公司的財(cái)務(wù)部備案,并監(jiān)督各部門按此執(zhí)行。 第三節(jié) 分公司結(jié)算流程 第四十一條 目的 首聯(lián)商業(yè)集團(tuán)采用總分公司的管理模式,分公司不是獨(dú)立法人,采用收支兩條線的方式進(jìn)行結(jié)算管理。目的是更好調(diào)配集團(tuán)內(nèi)部的資源,統(tǒng)一結(jié)算,統(tǒng)一納稅。 第四十二條 適用范圍 適用分公司及下屬門店與集團(tuán)總部之間的結(jié)算流程 第四十三條 基本職能 首聯(lián)集團(tuán)的總分管理模式下,分公司的財(cái)務(wù)部在整個(gè)結(jié)算體系中起到承上啟下的作用。 1,分公司下屬門店的營(yíng)業(yè)收入,通過業(yè)務(wù)管理系統(tǒng),提取基礎(chǔ)銷售數(shù)據(jù)在分公司進(jìn)行匯總、統(tǒng)計(jì)和分析。 2,集團(tuán)總部設(shè)立收入和支出兩個(gè)賬戶,分公司的下屬門店也對(duì)應(yīng)設(shè)立自己的收入和支出賬戶,每日的營(yíng)業(yè)收入按照相關(guān)規(guī)定直接進(jìn)入到銀行的收入賬戶中。分公司通過業(yè)務(wù)系統(tǒng),發(fā)揮對(duì)下屬門店收入的監(jiān)督和核對(duì)功能。 第四十四條 分公司下屬門店結(jié)算流程圖 部門名稱 財(cái)務(wù)部 流程名稱 結(jié)算流程 層 次 概 要 供貨商 財(cái)務(wù)部 結(jié)算中心 采購(gòu)部 財(cái)務(wù)管理部 A B C D E 1 2 3 4 5 分公司名稱 密 級(jí) 共 1 頁 第 1 頁 簽發(fā)人 簽發(fā)日期 送貨憑證 統(tǒng)計(jì)上報(bào) 留存 匯總核對(duì) 備案 訂貨合同 制定結(jié)算計(jì)劃 審 核 N 下達(dá)計(jì)劃 存檔 執(zhí)行計(jì)劃 存檔 結(jié)算 Y 業(yè)務(wù)信息系統(tǒng) 第四十五條 節(jié)點(diǎn) A1, B1, C1, D1 (一 ) 供應(yīng)商按照與集團(tuán)采購(gòu)部簽訂的采購(gòu)合同的約定,結(jié)合門店的庫(kù)存反饋,按照具體的運(yùn)送數(shù)額將貨物直接運(yùn)送到分公司下的門店。交付貨物時(shí),交接單據(jù)一共有三聯(lián):供貨商留存的送貨憑證、門店留存的收貨憑證和由門店先代收下的一聯(lián)結(jié)算單。 (二 ) 財(cái)務(wù)部將送貨憑證及時(shí)入賬,并負(fù)責(zé)把代收的結(jié)算單對(duì)口上 報(bào)到集團(tuán)的結(jié)算中心。 (三 ) 集團(tuán)結(jié)算中心將分公司財(cái)務(wù)部送交的結(jié)算單匯總,同時(shí)和采購(gòu)部留存?zhèn)浒傅牟少?gòu)合同核對(duì),查明供貨商的運(yùn)送數(shù)量和價(jià)格。 (四 ) 所有的業(yè)務(wù)信息都同時(shí)記錄在業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中,可以隨時(shí)通過系統(tǒng)查詢。 第四十六條 節(jié)點(diǎn) C2, E2 結(jié)算中心根據(jù)核對(duì)后的結(jié)算單,制定當(dāng)期的結(jié)算計(jì)劃,送交財(cái)務(wù)管理部相關(guān)負(fù)責(zé)人審核通過。不合規(guī)定的返回到結(jié)算中心重新核對(duì)。 第四十七條 節(jié)點(diǎn) A3, B3, C3 (一 ) 審核通過的結(jié)算計(jì)劃經(jīng)由結(jié)算中心下達(dá)到分公司的財(cái)務(wù)部執(zhí)行(結(jié)算),并分別將計(jì)劃存檔備查。 (二 ) 鑒于集團(tuán)和分公司分別有自己的賬戶,根據(jù)實(shí)際情況決定具體對(duì)供應(yīng)商結(jié)算的賬戶。 (三 ) 供應(yīng)商根據(jù)結(jié)算通知單,首先開具專用發(fā)票送交結(jié)算中心。經(jīng)核對(duì)后,再取得結(jié)算款支票。 第四十八條 在整個(gè)結(jié)算過程中,除了票據(jù)的傳遞、匯總外,在信息系統(tǒng)中也對(duì)每一筆結(jié)算過程有記錄,供應(yīng)商可以根據(jù)自己的結(jié)算卡,在信息系統(tǒng)中查詢到每一筆結(jié)算交易的處理進(jìn)程。 第四十九條 供貨商、分公司財(cái)務(wù)部和集團(tuán)結(jié)算中心都必須對(duì)每一份單據(jù)妥善保管留存,以備需要時(shí)作為原始單據(jù)查詢。 第五章 相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)則 第一節(jié) 貨幣資金管理 第五十條 庫(kù)存現(xiàn)金管理 (一 ) 各單位現(xiàn)金的使用范圍應(yīng) 符合國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定,嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算,超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算;特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí),必須取得對(duì)方的收款收據(jù);各公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。 (二 ) 各公司必須核定庫(kù)存現(xiàn)金限額,限額的核定以本公司 3 天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn),凡超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送,切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。 (三 ) 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫(kù)存外,收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行,在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金,應(yīng)存入財(cái)務(wù)的保險(xiǎn)柜,于第二天上班后及時(shí)送存銀行。 (四 ) 出納員在辦理現(xiàn) 金收付時(shí),必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批,不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù);不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證,并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 (五 ) 出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí),應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則,每筆現(xiàn)金收付后,須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。 (六 ) “現(xiàn)金日記賬”應(yīng)使用訂本式賬簿,即使在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的情況下,出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿,逐筆登記。 (七 ) 出納員必須做到“日清月結(jié)”,日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對(duì),如出現(xiàn)長(zhǎng)短款,應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,查明原因后及時(shí) 處理。 (八 ) 不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金,不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金,不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金,不得公款私存。 (九 ) 各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或被指定的會(huì)計(jì)主管每月至少對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次, 驗(yàn)證帳實(shí)是否相符, 情況異常時(shí),應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。 (十 ) 出納員不得兼管任何購(gòu)、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā);不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬以外的任何其他賬簿;不兼管財(cái)務(wù)稽核。 (十一 ) 現(xiàn)金支付范圍: 1. 支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開支; 2. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬; 3. 報(bào)銷(或借支)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理 費(fèi)等; 4. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出; 5. 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。 第五十一條 銀行存款管理 (一 ) 銀行戶頭必須按國(guó)家規(guī)定開立和使用,僅供企業(yè)收支結(jié)算使用,不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用,不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 (二 ) 出納員在每月終了后 5 個(gè)工作日內(nèi), 應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記賬,查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明,交稽核人員審查核對(duì)并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批?!躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸 檔。 (三 ) 各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì),對(duì)不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。 (四 ) 各公司要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限,出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān),履行審批程序,做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級(jí)審批人員出差、休假等不在公司期間,應(yīng)對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。 (五 ) 財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法,并根據(jù)情況選擇對(duì)公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。 第五十二條 款項(xiàng)支出須有可靠依據(jù),并符合以下原則: (一 ) 支出項(xiàng)目必須按規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù); (二 ) 收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗(yàn)收; (三 ) 有關(guān)憑證的價(jià)格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。 第五十三條 已經(jīng)支付的付款憑證上加蓋銀行(現(xiàn)金)付訖章,以防重復(fù)付 款。 第五十四條 備用金管理 (一 ) 建立備用金審批制度。職員因公出差、接待客戶或購(gòu)買辦公用品等,可申請(qǐng)借支備用金。財(cái)務(wù)部可根據(jù)業(yè)務(wù)情況,確定借支備用金的合理限額,嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。 (二 ) 借支備用金需由經(jīng)手人填寫“借款單”,注明借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等,并經(jīng)過規(guī)定的批準(zhǔn)程序。 (三 ) 借支的備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報(bào)銷或清還,對(duì)未按規(guī)定及時(shí)清還者,財(cái)務(wù)部門應(yīng)通知人事部門從借款人當(dāng)期或下月工資 中予以扣還;并不得批準(zhǔn)其再次借款。超過三個(gè)月仍未清還且欠款超過 1,000 元者,提交所在部門和有關(guān)部門研處,并視同占用本單位資金,按銀行一年期貸款利率計(jì)收利息。 (四 ) 職員調(diào)離時(shí),原所在部門應(yīng)督促還清各種借款,欠款未清者,人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù);職員在集團(tuán)內(nèi)部單位之間調(diào)動(dòng),可憑職員簽字確認(rèn)的欠款單轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。 (五 ) 財(cái)務(wù)部應(yīng)逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門和本人。 (六 ) 備用金審批權(quán)限:個(gè)人借支備用金不超過 10000 元的,由總經(jīng)理審批;超過 10000 元的報(bào)集團(tuán)審批。 第二節(jié) 存貨管 理 第五十五條 存貨的驗(yàn)收、保管與領(lǐng)用應(yīng)貫徹由不同的部門、不同的人員辦理的原則,存貨出入庫(kù)應(yīng)辦理相應(yīng)的出入庫(kù)手續(xù)。產(chǎn)品、物料入庫(kù)前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗(yàn)部門檢驗(yàn),檢驗(yàn)不合格的不得辦理入庫(kù)手續(xù)。 第五十六條 已驗(yàn)收入庫(kù)但月末發(fā)票未到的存貨財(cái)務(wù)部門應(yīng)暫估入賬,有合同的按合同價(jià)入賬,無合同的按采購(gòu)部門提供的價(jià)格入賬。 第五十七條 因產(chǎn)品質(zhì)量問題需降價(jià)處理,總金額與正常價(jià)相差 5 萬元以上以及售予客戶的產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題導(dǎo)致賠償對(duì)方損失在 1 萬元以上的,應(yīng)報(bào)集團(tuán)采購(gòu)中心審批后再作處理。 第五十八條 各公司下屬門店必須對(duì)所屬存貨每月組織清查、盤點(diǎn)工作。每年年終必須全面清查盤點(diǎn)一 次,年中由各單位視具體情況決定是否盤點(diǎn)及盤點(diǎn)的范圍。 第五十九條 盤虧、毀損、報(bào)廢處理的審批權(quán)限:各公司存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)審批后方可處理。 第六十條 外贈(zèng)產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限:金額在 5000 元以下的,由各公司總經(jīng)理審批;金額在 5000 元以上的,報(bào)至集團(tuán)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。 第六十一條 低值易耗品管理 (一 ) 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計(jì)劃購(gòu)置,辦理登記、領(lǐng)用手續(xù),且采購(gòu)與驗(yàn)收、保管不得為同一人,其審批權(quán)限由各公司根據(jù)具體情況自行確定;生產(chǎn)用工具、器具等低值易耗品由后勤管理部門按計(jì)劃采購(gòu)。 (二 ) 個(gè)人保管使用的低值 易耗品若丟失或人為損壞,應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)賠償;正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí),必須以舊換新; (三 ) 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法;如一次性領(lǐng)用量太大,對(duì)當(dāng)前成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí),亦可采用分期攤銷法,但攤銷期一般不超過一年。 (四 ) 低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷,但對(duì)實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理。 第六十二條 各公司應(yīng)根據(jù)自身的具體特點(diǎn)制訂本公司的存貨管理細(xì)則制度。 第 三 節(jié) 營(yíng)業(yè)收入管理 第六十三條 各分公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)有關(guān)制度的規(guī)定,正確確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),嚴(yán)禁收入不入賬或收入長(zhǎng)期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入等隱瞞、 截 留營(yíng)業(yè)收入,切實(shí)按照收入與費(fèi)用配比的原則結(jié)算當(dāng)期利潤(rùn)。 第六十四條 各分公司應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)根據(jù)提貨憑證發(fā)貨;
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