【文章內容簡介】 必須與總分類帳余額相符。 第一 免費管理資料下載基地 第一 免費管理資料下載基地 第六章 財務會計報告 (加 ) 第二十九條 公司的財務會計報告應包括以下幾類： （一） 日報：包括銀行存款日報表、各店經營業(yè)績日報表、現金日報表、原料物品收發(fā)日 報表等。 （二） 周報：包括資金周報、營業(yè)收入周報、物品收發(fā)存周報、往來周報等。 （三） 月報：包括資產負債表、損益表、現金流量表、往來明細表、應付費用明細表、加盟收入明細表、營業(yè)費用明細表等。 （四） 季報：包括 資產負債表、損益表等。 （五） 年報：包括所有月報及季報的匯總。 各類報告詳見表一：《財務會計報告一覽表》 第三十條 報表的編制與報送 （一） 單店 根據對銷售產品的種類、數量、單價，折扣與折讓等的統(tǒng)計，編制《營業(yè)收入報表》各一式二份，經店經理簽字后，一份本部門留存、一份上交店管部。 根據本店物品的收發(fā)存情況，編制《物品收發(fā)存報表》各一式三份 ，經店經理簽字后，一份本部門留存、一份上交店管部、一份上交庫房。 根據公司配送 (包括供應商和配送方 )的物品及本店發(fā)生的各項費用，編制《往來報表》各一式三份，一份本部門留存、一份上交店管部、一份上交財務部。 （二） 店管部 店管部根據單店報送的營業(yè)收入報表匯總編制公司總體的《營業(yè)收入報表》日報、周報各一式三份，一份本部門留存、一份送財務部、一份送經營辦。 （三） 中心廚房 根據對加工材料進、出、存、退，加工工時，產品、副產品數量，編制《物品收發(fā)存報表》、《生產報表》各一式四份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交店管部 、一份送經營辦、一份送財務部。 （四） 采購部 根據對材料需求、原材料市場價格、應付賬款等的統(tǒng)計，編制《采購統(tǒng)計報表》各一式四份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份交店管部、一份送經營辦、一份送財務第一 免費管理資料下載基地 第一 免費管理資料下載基地 部。 （五） 庫房 根據庫房的收發(fā)存情況編制 《物品收發(fā)存報表》、《發(fā)貨報表》各一式四份，一份本部門留存、一份交店管部、一份交采購部、一份交財務部。 （六） 財務部 根據有關部門報送的報表進行匯總編制《資金報表》、《內部往來報表》、《資產負債表》、《損益表》、《現金流量表》、《借款明細表》、《費用明細表》以及《銷售毛利、產品成本分析表》，《應收款、應付款分析表》、《期間費用分析表》，《差異分析表》等財務分析報告各一式三份，經部門負責人簽字后，一份本部門留存、一份送經營辦、一份送本級公司總經理?！秲炔客鶃韴蟊怼愤€應送店管部、單店等相關業(yè)務部門。 第三十一條 會計報告的內容應根據各種會計記錄產生。對外提供的財務會計報告必須依照《公司財務會計報告條例》規(guī)定的格式及時編制，公司對內會計報告的內容與格式，可視實際需要設計編制，并根據公司發(fā)展需要增加或減少報告種類，調整報告內容、報告格式。 第三十二條 內部管理會計報告的設計、編制、報送須經主管財務的副總經理批準，其他任 何部門和人員無權直接要求財務部門提供會計報告、財務數據。 第三十三條 稅務機關、銀行及其他政府相關部門要求報送的會計報告，由財務部負責對外報送，在報送前必須由公司總經理審核、簽字。 第三十四條 會計報告必須遵循數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、編報及時的原則。 第三十五條 已報出的會計報告如發(fā)現錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應同時通知接受報告的單位；錯誤較多的應重新編報。 第一 免費管理資料下載基地 第一 免費管理資料下載基地 表一：公司財務會計報告一覽表 報告類型 編報部門 報表名稱 報告類型 編報部門 報表名稱 日報 財務部 資金日報 季報 財 務部 資金季報表 店管部 /單店 /經營辦 營業(yè)收入日報 應收帳款季報表 采購部 采購統(tǒng)計日報 財務分析報告 庫房 /單店 物品收發(fā)存日報 營業(yè)利潤分析表 庫房 發(fā)貨日報 借款明細表 財務部 /單店 往來明細季報表 周報 財務部 資金周報 店管部 /單店 營業(yè)收入季報表 財務部 /單店 往來周報 庫房 /單店 庫存季報 店管部 /單店 營業(yè)收入周報 采購部 采購統(tǒng)計季報 采購部 采購統(tǒng)計周報 庫房 /單店 物品收發(fā)存周報 庫房 發(fā)貨周報 月報 財務部 資產負債表 年報 財務部門 資產負債表 利潤表 利潤表 現金流量表 現金流量表 合并資產負債表 合并資產負債表 合并利潤表 合并利潤表 合并現金流量表 合并現金流量表 資金月報表 資金年報表 應收帳款月報表 應收帳款年報表 期間費用明細表 營業(yè)利潤分析表 營業(yè)利潤分析表 借款明細表 借款明細表 財務分析報告 財務部 /單店 往來明細月報表 店管部 /單店 營業(yè)收入年報表 店 管部 /單店 營業(yè)收入月報表 店管部 /單店 庫存年報 庫房 /單店 物品收發(fā)存月報 采購部 采購統(tǒng)計年報 庫房 發(fā)貨月報 采購部 采購統(tǒng)計月報 第一 免費管理資料下載基地 第一 免費管理資料下載基地 第七章 會計檔案管理 第三十六條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和財務會計報告等會計核算材料，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據。 第三十七條 各種會計檔案應按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )，指定專人歸檔保存，出納入員不得兼管會計檔案。 第三十八條 根據國家有關規(guī)定，各類會計檔案最低 保管期限見表二： 第三十九條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到該事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 第四十條 除會計核算專業(yè)材料外，預算、決算資料、成本分析報告、其他財務分析報告等重要史料和證據，是財務檔案的重要組成部分，應設立專券妥善保管。 第四十一條 財務資料不準外借，須復制財務資料時，應由財務人員辦理，并進行登記。 第四十二條 本公司人員調閱以前年度財務檔案，須經財務部經理同意簽字后方可調閱，并辦理調閱登記手續(xù)，查閱本年度財務 檔案資料需得到財務部經理或主辦會計人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。 第四十三條 外單位的人員調閱本年度和以前年度的財務檔案，必須持有單位介紹信，經公司領導和財務部經理同意、簽批后方可調閱。財務檔案保管人員要詳細登記調閱檔案名稱，調閱日期，調閱人員的姓名和所在單位，調閱理由，歸還日期等情況，調閱人員不得將財務檔案攜帶外出，要經批準同意后，方可進行復制。 第四十四條 查閱或者復制財務檔案的人員，嚴禁在財務檔案上涂畫、拆封、抽換或進行其他改變。 第四十五條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)第一 免費管理資料下載基地 第一 免費管理資料下載基地 布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。 表 二：會計檔案保存期限表 序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細賬 15 年 6 日記賬 15 年 現金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產卡片 固定資產報廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財務報告類 包括各級主管部門匯總財務報告 9 月、季度財務報告 3 年 包括文字分析 10 年度財務報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 第一 免費管理資料下載基地 第一 免費管理資料下載基地 第八章 會計電算化管理 第四十六條 保證會計電算化設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經常對有關設備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。 第四十七條 會計電算化硬件設備由財務部統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務部經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。 第四十八條 操作人員在實際工作中發(fā)現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。 第四十九條 進 行電算化操作時，操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。對操作密碼要嚴格管理，指點專人定期更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟件。 第五十條 進行會計處理時，應加強對會計數據的稽核制度，由專人負責對原始憑證和記賬憑證的審核，預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數據未經審核而登記入機內賬簿。 第五十一條 操作人員對使用的硬件設備的安全負責，設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程序進行，下班時，應關閉設備的電源。操作人員離開辦公室前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。 第五十二條 確保會計數據和會計軟件 的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除；根據公司實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。 第五十三條 對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作，須經財務部經理的同意，報總經理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計數據的連續(xù)和安全，并由財務部經理指定專人進行監(jiān)督。 第五十四條 健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數據的完第一 免費管理資料下載基地 第一 免費管理資料下載基地 整性；健全計算機病毒防范措施 , 未經允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關軟件、文件。 第五十五條 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財 政部有關規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責。電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以其它磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據；會計數據是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數據。 第五十六條 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點； 第五十七條 每月 10 日前對上個月的會計數據進行備份。采用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失。 第五十八條 所使用會計軟件的全套文檔資 料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 第一 免費管理資料下載基地 第一 免費管理資料下載基地 第九章 會計工作交接 第五十九條 會計人員調動或離職，應詳列移交事項、編寫清冊辦理交接，將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。 第六十條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： （一） 已受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。 （二） 未登記賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。 （三） 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 （四） 編制移交清冊，列名應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章 、現金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務軟件及密碼、數據磁盤及有關資料等。 第六十一條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。 第六十二條 移交人員從事會計電 算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態(tài)下進行交接。 第六十三條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務部經理或其代表負責監(jiān)交；財務部經理交接時，由公司總經理（或其授權代理人）負責監(jiān)交。 第六十四條 財務部經理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大 財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料 。 第六十五條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在 移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁