【文章內(nèi)容簡介】 換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并在備查簿中進行登記 。 公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定作價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會計部門應(yīng)根據(jù)報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補提的攤銷額。 所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實物管理。 存貨應(yīng)當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結(jié)賬前 處理完畢。 盤盈的存貨，應(yīng)當相應(yīng)沖減有關(guān)成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應(yīng)當相應(yīng)計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。 財務(wù)部 應(yīng)于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計提存貨跌價損失準備。 第六 章 固定資產(chǎn)管理 公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在 2021 元以上，并且使用期限超過 2 年的 ，也應(yīng)當列為固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)管理的基本目標是：正確進行固定資產(chǎn)投資，維護、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。 外購固定資產(chǎn)應(yīng)按計劃進行。 實行固定資產(chǎn)歸口管理。 在公司 財務(wù)部 統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關(guān)部門負責歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點，由各使用單位負責具體管理，并進一步落實到部門和個人。做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。 財務(wù)部 對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管 理的責任。 公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為： 房屋、建筑物：由行政管理部負責管理 辦公用家具、其他設(shè)備、機動車輛：由行政管理部負責管理 計算機類設(shè)備：由行政管理 部負責管理 生產(chǎn)設(shè)備由生產(chǎn)車間管理 公司 的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司 財務(wù)部 建帳管理， 財務(wù)部 門根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳， 統(tǒng)一提取折舊．建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份， 一份留在公司 財務(wù)部 ，一份給使用部門。固定資產(chǎn)的實物管理實行“部門經(jīng)理負責制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。對于賬實 不符的，應(yīng)查明原因，分清責任。 固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn) ,發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。 調(diào)離公司的員工 ,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個部門時購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則 扣除其所剩工資 。未調(diào)出公司，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。 定期對固定資產(chǎn)進行清查 固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。合理計提固定資產(chǎn)減值準備． 公司的固定資產(chǎn)每年實地盤 點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 5 萬元的，由 總經(jīng)理 雙簽審批，超過 5 萬元的報 執(zhí)行董事 審批。 公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。 對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應(yīng)及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。 正常報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領(lǐng)用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)總經(jīng)理批準后，辦理注銷。 非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進行處理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 非正常報廢的固定資產(chǎn)處理的審 批權(quán)限見第五十二條第二款。 公司的固定資產(chǎn)由 財務(wù)部 、行政管理部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報 財務(wù)部 備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政管理部統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表，通知 財務(wù)部 門，然后按程序報主管 總經(jīng)理 、總經(jīng)理批準后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送 財務(wù)部 門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負擔固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負擔，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀， 附屬設(shè)備明細表，違反合同的懲罰條 固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售申請表，并附詳細情況說明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付 10 款時間、交貨方式等內(nèi)容。送 財務(wù)部 審核備案后按報批程序報領(lǐng)導審批。 固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同． 第 七 章 資金籌集管理 資金籌集的原則 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī) 、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控； 適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資； 時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致； 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合； 資金結(jié)構(gòu)合理原則： 將 財務(wù)風險與獲利能力控制在最合理的水平。 資金籌集渠道及審批程序 向銀行等金融機構(gòu) 借 款：由 財務(wù)部 提出方案， 總經(jīng)理 復核，總 經(jīng)理 批準； 增資擴股 ： 由 行政管理部 提出方案，經(jīng) 執(zhí)行董事 、股東會批準后，按法定程序執(zhí)行； 公司實行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權(quán)力 集中在公司，其他任何部門無權(quán)對外借款和融資． 公司負債分為流動負債和長期負債． 流動負債，是指將在 1 年 (含 1 年 )或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。 長期負債，是指償還期在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。 各項長期負債應(yīng)當分別進行核算，并在資產(chǎn)負債表中分列項目反映。將于 1 年內(nèi)到期償還的長期負債，在資產(chǎn)負債表中應(yīng)當作為 一項流動負債，單獨反映。 公司 財務(wù)部 根據(jù)經(jīng)批準的各部門收支計劃編制資金計劃，在預(yù)計公司將發(fā)生資金短缺時提出融資申請，擬定融資方案，報總經(jīng)理批準，并負責辦理相關(guān)融資手續(xù)． 公司應(yīng)該加強對長短期借款的管理，必須建立長、短期借款臺帳，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應(yīng)計利息，準確反應(yīng)利息支出． 各項借款的利息支出應(yīng)該按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理若干問題的補充規(guī)定》中的相關(guān)條款處理。 加強 應(yīng) 收款管理，原則上 應(yīng) 收銷售款應(yīng)直接存入公司賬戶 ，再按照合同規(guī)定向客戶和經(jīng)銷商 支付應(yīng)支付的銷售傭金及其他合同規(guī)定應(yīng)由公司負擔的費用． 加強應(yīng)付款項管理，按應(yīng)付單位 、部門或個人分別 設(shè)立明細賬，及時掌握應(yīng)付金額和已欠款的時間，以及各應(yīng)付單位給予我公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進行融資． 公司應(yīng)按期償還各種負債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實無法償還的負債，應(yīng)書面詳細說明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后轉(zhuǎn)入資本公積． 第八 章 收入管理 收入，是指企業(yè)在 銷售產(chǎn)品 、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用