【正文】 限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓。 銷售產(chǎn)品 的收入，應(yīng)按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。 公司 財(cái)務(wù)部 根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的各部門收支計(jì)劃編制資金計(jì)劃，在預(yù)計(jì)公司將發(fā)生資金短缺時(shí)提出融資申請，擬定融資方案，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)辦理相關(guān)融資手續(xù)． 公司應(yīng)該加強(qiáng)對長短期借款的管理，必須建立長、短期借款臺(tái)帳，據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號(hào)、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項(xiàng)．及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出． 各項(xiàng)借款的利息支出應(yīng)該按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理若干問題的補(bǔ)充規(guī)定》中的相關(guān)條款處理。 各項(xiàng)長期負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列項(xiàng)目反映。 資金籌集渠道及審批程序 向銀行等金融機(jī)構(gòu) 借 款：由 財(cái)務(wù)部 提出方案， 總經(jīng)理 復(fù)核，總 經(jīng)理 批準(zhǔn)； 增資擴(kuò)股 ： 由 行政管理部 提出方案，經(jīng) 執(zhí)行董事 、股東會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行； 公司實(shí)行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權(quán)力 集中在公司，其他任何部門無權(quán)對外借款和融資． 公司負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債． 流動(dòng)負(fù)債，是指將在 1 年 (含 1 年 )或者超過 1 年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等。送 財(cái)務(wù)部 審核備案后按報(bào)批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表，通知 財(cái)務(wù)部 門，然后按程序報(bào)主管 總經(jīng)理 、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送 財(cái)務(wù)部 門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。 非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)處理的審 批權(quán)限見第五十二條第二款。 由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。 正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報(bào)告，說明該項(xiàng)資產(chǎn)的購領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、原價(jià)及殘值處理情況等，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。 對于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢。合理計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備． 公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤 點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 5 萬元的，由 總經(jīng)理 雙簽審批，超過 5 萬元的報(bào) 執(zhí)行董事 審批。 定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查 固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。 調(diào)離公司的員工 ,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個(gè)部門時(shí)購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則 扣除其所剩工資 。對于賬實(shí) 不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。 公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為： 房屋、建筑物：由行政管理部負(fù)責(zé)管理 辦公用家具、其他設(shè)備、機(jī)動(dòng)車輛：由行政管理部負(fù)責(zé)管理 計(jì)算機(jī)類設(shè)備：由行政管理 部負(fù)責(zé)管理 生產(chǎn)設(shè)備由生產(chǎn)車間管理 公司 的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司 財(cái)務(wù)部 建帳管理， 財(cái)務(wù)部 門根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)登記固定資產(chǎn)帳， 統(tǒng)一提取折舊．建立固定資產(chǎn)卡片或臺(tái)帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份， 一份留在公司 財(cái)務(wù)部 ，一份給使用部門。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅(jiān)持“誰使用、誰維護(hù)、誰保養(yǎng)”的原則。 實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理。 固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。 第六 章 固定資產(chǎn)管理 公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。 所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。入庫殘料按照規(guī)定作價(jià)。 要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記 。 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實(shí)物管理的依據(jù)。一次性購買低值易耗品金額在 2021 元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總 經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在 2021 元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核， 總經(jīng)理 及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。 低值易耗品 根據(jù)公司的情況，規(guī)定 2021 元 以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。因?yàn)橛行?原材料 的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就很難對 原材料 的內(nèi)部控制制度做出判斷。 審計(jì)人員應(yīng)參與 原材料 的盤點(diǎn)，現(xiàn)場觀察存貨的流動(dòng)與控制。 做好 原材料 的索賠工作。 原材料 要求每季度清查一次。 建立 原材料 定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等方法點(diǎn)清數(shù)量。 原材料 的盤點(diǎn)清查制度： 為了 不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月 25 日結(jié)賬，編報(bào) 原材料 變動(dòng)表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交 財(cái)務(wù)部 門。 建立 原材料 管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。 領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。 采購人員向 財(cái)務(wù)部 門報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。對于數(shù)量尚未點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的 原材料 應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。 原材料 入庫驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。 原材料 的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)劃及采購清單實(shí)施采購。 預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算．定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行． 第三節(jié) 存貨管理 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料 和 產(chǎn)成品等。 其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。 公司對應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。 5 萬元以上的壞帳，應(yīng)由 執(zhí)行董事 確定后才可進(jìn)行處理。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件： 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收 回； 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收， 對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。 公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析， 總經(jīng)理 審核。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下： 應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。 作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 出納人員應(yīng)及時(shí)申購支票，并妥善保管。 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交 總經(jīng)理 ，并傳至總經(jīng)理。 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等． 出納人 員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還 財(cái)務(wù)部 ．對未及時(shí)歸還者