小額貸款有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度-文庫(kù)吧資料
2025-05-01 11:43本頁(yè)面
【正文】 申請(qǐng)單，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行處置及財(cái)務(wù)帳務(wù)處理。 固定資產(chǎn)的購(gòu)入必須由相關(guān)部門(mén)提出采購(gòu)計(jì)劃納入年 度預(yù)算計(jì)劃，在填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單并按程序報(bào)批后，方可購(gòu)置。 固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下： (1) 房屋、建筑物，為 20年； (2) 飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為 10年； (3) 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5年； (4) 飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具，為 4年； (5) 電子設(shè)備，為 3年。 下 列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊： （ 1）房屋和建筑物； （ 2）各類(lèi)設(shè)備； （ 3）大修理停用的固定資產(chǎn)； （ 4）融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。 一般當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部應(yīng)建立全公司固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)帳，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算工作，辦理固定資產(chǎn)增減變動(dòng)財(cái)務(wù)手續(xù)。 固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng) 一核算與歸口管理相結(jié)合，歸口管理與使用部門(mén)相結(jié)合，固定資產(chǎn)要落實(shí)專(zhuān)人保管，并與崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制結(jié)合。每日進(jìn)行結(jié)賬時(shí)，對(duì)本月 “ 現(xiàn)金日記賬 ” 的余額與 “ 現(xiàn)金總賬 ” 的余額相核對(duì)，并同現(xiàn)金實(shí)有數(shù)進(jìn)行核對(duì)，保證賬款相符。 在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 部存放大量現(xiàn)金，現(xiàn)金出納應(yīng)作好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。 現(xiàn)金必須按規(guī)定放入保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙現(xiàn)金出納必須隨身攜帶。出納登記現(xiàn)金日記帳，日結(jié)日清，不坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁用白條抵庫(kù)，更不準(zhǔn)私人 借支公款。 現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的收支和保管。將銀行日記賬與銀行總賬相核對(duì)，銀行存款日記賬和開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，對(duì)企業(yè)的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” ，進(jìn)行調(diào)節(jié)，保證雙方余額一致。 銀行存款明細(xì)帳要根據(jù)結(jié)算憑據(jù)發(fā)生的順序逐筆登記，每天結(jié)出余額。借款領(lǐng)用支票付款后，經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、審批報(bào)告等有效原始憑證交由會(huì)計(jì)人員核對(duì)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理銷(xiāo)賬。領(lǐng)用人須在支票領(lǐng)用簿簽字備查。支票如在 10天之后沒(méi)有使用，應(yīng)及時(shí)將未使用支票交回 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 。同時(shí)還必須在簽發(fā)支票時(shí)填寫(xiě)收款單位，個(gè)別確實(shí)無(wú)法填寫(xiě)收款單位的小額支票除外。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，出納負(fù)責(zé)登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人 和 簽發(fā) 人等事項(xiàng)。 在支票上 ，本公司 作為出票人的簽章 應(yīng) 與公司在銀行預(yù)留印鑒一致的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人名章。月報(bào)、季報(bào) 于月末、季末后 10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)出，年報(bào)應(yīng)依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并于每一會(huì)計(jì)年度終了后的 60天內(nèi)送交各股東。 第十五條 財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明書(shū)，一般應(yīng)說(shuō)明本公司的經(jīng)營(yíng)情況，贏虧及利 潤(rùn)分配
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