小額貸款有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度(參考版)
2025-04-27 11:43本頁(yè)面
【正文】 解釋權(quán)屬本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部，各部門在執(zhí)行中有任何問(wèn)題和建議，隨時(shí)反映，以修訂完善。 第 七 章 附 則 第二十六條 有關(guān)費(fèi)用管理按照《屏山縣 ⅩⅩ 小額貸款有限責(zé)任公司費(fèi)用管理辦法》執(zhí)行。 本公司從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后，經(jīng)股東會(huì)決議，還可以從稅后利潤(rùn)中提取任意公積金。本公司公積金主要用于：彌補(bǔ)公司虧損；轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本時(shí)，留存部分不得少于注冊(cè)資本的 25%。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。 第 六 章 利潤(rùn)分配的管理 第二十四條 本公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度的稅前利潤(rùn)不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)；延續(xù)彌補(bǔ)期超過(guò)法定稅前彌補(bǔ)期限的，可以用繳納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。 本公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》（財(cái)金 [2021]49號(hào)）及《財(cái)政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)金 [2021]90號(hào)）有關(guān)規(guī)定，于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的正常貸款余額的 1%提取貸款損失準(zhǔn)備金（當(dāng)年提取的貸款損失準(zhǔn)備＝本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備的正常貸款資產(chǎn)余額 1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備 余額），用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的潛在損失。 本公司應(yīng)按以下比例按季計(jì)提貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備金：對(duì)于關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為 2%；對(duì)于次級(jí)類貸 款，計(jì)提比例為 25%；對(duì)于可疑類貸款，計(jì)提比例為 50%；對(duì)于損失類貸款，計(jì)提比例為 100%。 第二十三條 貸款準(zhǔn)備金的提取和呆賬核銷 本公司應(yīng)建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度，按貸款五級(jí)分類準(zhǔn)確劃分資產(chǎn)質(zhì)量并計(jì)提貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備金和貸款損失準(zhǔn)備金，及時(shí)沖銷壞賬，真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果，確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率始終保持在 100%以上，全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部?jī)?nèi)部貸款歸還流程為：會(huì)計(jì)查詢應(yīng)收本息→出納確認(rèn)收款→會(huì)計(jì)記賬→主辦會(huì)計(jì)復(fù)核。 借款人結(jié)清貸款本息，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部確認(rèn)收到相關(guān)款 項(xiàng)后，出具《貸款結(jié)清通知書》，信貸業(yè)務(wù)部據(jù)此辦理抵質(zhì)押擔(dān)保解除手續(xù)或相關(guān)權(quán)證登記手續(xù)。 采用 委托銀行賬戶扣款方式 的，借款人應(yīng)在每個(gè)還款日 12： 00時(shí)前將本期應(yīng)歸還的貸款本金及利息存入還款賬戶中。 第二十二條 貸款歸還 小額貸款 采用 到本公司歸還和委托銀行 賬戶扣款 二種償還 方式 。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部?jī)?nèi)部貸款發(fā)放流程為：會(huì)計(jì)記帳→主辦會(huì)計(jì)復(fù)核→出納確認(rèn)簽發(fā)支付憑據(jù)→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部副經(jīng)理加蓋印鑒→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理審核。 第二十一條 貸款發(fā)放 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部根據(jù)信貸業(yè)務(wù)部提供的《小額貸款發(fā)放通知書》、《 小額貸款發(fā)放審批表》、《借款合同》和《借款借據(jù)》開(kāi)立借款人賬戶（非首次發(fā)放時(shí)，只需提供《小額貸款 發(fā)放通知書》和《借款借據(jù)》），辦理轉(zhuǎn)賬劃款手續(xù)。 固定資產(chǎn)變賣、毀損、報(bào)廢由使用部門與行政人事部共同鑒定，填制報(bào)廢（變賣）
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