小額貸款有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度-閱讀頁
2025-05-13 11:43本頁面
【正文】 前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。如需變更，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊： （ 1）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)； （ 2）已提足折舊繼續(xù)使用的固定 資產(chǎn)； （ 3）按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。 每年終 12月必須進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)全面盤點(diǎn)清查，核實(shí)帳、卡、物并掌握使用情況，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的毀損，應(yīng)追究相關(guān)當(dāng)事人責(zé)任，造成損失應(yīng)按價(jià)賠償。固定資產(chǎn)交付使用前應(yīng)驗(yàn)收并建立固定資產(chǎn)帳卡。 第 五 章 貸款管理 第二十條 小額貸款發(fā)放前必須落實(shí)：借款通過審貸委員會(huì)審批，擔(dān)保措施 (抵押他項(xiàng)權(quán)證、質(zhì)押、保證、保險(xiǎn)、公證等 )已有效落實(shí)，借款人提供了發(fā)放貸款的存款賬戶信息，簽訂了借款合同。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部將《小額貸款發(fā)放通知書》、《小額貸款發(fā)放審批表》、《借款合同》和《借款借據(jù)》記賬聯(lián)留存，《小額貸款發(fā)放確認(rèn)書》、《借款借據(jù)》留存聯(lián)蓋章后交信貸業(yè)務(wù)部，《借款借據(jù)》回單聯(lián)蓋章后交付借款人，《借款合同》同時(shí)退還給借款人。出納簽發(fā)支付憑據(jù)時(shí) ，必須仔細(xì)核對(duì)借款人金額等信息，確認(rèn)無誤后再簽發(fā)相應(yīng)的支付憑據(jù)手續(xù)。采用到本公司歸還的，借款人可采取現(xiàn)金、銀行卡和支票的方式，到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部辦理貸款歸還手續(xù)；采用支票方式的，應(yīng)以資金實(shí)際到帳日作為借款歸還日（借款人也可直接將借款歸還到本公司帳戶，但需經(jīng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部核實(shí)，并以實(shí)際到帳日作為借款歸還日）。 借款人提前 或逾期還款時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部根據(jù)信貸業(yè)務(wù)部出具的《貸款非正常還款通知書》，辦理借款人提前或逾期還款的手續(xù)。 對(duì)已過還款日逾期未還款的借款人，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部于次日根據(jù)借款人情況，出具《逾期客戶通知書》通知信貸業(yè)務(wù)部，信貸業(yè)務(wù)部據(jù)此催收貸款。經(jīng)辦人要仔細(xì)核對(duì)，確認(rèn)本息全部收到后，方可通知信貸 業(yè)務(wù)部辦理其他相關(guān)手續(xù)。 本公司應(yīng)當(dāng)于每年年終對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，按照規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 每季度末前 1個(gè)工作日，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部根據(jù)信貸業(yè)務(wù)部的 五級(jí)分類結(jié)果，計(jì)提貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備金。 本公司呆賬核銷工作應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)于符合呆賬認(rèn)定條件的債權(quán)，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后予以核銷。 第二十五條 本公司本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（減彌補(bǔ)虧損，下同），應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、向投資者分配利潤(rùn)的順序進(jìn)行分配。 法定盈余 公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的 10％提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的 50％時(shí)，可不再提取。 本公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌 補(bǔ)虧損。 本公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤(rùn)，按不低于 30%的比例，按照股東的實(shí)繳出資比例分配紅利，具體分配比例由股東會(huì)確定 。 第二十七條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。
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