【正文】 。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。第八條 審計的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)；(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。(七)完成公司交給的其他工作。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。第二條 公司財務(wù)部門的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由綜合管理部負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。保持手工帳與微機(jī)帳一致。第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。會計電算化硬體設(shè)備由綜合管理部統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)綜合管理部經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）弭補(bǔ)公司以前虧損；（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50％時不再提取。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。第三十九條公司各項成本費用由綜合管理部負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，綜合管理部要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。成本費用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。綜合管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，綜合管理部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由綜合管理部辦理入帳手續(xù)。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由綜合管理部登記后才能正式對外簽發(fā)，綜合管理部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司綜合管理部對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。解釋權(quán)歸公司董事會。六、財務(wù)報告每季度行政財務(wù)部門除編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附有外，還需按度寫出財務(wù)情況說明書，向總經(jīng)理反映公司經(jīng)營和財務(wù)狀況；年終撰寫財務(wù)報告，正確進(jìn)行財務(wù)評價。出現(xiàn)差錯要及時報告行政財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。（三）每月出納員要與銀行對賬單核對銀行賬，會計要與出納核對現(xiàn)金及銀行存款余額，及時編制銀行存款余額表，并盡快查證未達(dá)賬項，防止資金損失。四、現(xiàn)金、銀行存款、支票的管理（一）公司各項業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金、支票、匯票、進(jìn)賬單或轉(zhuǎn)賬憑證等，必須立即送交行政財務(wù)部門，各項收入款項不得坐支。行政財務(wù)部門會計人員每月月底要及時編制財務(wù)收支月（季）報表，按要求報綜合部門負(fù)責(zé)人、主管財務(wù)工作的副總、總經(jīng)理。各種憑證要素必須齊全，并且無涂改刮擦等。（三）報賬憑證要求：所有原始發(fā)票由經(jīng)辦人、審核人核實簽字后，由會計主管將原始發(fā)票分科目、分賬戶整理，加蓋附件章后，填制借方傳票并記賬。其他人員因業(yè)務(wù)需要借款的，由部門負(fù)責(zé)人簽字后報總經(jīng)理審批，并于業(yè)務(wù)工作完結(jié)后5個工作日內(nèi)報抵或歸還借款。（四）其他支出：訴訟費、審計咨詢費和公益性捐助賬戶的列支，必須按總經(jīng)理核批的指標(biāo)，嚴(yán)格控制，據(jù)實列支。（二）公用經(jīng)費支出：業(yè)務(wù)招待費必須嚴(yán)格執(zhí)行報批制度，由總經(jīng)理掌握列支標(biāo)準(zhǔn)；職工福利費按工資總額的14%使用，據(jù)實列支，不得突破；辦公費、低值易耗品購置支出、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費等公用經(jīng)費支出，若屬零星購買，須經(jīng)行政財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后方可采購，若大宗購買，需報經(jīng)總經(jīng)理辦公會議通過。單筆列支2萬元以內(nèi)由總經(jīng)理審批，超過2萬元報董事長審批，單筆開支超過10萬元的，需報請董事會審批。一、財務(wù)管理原則（一）財務(wù)管理部門要嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度、堅持節(jié)簡辦事的原則，嚴(yán)格控制費用開支，合理安排各項財務(wù)指標(biāo)、加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部管理，增強(qiáng)自我約束力，確保各項工作正常開展。第三十八條本辦法由公司負(fù)責(zé)解釋。第三十六條公司要定期向公司董事會報告賬務(wù)收支情況。第三十四條公司的工資、獎金支出，由人事部門核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后可發(fā)放。第三十二條購買日常用品、計算機(jī)的外設(shè)配件耗材之支出，及屬于公司經(jīng)營性出的，金額在2000元以內(nèi)的正式發(fā)票，由財務(wù)審核后經(jīng)總經(jīng)理審批。單筆超過2000元的報董事長審批。第三十條公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，必須通過銀行賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，如貸款的發(fā)放，收回，利息繳入等。第二十八條財務(wù)專用章、公司法人章必須分開保管，分別由會計和出納保管，印章代管須建立印章接交登記簿。第二十六條公司在下列范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金：（一）職工工資、各種工資性津貼；（二）個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；（三）收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（六）結(jié)算起點以下的零星支出。出納收取現(xiàn)金時，須立即開具收款憑條，收支單據(jù)辦理完畢后，出納須在審核無誤的收支憑條上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋業(yè)務(wù)清訖章，防止重復(fù)報銷。四、現(xiàn)金管理第二十三條出納應(yīng)建立和健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，嚴(yán)格