【正文】 執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)，對(duì)發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑條，逐筆順序登記現(xiàn)金收付賬目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存，要做到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證賬實(shí)、賬款相符。第二十二條下列物品，不論價(jià)值大小，均為低值易耗品：點(diǎn)鈔機(jī)、保險(xiǎn)箱、鐵皮箱、密押機(jī)、計(jì)算機(jī)、記賬機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、微機(jī)及打印機(jī)、壓數(shù)機(jī)、打孔機(jī)、等，低值易耗品可一次或分次攤?cè)氤杀?。第二十條購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)由公司提出申請(qǐng)，經(jīng)公司董事會(huì)研究同意后購(gòu)置。第十九條發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)（包括裝修費(fèi)）支出，計(jì)入當(dāng)期成本。對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，及時(shí)處理。固定資產(chǎn)折舊的年限按以下年限執(zhí)行：房屋、建筑物為20年；機(jī)器、機(jī)械和其他設(shè)備為10年；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具工具家具5年；運(yùn)輸工具為4年；電子設(shè)備為3年。采用分期攤?cè)氤杀镜?，攤銷期最長(zhǎng)不超過2年。第十四條凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上，但使用年限不足一年的用具均屬低值易耗品。三、固定資產(chǎn)第十三條固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。第十二條公司依法納稅，稅后可分配利潤(rùn)按下列順序分配：彌補(bǔ)以前的虧損。法定盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金。具體計(jì)算是按他人使用公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)。對(duì)已計(jì)提應(yīng)付利息的資金，實(shí)際支付給債權(quán)人利息時(shí)，沖減應(yīng)付利息，若當(dāng)年實(shí)際支付的利息大于應(yīng)付利息時(shí)，其差額部份可以直接計(jì)入當(dāng)期損益。提取的經(jīng)費(fèi)由公司集中統(tǒng)一管理。第七條固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提，公司對(duì)固定資產(chǎn)的計(jì)提按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)由于市價(jià)持續(xù)下跌、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、技術(shù)陳舊、實(shí)體損壞或長(zhǎng)期閑置等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。計(jì)提范圍為應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款，具體政策如下：對(duì)應(yīng)收非關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)，金額較大、收回困難的，結(jié)合實(shí)際情況和經(jīng)驗(yàn)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。二、財(cái)務(wù)核算第五條公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》財(cái)金（2005）49號(hào)及《財(cái)政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問題的通知》，于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金，（一般準(zhǔn)備金按年末余額不低于貸款余額1%），用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的潛在損失。第三條公司應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)政、金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。第二條公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，同時(shí)接受廣大股東的民主管理和監(jiān)督。(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；第二篇：小額貸款有限公司財(cái)務(wù)管理制度小額貸款有限公司財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、及浙財(cái)會(huì)字（2009）44號(hào)文件，《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和稅法等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本制度。處罰辦法:第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：(一)超出制度范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；(七)違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第三十七條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第二十七條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第二十六條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。第二十四條 除本制度第二十三條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。財(cái)務(wù)工作管理:第九條 會(huì)計(jì)年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。(六)對(duì)財(cái)政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。第一篇：小額貸款公司財(cái)務(wù)管理制度XXX小額貸款有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。(七)完成公司交給的其他工作。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)：第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字或蓋章。第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第二十二條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?，F(xiàn)金管理: 第二十三條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。第二十五條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十八條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十八條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。一、總則第一條公司應(yīng)依法自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束，其財(cái)務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算方案、利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案必須經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，并按年向股東大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。第四條公司收入、成本的確定，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第六條公司按規(guī)定計(jì)提壞賬核算。除有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能收回或收回的可能性很?。ㄈ鐐鶆?wù)撤銷、破產(chǎn)、資不抵債等以及逾期3年以上）外。第八條公司按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2%計(jì)提，%的比例提取。第九條公司以借款形式籌集的資金，應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的適用利率或國(guó)家政策允許的協(xié)商利率支付利息或計(jì)提應(yīng)付利息，并計(jì)入成本。第十條公司的收入主要是指讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入，在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。第十一條公司盈余公積是從稅后利潤(rùn)中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積金按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊(cè)資本的25%。提取法定盈余公積。應(yīng)付股東利潤(rùn)。凡公司購(gòu)入的經(jīng)營(yíng)性運(yùn)輸設(shè)備、管理用具用、家具等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上，使用年限在超過一年的非貨幣性資產(chǎn)均列為固定資產(chǎn)。第十五條低值易耗品可一次或分次攤?cè)氤杀尽５谑鶙l公司對(duì)固定資產(chǎn)采用平均年限計(jì)提折舊方法，折舊年限為新企業(yè)所得稅法的最短折舊年限計(jì)算，凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的5%計(jì)算。第十七條公司要定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤點(diǎn)、清查，每年不得少于一次。第十八條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤?cè)氤杀尽５诙粭l公司應(yīng)指定管理部門負(fù)責(zé)低值易耗品的采購(gòu)、領(lǐng)用、報(bào)損和核銷工作。采用攤?cè)氤杀镜?，攤銷期限最長(zhǎng)不超過二年。第二十四條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)、登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。第二十五條公司應(yīng)按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行，公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額，原則上以開單位3天至5天的日常零星開支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，公司的日常零星開支庫(kù)存現(xiàn)金限制為5000元，超過的應(yīng)及時(shí)存入銀行。第二十七條任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批，因出差或其他原因須預(yù)支現(xiàn)金的，須填領(lǐng)款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，領(lǐng)款人要在出差回來后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。第二十九條財(cái)務(wù)主管必須每月對(duì)出納的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤查核對(duì)，公司的一切財(cái)務(wù)支付，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。五、支出審批制度第三十一條公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。報(bào)銷單據(jù)必須是稅務(wù)部門的正式發(fā)票。第三十三條屬于非公司經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，2000元以上的報(bào)董事長(zhǎng)審批。六、財(cái)務(wù)報(bào)告第三十五條賬務(wù)報(bào)告是公司反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和賬務(wù)說明書。第三十七條公司按年向股東大會(huì)以及有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。二0一三 年月日第三篇：小額貸款公司財(cái)務(wù)管理辦法(附件十五)蘭州市城關(guān)區(qū)金時(shí)代小額貸款股份有限公司財(cái)務(wù)管理辦法為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，嚴(yán)密財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算手續(xù)，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利，制定本辦法。（二）堅(jiān)持大額開支總經(jīng)理辦公會(huì)議審批制，日常開支“一支筆”審批的費(fèi)用審批制度。二、財(cái)務(wù)開支范圍（一）人員經(jīng)費(fèi)支出:員工工資的發(fā)放按公司薪酬管理辦法執(zhí)行,其他人員經(jīng)費(fèi)由行政財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一造冊(cè)控制列支；養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)每月有關(guān)規(guī)定比例提取。（三）固定資產(chǎn)購(gòu)建支出：采購(gòu)應(yīng)嚴(yán)格控制在總經(jīng)理核批范圍內(nèi)，資金必須專款專用，做到賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)列賬具體規(guī)定（一）周轉(zhuǎn)金限額規(guī)定：各部門負(fù)責(zé)人周轉(zhuǎn)金均核定為5000元，經(jīng)總經(jīng)理簽字審批后借用，會(huì)計(jì)掛賬核算。（二）出納要定期核對(duì)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，不得坐支現(xiàn)金和白條抵庫(kù)，對(duì)發(fā)生的現(xiàn)金收支和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)要逐筆詳細(xì)記載現(xiàn)金