【正文】 公司本年實現的凈利潤（減彌補虧損，下同），應當按照提取法定盈余公積金、提取一般（風險）準備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。第六章 收益、分配第三十條 小額貸款公司經營業(yè)務范圍內的各項收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應當在依法設置的會計賬簿上按照國家有關規(guī)定統一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。第二十九條 小額貸款公司根據經營情況支付必要的傭金、手續(xù)費等支出，應當簽訂合同，明確支出標準和執(zhí)行責任。第二十七條 小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行；工會經費按照職工工資總額的2%計提；%的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓。第二十五條 小額貸款公司應當按照國家有關規(guī)定，以及與職工簽訂的勞動合同，核定和計發(fā)職工薪酬，并按規(guī)定列支。小額貸款公司應當強化費用支出約束，對業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、董事會經費等實行重點監(jiān)控。同一計算期內，核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑應當一致。第二十三條 小額貸款公司的成本核算，應當嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。小額貸款公司的成本費用支出應當按照有關規(guī)定納入賬內核算，不得違反規(guī)定進行調整。小額貸款公司對外捐贈應當符合有關法律法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈的范圍和條件，落實執(zhí)行責任，嚴格辦理捐贈資產的交接手續(xù)。第二十條 小額貸款公司發(fā)生的資產損失，應當及時核實，查清責任，追償損失，并按照國家有關規(guī)定進行處理。第十八條 小額貸款公司應當按照內部財務管理制度對合同進行財務審核，跟蹤履約情況，明確債權，及時清收應收款項。調度資金應當按照內部財務管理制度，依據有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。第十五條 小額貸款公司以借款等方式籌集資金，應當符合國家有關規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務風險，簽訂書面合同；小額貸款公司融入資金應符合XX省小額貸款公司試點有關規(guī)定，并應適時合理調整負債結構，降低籌資成本。第十四條 小額貸款公司籌集的資本金，在持續(xù)經營期間，投資者除依法進行轉讓外，不得以任何方式抽走。第十二條 小額貸款公司的經營者（以下簡稱經營者）按照規(guī)定行使下列財務管理職權：（一）執(zhí)行國家有關小額貸款公司財務管理的規(guī)定；（二）擬訂內部財務管理制度、財務控制制度及貸款管理制度，經投資者議定后報同級財政部門備案，并具體組織實施；（三）組織財務預測，編制財務計劃和財務預算草案，實施財務控制、分析和考核；組織實施利潤分配等財務管理方案；組織財務事項審批；（四）組織繳納各類稅費；（五）執(zhí)行國家有關職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權益；（六）歸集財務信息，依法組織編制和報送財務會計報告；（七）提請聘任或者解聘財務負責人；（八）配合有關機構依法實施的審計、評估和監(jiān)督檢查；（九）按照章程的規(guī)定，以及股東會或者董事會的要求，行使其他財務管理職權。第十一條 小額貸款公司的投資者（以下簡稱投資者）應通過股東會、董事會或其他形式的治理機構行使下列財務管理職權：（一）執(zhí)行并督促經營者執(zhí)行國家有關小額貸款公司財務管理的規(guī)定；（二）決定內部財務管理制度，明確經營者的財務管理權限；（三）決定財務管理職能部門的設置；（四）決定財務計劃和財務預算，決定籌資、處置重大資產、經營者報酬、利潤分配等重大財務事項；（五）對經營者實施財務監(jiān)督和財務考核，決定聘任或者解聘財務負責人；（六）決定聘用或者解聘承辦社會審計和資產評估等業(yè)務的社會中介機構；（七）按照章程的規(guī)定，行使其他財務管理職權。（二）在符合國家有關法律法規(guī)的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定。小額貸款的資金運用必須符合以下規(guī)定：（一）按照XX省小額貸款公司試點的有關規(guī)定，堅持“小額、分散”的原則發(fā)放貸款。小額貸款公司財務處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應當依法進行調整。財政部門在收到小額貸款公司上報的備案資料后，應妥善保管并建立相應檔案，作為財政部門加強對小額貸款公司財務管理和對其實施考核、績效評價、獎勵補貼、風險救助等各項政策的依據。第七條 小額貸款公司在完成工商注冊登記后30日內，應當向同級財政部門提交設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、驗資證明、章程等文件的復印件備案。第五條 各市、縣（含縣級市、市轄區(qū)，下同）財政部門（以下簡稱財政部門）依法指導、管理和監(jiān)督本級小額貸款公司的財務管理工作。第三條 小額貸款公司應執(zhí)行國家法律法規(guī)和金融政策，在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內開展業(yè)務，自主經營，自負盈虧，自我約束，自擔風險，其合法的經營活動受法律保護，不受任何單位和個人的干涉。本制度所稱小額貸款公司，是指在XX省轄區(qū)內由企業(yè)法人、自然人或其他社會組織依法出資設立的，不吸收或變相吸收公眾存款，以服務“三農”和小企業(yè)為宗旨，從事小額放貸的新型地方金融組織。第一篇：小額貸款公司財務制度XX省小額貸款公司財務制度第一章 總 則第一條 為加強XX省小額貸款公司財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，完善小額貸款公司法人治理結構，保護小額貸款公司及其他利益相關者的合法權益，根據《金融企業(yè)財務規(guī)則》（財政部令第42號）、《財政部關于小額貸款公司執(zhí)行〈金融企業(yè)財務規(guī)則〉的通知》（財金〔2008〕185號）及國家有關法律法規(guī)，制定本制度。第二條 在XX省內依法設立的小額貸款公司適用本制度。小額貸款公司擁有獨立的法人財產，享有法人財產權，以全部財產對其債務承擔民事責任。第四條 小額貸款公司應當根據本制度的規(guī)定及自身發(fā)展的需要，建立健全內部財務管理制度，設置財務管理職能部門，配備專業(yè)財務管理人員，運用預測、計劃、預算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等方法，籌集資金，營運資產，控制成本，分配收益，配置資源，反映財務狀況和經營成果，有效防范和化解財務風險，努力實現持續(xù)經營和價值最大化。第六條 小額貸款公司的設立必須根據有關規(guī)定，經省政府有關部門批準，并依法在工商行政管理部門辦理注冊登記。小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設立分支機構，以及主要工商登記事項發(fā)生變更時，在依法完成工商變更登記后30日內，應當向同級財政部門提交有關變更文件復印件備案。第八條 小額貸款公司應當依法繳納各類稅費。第二章 職責、職權第九條 小額貸款公司重點面向農村中小企業(yè)、農民專業(yè)合作組織、個體工商戶和個人創(chuàng)業(yè)者提供貸款服務。貸款發(fā)放和回收主要通過轉賬或銀行卡等結算渠道，減少現金交易。第十條財政部門履行下列財務管理職責：（一）監(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他財務管理規(guī)定，指導、督促小額貸款公司建立健全內部財務管理制度；（二）指導、督促小額貸款公司建立健全財務風險控制體系，監(jiān)測小額貸款公司財務風險及其營運狀況，監(jiān)督小額貸款公司財務行為；（三）加強小額貸款公司財務信息管理，實施績效評價，監(jiān)督小額貸款公司接受社會審計和資產評估；（四）制定并實施促進小額貸款公司改革和發(fā)展的財政、財務政策，組織小額貸款公司財務管理人員的業(yè)務培訓；（五）有關法律法規(guī)規(guī)定的其他財務管理職責。投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財務管理職權全部或者部分授予經營者。第三章 資金籌集第十三條 小額貸款公司籌集資金，應當符合國家有關資本金管理的規(guī)定，根據發(fā)展戰(zhàn)略和經營規(guī)劃擬定籌資方案，履行規(guī)定的程序。小額貸款公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額，計入資本公積；經投資者決議后，資本公積可以用于轉增資本金。第四章 資產運營第十六條 小額貸款公司應當統一管理資金賬戶，明確資金調度的條件、權限和程序。第十七條 小額貸款公司管理庫存現金及其他形式的現金資產，應當滿足流動性要求，并控制現金資產總量。第十九條 小額貸款公司應當按照內部財務管理制度規(guī)定，定期清查核實各類固定資產，落實使用和管理責任。小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產，應當根據有關法律法規(guī)的規(guī)定，履行相應程序。第五章 成本、費用第二十一條 小額貸款公司應當結合自身特點，按照內部財務管理制度，強化成本費用預算約束，實行成本費用全員管理和全過程控制。第二十二條 小額貸款公司在經營過程中發(fā)生的與經營有關的支出，包括各項利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續(xù)費支出、傭金支出、應計入損益的各種準備金和其他有關支出，應當按照國家有關規(guī)定計入當期損益。小額貸款公司的成本核算，應當以季（月）、年為計算期。第二十四條 小額貸款公司應當注重費用支出與經濟效益的配比，實行費用預算控制，確定必要的費用支出范圍、標準和報銷審批程序。小額貸款公司的業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費一律按規(guī)定據實列支，不得預提。第二十六條 小額貸款公司根據有關法律法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險費用，應當據實列入成本（費用）。第二十八條 小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源等費用應據實列入成本。除對個人代理人外，不得以現金支付。第三十一條 小額貸款公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補；延續(xù)彌補期超過法定稅前彌補期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。小額貸款公司應當按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》（財金〔2005〕49號）及《財政部關于呆賬準備提取有關問題的通知》（財金〔2005〕90號）有關規(guī)定，于每年年終根據承擔風險和損失的資產余額的一定比例提取一般準備金（一般準備金年末余額不低于年末貸款余額1%），用于彌補尚未識別的潛在損失。資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率未達到有關法律法規(guī)規(guī)定標準的，不得向投資者分配利潤。經股東會決議，小額貸款公司可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補虧損或者轉增資本。第七章 財務風險