【正文】 。 18 第十九章 附則 在本制度與國家的 法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時，按照國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。 移交清冊一般應(yīng)當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料。 移交人員從事會計電 算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接 。一般會計人員交接，由 主管會計 負責監(jiān)交； 主管會計 ，由公司 總經(jīng)理 （或其授權(quán)代理人）負責監(jiān)交。 編制移交清冊，列名應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。 未登記賬目應(yīng)當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 第十八章 會計工作交接 會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 為查閱方便，當年財務(wù)檔案由公司計劃 財務(wù)部 負責保管。財務(wù)檔案保管人員要詳細登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準同意后，方可進行復(fù)制。須復(fù)制財務(wù)資料時，應(yīng)由財務(wù)人員辦理，并進行登記。 查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到 財務(wù)部 經(jīng)理的同意并在有關(guān)財務(wù)人員陪同下查閱，沒有財務(wù)人員的陪同不準查閱。 除會計核算專業(yè)材料外，由 財務(wù)部 保管的預(yù)算、決算文件、成本分析報告、其他財務(wù)分析報告等也 是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù) ，是財務(wù)檔案的重要組成部分，需要由專人妥善保管。 16 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限如下： 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結(jié)時為止。 第十七章 財務(wù)檔案管理 會計 檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù) 。 建立電算化會計檔案管理制度，主要內(nèi)容包括： 電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)； 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔 案進行管理，由專人負責； 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準備雙份，存放在兩個不同的地點； 采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。 第十六章 電算化管理 建立會計電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括： 規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限 , 對操作密碼要嚴格管理 ,指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件； 加強稽核制度，由專人負責對原始憑證和計賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿； 操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件； 根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容； 建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括： 保證設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生； 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除 。 財務(wù)部 指派專人負責與稅務(wù)機關(guān)進行日常聯(lián)絡(luò)，辦理稅務(wù)工作。 公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)分稅種進行納稅籌劃。公司帳簿體系的設(shè)置及會計核算應(yīng)符合為財務(wù)分析提供所需信息的要求。每季度編制財務(wù)分析報告，為公司的財務(wù)決策、業(yè)績考核和工作的改進提供依據(jù)。 有關(guān)預(yù)算，參見《 安達鴻達有限公司 預(yù)算管理辦法》。 第十四章 財務(wù)分析 財務(wù)分析是以企業(yè)的財務(wù)報告等會計資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行分析和評價，為企業(yè) 的財務(wù)預(yù)測和財務(wù)決策提供依據(jù)。 財務(wù)部 門必須及時對外報送稅務(wù)機關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報送的財務(wù)報表： 月度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿報表 季度終了＿＿ ＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表 14 年度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表 填報財務(wù)報表應(yīng)遵循以下條款： 各種報表、項目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準確； 本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接； 報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。 內(nèi)部管理報表主要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權(quán)債務(wù)明細表等． 企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式． 內(nèi)部管理財務(wù)報表的設(shè)計、編制、報送須經(jīng) 總經(jīng)理 批準，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求 財務(wù)部 門提供財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù)。 企業(yè)的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成 ． 企業(yè)的財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。 第十三章 財務(wù)報告 公司 應(yīng)當按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。 公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財產(chǎn)等。 公司不得預(yù)分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。 公司應(yīng)當將根據(jù)《企業(yè)會計制度》計算確定的當期凈利潤及其年初未分配利潤之和，扣除 公司當期提取的 儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金 的余額，作為當年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內(nèi)進行利潤分配。 可供分配的利潤減去儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金、利潤歸還投資后，為可供投資者分配的利潤。其中，儲備基金提取比例不得低于稅后利潤的 １０ ％，當提取金額達到注冊資本的５０％時，可不再提取。 如果公司合同中規(guī)定 在合作期內(nèi)以利潤歸還投資者的投資，也從可供分配的 利潤中扣除。 企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額及國家補貼收入等。 公司的費用報銷，按《 安達鴻達有限公司 費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行。 辦公用品的采購： 行政管理部 負責辦公用品的采購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。 辦公用品統(tǒng)一由行政管理部指派專人進行管理。 所購置的材料設(shè)備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同、驗貨報告、入庫單、貨運單 據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。 材料設(shè)備采購成本的管理 嚴格按照采購管理制度進行采購，對設(shè)備和大宗材料的采購進行招投標。 財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用， 包括應(yīng)作為期間費用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務(wù)費用。包括應(yīng)由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務(wù)費，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經(jīng)費。 生產(chǎn)成本包括 原料費，燃料費、還 包括工資、獎金、折舊費、修理費、辦公費、 12 水電費、勞動保護費等． 期間費用包括營業(yè)費用（銷售費用）、管理費用和財務(wù)費用。期間費用應(yīng)當直接計入當期損益；成本應(yīng)當計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。 第 九 章 成本費用管理 費用，是指企業(yè)為 銷售產(chǎn)品 、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出； 成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。 原則上必須在收妥款項之后才能給對方開具發(fā) 票或收據(jù)。整本發(fā)票用完要及時存檔。使用時按發(fā)票號順序使用，不得隔頁跳號。應(yīng)建立發(fā)票的購買、領(lǐng)用登記簿。 發(fā)票是公司財務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》使用。 勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認為收入 資金使用費收入在合同規(guī)定的計息日或收款日確認為收入 其他收入按照《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認 公司的一切收入均應(yīng)及時存入公司銀行帳戶， 納入會計核算。 提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。 現(xiàn)金折扣，是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期