【正文】 、貨比三家，擇優(yōu)選取。對(duì)質(zhì)量不符合要求的物資，供銷部應(yīng)及時(shí)與集團(tuán)供應(yīng)部聯(lián)系退貨或更換或索賠，對(duì)不符合要求或不能正常使用物資拒收，影響生產(chǎn)的，要按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)告處理，對(duì)煤專產(chǎn)品必須具備有效的煤安標(biāo)志 證，否則拒絕入庫(kù)。由不負(fù)責(zé)任而造成的材料、配件積壓，按積壓總額的 20%對(duì)申報(bào)單位安陽(yáng)大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 進(jìn)行處罰。公司供銷部跟蹤管理。 計(jì)劃編制要求各單位上報(bào)的材料、配件計(jì)劃，要認(rèn)真填寫清楚物資的名稱、規(guī)格型號(hào) 、技術(shù)參數(shù)、數(shù)量及要求。 計(jì)劃外項(xiàng)目的急用零星物資計(jì)劃，必須經(jīng)過(guò)相應(yīng)部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)送供銷部計(jì)劃員。自購(gòu)材料、配件（ 25日之前）必需按公司劃定的分管采購(gòu)范圍自購(gòu)。 各單位以公司下達(dá)的季、月生產(chǎn)、單項(xiàng)工程計(jì)劃為依據(jù)，實(shí)事求是地編報(bào)材料、配件計(jì)劃，經(jīng)主管部門和分管領(lǐng)導(dǎo)審核批復(fù)后于當(dāng)月 23 號(hào)前，將下月物資需用計(jì)劃報(bào)送供銷部計(jì)劃員匯總。 加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。集團(tuán)統(tǒng)管物資采購(gòu)由集團(tuán)公司統(tǒng)一采安陽(yáng)大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 購(gòu)，集中管理，以批量采購(gòu)降低采購(gòu)成本。經(jīng)常與供銷商保持溝通和聯(lián)系，發(fā)揮好橋梁紐帶作用，保證生產(chǎn)當(dāng)中需要的各種 物資。 搞好政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，樹(shù)立“全心全意服務(wù)生產(chǎn)”的服務(wù)觀念，急生產(chǎn)所急，想生產(chǎn)所需，二十四小時(shí)不間斷服務(wù)，滿足生產(chǎn)需要，確保物資的保質(zhì)、保量供應(yīng)。 二 采購(gòu)與付款的內(nèi)部控制 （一）采購(gòu)的內(nèi)部控制 建立采購(gòu)崗位責(zé)任制，明確各個(gè)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購(gòu)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。成立由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)為領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部稽查小組，定期和不定期地進(jìn)行重點(diǎn)抽查。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人可根據(jù)工作需要，隨時(shí)調(diào)整工作崗位，以保證某些特殊工作的順利完成。實(shí)行每年輪崗制，一般情況下輪崗人員不超過(guò) 80%，以保證正常工作秩序。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù) 復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取? 制定規(guī)范的貨幣資金 支付程序，并要求有關(guān)部門和人員嚴(yán)格的執(zhí)行。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人名章由其授權(quán)會(huì)計(jì)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章和票據(jù)。收現(xiàn)收據(jù)由會(huì)計(jì)人員填制，出納收取現(xiàn)金但不得填制收據(jù)。對(duì)于安陽(yáng)大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 3000 元以下的資金支付業(yè)務(wù)，由經(jīng)營(yíng)副總簽字批準(zhǔn)； 3000元以 上的款項(xiàng)，由經(jīng)營(yíng)副總和總經(jīng)理聯(lián)簽； 300000元以上的款項(xiàng)，由經(jīng)營(yíng)副總、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)聯(lián)簽。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。 辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)，要由出納、一名會(huì)計(jì)及至少兩名以上的保衛(wèi)人員共行，單位配備專用提現(xiàn)車輛，嚴(yán)禁乘坐私人車輛及中途辦理私事。 一 貨幣資金內(nèi)部控制 配備持有會(huì)計(jì)證的合格人員，設(shè)置主管、審核、記賬、制單、出納等共同辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，堅(jiān)決杜絕由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 安陽(yáng)大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 第九條 儲(chǔ)備資金定額超標(biāo)的部分由供銷部分析超標(biāo)的原因，并寫出詳細(xì)的書面分析和處理材料。 第七 條 儲(chǔ)備資金定額的修訂由供銷部、材料部提出合理的可行性意見(jiàn)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后修訂。定期修訂通常是在對(duì)儲(chǔ)備定額執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析考核以后，發(fā)現(xiàn)原有定額已不適應(yīng)變化了的情況時(shí)，應(yīng)即予以修訂。 倉(cāng)庫(kù)要認(rèn)真做好日常盤點(diǎn)工作，做到賬實(shí)相符。 堅(jiān)持“推陳儲(chǔ)新，先進(jìn)先出”的原則發(fā)放在庫(kù)物資材料。 各部門必須嚴(yán)格按照材料計(jì)劃領(lǐng)取所需要的材料，供銷部倉(cāng)庫(kù)保管員要及時(shí)清查物資儲(chǔ)備情況，發(fā)現(xiàn)短缺的要及時(shí)上報(bào)采購(gòu)，保證物資的正常儲(chǔ)備。 供銷部在接到物資采購(gòu)計(jì)劃后要先核對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資儲(chǔ)存情況，在確認(rèn)儲(chǔ)備物資不夠領(lǐng)用的前提下進(jìn)行采購(gòu)，避免積壓浪費(fèi)。 第二章 儲(chǔ)備資金的范圍 第四條 生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用各種材料，具體包括木材、支護(hù)用品、火藥、雷管、大型材料、 配件、專用工具、勞保用品、乳化液、油脂、建工材料、廢料和其他材料等。 第二條 供銷部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)控制儲(chǔ)備資金定額，加強(qiáng)儲(chǔ)備資金管理，保證儲(chǔ)備資金不超標(biāo)，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占有。 第一章 儲(chǔ)備資金管理職責(zé)及定額： 第一條 供銷部、材料部、生產(chǎn)技術(shù)部根據(jù)物資消耗定額和物資供應(yīng)情況，制定物資的儲(chǔ)備總定額（現(xiàn)為 550萬(wàn)元）。財(cái)務(wù)部對(duì)于未領(lǐng)取利息單獨(dú)列示。 第十四條 公司財(cái)務(wù)部及時(shí)計(jì)提和支付借款利息并實(shí)行崗位分離。 。 董事會(huì)形成決議后 上報(bào)公司股東大會(huì)。 第三章 債務(wù)籌資 第十條 公司進(jìn)行債務(wù)籌資必須經(jīng)股東大會(huì)研究決定通過(guò)后才可以進(jìn)行。 第八條 籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，除投資者依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。 5．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理工商變更登記和企業(yè)章程修改手續(xù)。 3．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金的到位情況和實(shí)物資產(chǎn)的評(píng)估工作，并請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理驗(yàn)資手續(xù)，公司據(jù)此向投資者簽發(fā)出資報(bào)告。 第二章 權(quán) 益資本籌資 第六條 公司吸收直接投資程序 l. 吸收直接投資須經(jīng)公司股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。 第四條 籌資的原則 1．遵守國(guó)家法律、法規(guī)原則； 2．統(tǒng)一籌措，分級(jí)使用原則； 3．綜合權(quán)衡，降低成本原則； 4．適度負(fù)債，防范風(fēng)險(xiǎn)原則。 第三條 本制度所指的籌資，是指權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資。 安陽(yáng)大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 籌資管理辦法 第 — 章 總 則 第一條 為規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中的籌資行為，降低資本成本，減 少籌資風(fēng)險(xiǎn)，以提高資金運(yùn)作效益，依據(jù)相關(guān)規(guī)范，結(jié)合公司具體情況，特制訂本制度。對(duì)于給公司造成損失的供應(yīng)商，要 按《合同法》的規(guī)定進(jìn)行索賠。 第十七條 對(duì)于預(yù)付材料款、預(yù)付定金，要嚴(yán)格按合同執(zhí)行，誰(shuí)申請(qǐng)、誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)，申請(qǐng)人員要及時(shí)全額購(gòu)回材料，并取得相關(guān)手續(xù)。 第十六條 辦理付款業(yè)務(wù)， 應(yīng)當(dāng)根據(jù)付款預(yù)算和付款審批程序 進(jìn)行嚴(yán)格審核。對(duì)于不真實(shí)、不完整、不合法的應(yīng)當(dāng)拒絕 入賬或 付款。 第十 三 條 到貨驗(yàn)收后，由各驗(yàn)收組長(zhǎng)和成員在驗(yàn)收單上簽字， 部門領(lǐng)導(dǎo) 和 公司領(lǐng)導(dǎo) 簽字后辦理 財(cái)務(wù) 入 帳手續(xù) ，否則 財(cái)務(wù)部門 不得辦理入 帳 手續(xù)。 第十 一 條 對(duì)有試用期的貨物，待試用期滿后 ，由驗(yàn)收人員出具驗(yàn)收證明后，再按有關(guān)規(guī)定辦理入庫(kù)手續(xù)。因不負(fù)責(zé)任，把關(guān)不嚴(yán)，致使不合格的貨物進(jìn)公司而影響生產(chǎn)的，要嚴(yán)肅追究驗(yàn)收人員的責(zé)任。 第 三 章 入庫(kù)驗(yàn)收制度 安陽(yáng)大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 第 八 條 材料、設(shè)備到貨后，應(yīng)及時(shí)通知 有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收人員應(yīng)仔細(xì)查看貨物的數(shù)量、外觀、商標(biāo)及“三證一標(biāo)志”是否齊全，檢查規(guī)格、質(zhì)量是否符合要求。 第 六 條 供應(yīng)部門 ，定期對(duì)辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)人員進(jìn)行崗位輪換，并不定期對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。 第 四 條 重要的專項(xiàng)計(jì)劃和技術(shù)性較強(qiáng)的 物資采購(gòu) ，必須組織有關(guān)人員進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批。 第 二 章 物資 采 購(gòu) 第 二 條 各生產(chǎn)單位，根據(jù)各自生產(chǎn) 任務(wù) ，于每月 日前，編制出次月 物資使用 計(jì)劃， 機(jī)電設(shè)備及配件、大型材料由機(jī)電運(yùn)輸部審核，材料由材料部審核，審核后報(bào)供應(yīng)部。發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資因保管不善，生銹、霉?fàn)€變質(zhì)、數(shù)量短少的，視情節(jié)嚴(yán)重情況給予追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，按價(jià)賠償?shù)奶幚怼? 第 六 章 對(duì)財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)懲辦法 第十二條 財(cái)產(chǎn)管理人員對(duì)自己負(fù)責(zé)管理的財(cái)產(chǎn)物資，要認(rèn)真負(fù)責(zé)，勤于保養(yǎng)，清潔整理堆放整齊，做到完整不變質(zhì)，賬實(shí)相 符。 第十 二 條 對(duì)長(zhǎng)期不清的債權(quán)債務(wù)及發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)的債權(quán)債務(wù)要指定專人負(fù)責(zé)，查明原因，限期清理。盈虧報(bào)廢的要報(bào)主管經(jīng)理和總經(jīng)理 審查 后 ，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn) 相關(guān)部門 備案后 進(jìn)行賬務(wù)處理 。 第 九 條 需報(bào)廢的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)，要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的技術(shù)鑒定；盤盈盤虧要經(jīng)過(guò)反復(fù)核實(shí)；盤盈報(bào)廢的批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定辦理。 物資清查盤點(diǎn)表， 要 由監(jiān)盤人、盤 點(diǎn)人、負(fù)責(zé)人 共同 簽字。 （ 6）出納員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，每周有監(jiān)盤人共同盤點(diǎn)。 安陽(yáng)大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 （ 4）銀行存款、銀行借款每月與銀行核對(duì)一次。 （ 2） 房屋設(shè)備、專項(xiàng)物資、未完工程 至少每 年末清查盤點(diǎn)一次。發(fā)出單位收到對(duì)方的回單后 ,對(duì)錯(cuò)誤的賬目應(yīng)及時(shí)查明原因 ,并按規(guī)定方法加以更正 ,最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來(lái)款項(xiàng)清查報(bào)告表”。 (4) 應(yīng)收、 預(yù) 付款項(xiàng)的清查 應(yīng)收、 預(yù) 付款項(xiàng)的清查 ,包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、 預(yù) 付賬款的清查 ,清查一般采用同對(duì)方核對(duì)賬目的方法。 (3) 固定資產(chǎn)的清查 固定資產(chǎn)的清查 ,采用實(shí)地盤點(diǎn)安陽(yáng)大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 的方法 ,將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對(duì) ,包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號(hào)等 ,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損 ,還要查明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等 。其他貨幣資金的清查，與銀行存款的清查相同。對(duì)長(zhǎng)款、短款情況，要進(jìn)行分析，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。除查明賬實(shí)是否相符外，還要 檢 查有無(wú)違反 保管、使用 規(guī)定 。 第 五 條 財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求 (1) 貨幣資金的清查 包括 庫(kù)存現(xiàn)金 、銀行存款、應(yīng)收票據(jù) 的清查。上級(jí)主管部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、司法部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司進(jìn) 行的財(cái)產(chǎn)清查。實(shí)物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時(shí)進(jìn)行的清查。 第 四 條 財(cái)產(chǎn)清查一般包括 : 每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查，對(duì)銀行存款、未達(dá)賬項(xiàng)，每月同銀行的核對(duì)。 第 二 章 財(cái)產(chǎn)清查的范圍 第 二 條 財(cái)產(chǎn)清查的范圍主要包括固定資產(chǎn)、原材料、產(chǎn)成品、在建工程、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、銀行借款、各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)等財(cái)產(chǎn)，委托其他單位加工和保管的物資、材 料，受其他單位委托保管的財(cái)產(chǎn)物資。 第八條 完成部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。當(dāng)系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，及時(shí)組織系統(tǒng)維護(hù)，和有關(guān)人員盡快回復(fù)系統(tǒng)運(yùn)行。 第五條 防治計(jì)算機(jī)病毒，凈值在財(cái)務(wù)專業(yè)計(jì)算機(jī)上下載與財(cái)務(wù)工作無(wú)關(guān)的軟件和程序，玩游戲。 第三條 及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。 安陽(yáng)大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制 第一條 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)運(yùn)行工作，保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行。 第六條 每年進(jìn)行一次檔案使用分析。 第四條 對(duì)保管期限超過(guò)一年的會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行清點(diǎn)登記、造冊(cè)，移交、接收雙方簽字后，交公司檔案管理部門保管。 第三條 建立會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記冊(cè)進(jìn)行調(diào)閱登記，外部人員調(diào)閱要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第二條 會(huì)計(jì)檔案存放區(qū)要保持清潔、衛(wèi)生，嚴(yán)禁煙、火等進(jìn)入。 第十條 完成部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工 作。對(duì)各種專項(xiàng)資金，要按資金來(lái)源和支出的不同用途分別進(jìn)行明細(xì)核算，要定期對(duì)賬，隨時(shí)清算。了解專項(xiàng)資金收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，分析考核專項(xiàng)資金的經(jīng)濟(jì)效益，并督促處理遺留問(wèn)題。該崗位會(huì)計(jì)要熟悉在建工程成本的歸集，對(duì)可資本化利息等內(nèi)容要詳細(xì)分析，保證結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本的完整。 第六條 參與固定資產(chǎn)使用效果的分析，促進(jìn)固定資產(chǎn)安陽(yáng)大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 的合理使用，充分挖掘潛力，提高固定資產(chǎn)的利用率，使固定資產(chǎn)變?yōu)榛畹馁Y金流動(dòng)，做到保值增值。 第 四條 根據(jù)計(jì)提折舊的有關(guān)規(guī)定，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，不得多提、少提、漏提或重提。 第三條 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，使其明細(xì)賬與總賬相符，并編制固定資產(chǎn)報(bào)表。要正確劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限，編制固定資產(chǎn)目錄，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)，加強(qiáng)管理。 第六條 完成部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和差錯(cuò)，應(yīng)通知有關(guān)人員查明更正和處理。對(duì)賬簿記錄要進(jìn)行抽查，是否符合記賬要求。復(fù)核憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，逐筆審核各項(xiàng)收支，對(duì)計(jì)劃外或不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見(jiàn)，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理。監(jiān)督執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)人員工作制度。 第二條 按照上級(jí)規(guī)定的要求和公司制訂的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃審查各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)計(jì)算的正確性，是否銜接合理，計(jì)劃是否切實(shí)可行。 第七條 完成部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。在清查報(bào)告中列明往來(lái)款項(xiàng)的明細(xì)情況，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要報(bào)經(jīng)有關(guān)部門處理。年終要抄列清單，進(jìn)行賬齡分析，并向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。 第四條 負(fù)責(zé)其他往來(lái)結(jié)算和明細(xì)核算。對(duì)各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算；對(duì)呆、壞賬，要查明原因，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理 。辦理預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來(lái)款項(xiàng)，加強(qiáng)管理，及時(shí)清算。 第十一條 完成部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。建立健全產(chǎn)安陽(yáng)大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 成品的出庫(kù)和保管制度。 第九條 正確進(jìn)行增值稅等 稅金項(xiàng)目和其他應(yīng)交款的明細(xì)核算，按國(guó)家規(guī)定及時(shí)正確計(jì)算相關(guān)稅款。分析