【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 十 三 條 到貨驗(yàn)收后，由各驗(yàn)收組長(zhǎng)和成員在驗(yàn)收單上簽字， 部門領(lǐng)導(dǎo) 和 公司領(lǐng)導(dǎo) 簽字后辦理 財(cái)務(wù) 入 帳手續(xù) ，否則 財(cái)務(wù)部門 不得辦理入 帳 手續(xù)。 第三章 付款制度 第十 四 條 辦理 入賬或付款 業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)貨物發(fā)票、驗(yàn)收證明等有關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性 和審批程序 進(jìn)行嚴(yán)格審核。對(duì)于不真實(shí)、不完整、不合法的應(yīng)當(dāng)拒絕 入賬或 付款。 第十 五 條 在辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)時(shí)，要按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 貨幣資金 （試行）》等安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 規(guī)定辦理付款。 第十六條 辦理付款業(yè)務(wù)， 應(yīng)當(dāng)根據(jù)付款預(yù)算和付款審批程序 進(jìn)行嚴(yán)格審核。對(duì)于 無付款預(yù)算和審批程序不全的 應(yīng)當(dāng)拒絕付款。 第十七條 對(duì)于預(yù)付材料款、預(yù)付定金，要嚴(yán)格按合同執(zhí)行，誰申請(qǐng)、誰審批、誰負(fù)責(zé)，申請(qǐng)人員要及時(shí)全額購(gòu)回材料，并取得相關(guān)手續(xù)。 第十八條 退回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)收回。對(duì)于給公司造成損失的供應(yīng)商，要 按《合同法》的規(guī)定進(jìn)行索賠。對(duì)有關(guān) 不負(fù)責(zé)任 人員，要追究其 經(jīng)濟(jì)或法律 責(zé)任。 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 籌資管理辦法 第 — 章 總 則 第一條 為規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中的籌資行為，降低資本成本，減 少籌資風(fēng)險(xiǎn)，以提高資金運(yùn)作效益，依據(jù)相關(guān)規(guī)范，結(jié)合公司具體情況，特制訂本制度。 第二條 本制度適用于本公司的籌資行為。 第三條 本制度所指的籌資，是指權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資。 權(quán)益資本籌資是由公司所有者投入；債務(wù)資本籌資指公司以負(fù)債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長(zhǎng)期借款等方式籌資。 第四條 籌資的原則 1．遵守國(guó)家法律、法規(guī)原則； 2．統(tǒng)一籌措，分級(jí)使用原則； 3．綜合權(quán)衡，降低成本原則； 4．適度負(fù)債，防范風(fēng)險(xiǎn)原則。 第五條 資金的籌措、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。 第二章 權(quán) 益資本籌資 第六條 公司吸收直接投資程序 l. 吸收直接投資須經(jīng)公司股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。 2．與投資者簽訂投資協(xié)議，約定投資金額、所占股份、安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 投資日期以及投資收益與風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)等。 3．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金的到位情況和實(shí)物資產(chǎn)的評(píng)估工作，并請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理驗(yàn)資手續(xù)，公司據(jù)此向投資者簽發(fā)出資報(bào)告。 4．財(cái)務(wù)部在收到投資款后應(yīng)及時(shí)建立股東名冊(cè)。 5．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理工商變更登記和企業(yè)章程修改手續(xù)。 第七條 吸收投資不得吸收投資者已設(shè)有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。 第八條 籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，除投資者依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。 第九條 投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入 )以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。 第三章 債務(wù)籌資 第十條 公司進(jìn)行債務(wù)籌資必須經(jīng)股東大會(huì)研究決定通過后才可以進(jìn)行。 第十一條 公司短期借款籌資程序 1．根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算和預(yù)測(cè)，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)先確定公司短期內(nèi)所需資金，編制籌資計(jì)劃表， 經(jīng) 經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批 后報(bào)公司董事會(huì) 。 董事會(huì)形成決議后 上報(bào)公司股東大會(huì)。 3．股東大會(huì)通過籌資計(jì)劃后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂借款合安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 同并監(jiān)督資金的到位和使用，借款合同內(nèi)容 包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式以及違約責(zé)任等。 。 第十二條 在短期借款到位當(dāng)日，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照借款類別在短期籌資記簿中登記： 第十三條 公司按照借款計(jì)劃使用該項(xiàng)資金，不得隨意改變資金用途，如有變動(dòng)須經(jīng)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。 第十四條 公司財(cái)務(wù)部及時(shí)計(jì)提和支付借款利息并實(shí)行崗位分離。 第十五條 公司財(cái)務(wù)部建立資金臺(tái)賬，以詳細(xì)記錄各項(xiàng)資金的籌集、運(yùn)用和本息歸還情況。財(cái)務(wù)部對(duì)于未領(lǐng)取利息單獨(dú)列示。 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 儲(chǔ)備資金管理制度 為了加強(qiáng)儲(chǔ)備資金管理，加 快資金周轉(zhuǎn)，特制定本制度。 第一章 儲(chǔ)備資金管理職責(zé)及定額： 第一條 供銷部、材料部、生產(chǎn)技術(shù)部根據(jù)物資消耗定額和物資供應(yīng)情況，制定物資的儲(chǔ)備總定額（現(xiàn)為 550萬元）。同時(shí)根據(jù)生產(chǎn)需要與庫存物資周轉(zhuǎn)情況制定各類物資儲(chǔ)備詳細(xì)定額。 第二條 供銷部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)控制儲(chǔ)備資金定額，加強(qiáng)儲(chǔ)備資金管理，保證儲(chǔ)備資金不超標(biāo)，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占有。 第三條 認(rèn)真貫徹儲(chǔ)備資金制度，嚴(yán)格各物資的收支、領(lǐng)、退等手續(xù)。 第二章 儲(chǔ)備資金的范圍 第四條 生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用各種材料，具體包括木材、支護(hù)用品、火藥、雷管、大型材料、 配件、專用工具、勞保用品、乳化液、油脂、建工材料、廢料和其他材料等。 第三章 儲(chǔ)備資金計(jì)劃管理 第五條 供銷部要按年、季、月度編制采購(gòu)計(jì)劃。 供銷部在接到物資采購(gòu)計(jì)劃后要先核對(duì)倉(cāng)庫物資儲(chǔ)存情況，在確認(rèn)儲(chǔ)備物資不夠領(lǐng)用的前提下進(jìn)行采購(gòu)，避免積壓浪費(fèi)。同時(shí)要考慮季節(jié)性材料儲(chǔ)備，如木料、抬木等，防安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 止因季節(jié)變化導(dǎo)致材料供應(yīng)脫節(jié)。 各部門必須嚴(yán)格按照材料計(jì)劃領(lǐng)取所需要的材料，供銷部倉(cāng)庫保管員要及時(shí)清查物資儲(chǔ)備情況，發(fā)現(xiàn)短缺的要及時(shí)上報(bào)采購(gòu)，保證物資的正常儲(chǔ)備。除儲(chǔ)備日常少量夠用的材料外，不允許過量地存放。 堅(jiān)持“推陳儲(chǔ)新，先進(jìn)先出”的原則發(fā)放在庫物資材料。切實(shí)做到快收快發(fā)，減少陳舊物資積壓。 倉(cāng)庫要認(rèn)真做好日常盤點(diǎn)工作，做到賬實(shí)相符。每年 第四章 儲(chǔ)備資金管理定額的修訂 第六條 儲(chǔ)備定額隨著生產(chǎn)的變化應(yīng)適當(dāng)?shù)匦抻?，?chǔ)備定額的修訂采用定期修訂和隨時(shí)修訂。定期修訂通常是在對(duì)儲(chǔ)備定額執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析考核以后，發(fā)現(xiàn)原有定額已不適應(yīng)變化了的情況時(shí)，應(yīng)即予以修訂。隨時(shí)修訂應(yīng)在生產(chǎn)、供應(yīng)情況發(fā)生較大變化，材料供應(yīng)來源發(fā)生的重大變化時(shí)修訂，避免出現(xiàn)大量超儲(chǔ)積壓或者供應(yīng)中斷等情況。 第七 條 儲(chǔ)備資金定額的修訂由供銷部、材料部提出合理的可行性意見后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后修訂。 第五章 事前控制、事后分析 第八條 供銷部門應(yīng)隨時(shí)掌握儲(chǔ)備資金的占用情況，避免不必要的占用和浪費(fèi)，采購(gòu)計(jì)劃下達(dá)后要先查明目前物資儲(chǔ)備情況再進(jìn)行采購(gòu)。 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 第九條 儲(chǔ)備資金定額超標(biāo)的部分由供銷部分析超標(biāo)的原因，并寫出詳細(xì)的書面分析和處理材料。 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司內(nèi)部控制規(guī)范 為了促進(jìn)大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范單位 會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，并結(jié)合我公司的實(shí)際情況，特制定了包括貨幣資金、采購(gòu)與付款、銷售與收款、成本費(fèi)用、工程項(xiàng)目、實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)電算化等主要內(nèi)容的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。 一 貨幣資金內(nèi)部控制 配備持有會(huì)計(jì)證的合格人員，設(shè)置主管、審核、記賬、制單、出納等共同辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，堅(jiān)決杜絕由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 設(shè)置專職出納，出納 人員不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)，要由出納、一名會(huì)計(jì)及至少兩名以上的保衛(wèi)人員共行，單位配備專用提現(xiàn)車輛，嚴(yán)禁乘坐私人車輛及中途辦理私事。 定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。 建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。對(duì)于安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 3000 元以下的資金支付業(yè)務(wù)，由經(jīng)營(yíng)副總簽字批準(zhǔn)； 3000元以 上的款項(xiàng)，由經(jīng)營(yíng)副總和總經(jīng)理聯(lián)簽； 300000元以上的款項(xiàng)，由經(jīng)營(yíng)副總、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)聯(lián)簽。 加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理，指定會(huì)計(jì)人員專人負(fù)責(zé)購(gòu)買、領(lǐng)用、保管，并專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。收現(xiàn)收據(jù)由會(huì)計(jì)人員填制，出納收取現(xiàn)金但不得填制收據(jù)。 加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人名章由其授權(quán)會(huì)計(jì)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章和票據(jù)。銀行預(yù)留印鑒保管人員負(fù)有對(duì)出納填制的銀行付款單業(yè)務(wù)真實(shí)性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)完備性的審核。 制定規(guī)范的貨幣資金 支付程序，并要求有關(guān)部門和人員嚴(yán)格的執(zhí)行。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后交由出納人員辦理支付手續(xù)。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù) 復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 制定了《大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員輪崗計(jì)劃》。實(shí)行每年輪崗制，一般情況下輪崗人員不超過 80%，以保證正常工作秩序。爭(zhēng)取用 56 年時(shí)間將全體會(huì)計(jì)人員輪崗一遍，培養(yǎng)提高會(huì)計(jì)人員的全面業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人可根據(jù)工作需要，隨時(shí)調(diào)整工作崗位，以保證某些特殊工作的順利完成。 建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度。成立由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)為領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部稽查小組，定期和不定期地進(jìn)行重點(diǎn)抽查。對(duì)于業(yè)務(wù)上的差錯(cuò)進(jìn)行糾正；對(duì)于主觀上的故意，違反貨幣資金內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)及時(shí)上報(bào)審計(jì)、紀(jì)委、監(jiān)察等部門。 二 采購(gòu)與付款的內(nèi)部控制 （一）采購(gòu)的內(nèi)部控制 建立采購(gòu)崗位責(zé)任制，明確各個(gè)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購(gòu)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。單位不得由同一人辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的全過程。 搞好政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，樹立“全心全意服務(wù)生產(chǎn)”的服務(wù)觀念，急生產(chǎn)所急，想生產(chǎn)所需，二十四小時(shí)不間斷服務(wù)，滿足生產(chǎn)需要，確保物資的保質(zhì)、保量供應(yīng)。 確立供銷部為全公司物資采購(gòu)的唯一管理部門。經(jīng)常與供銷商保持溝通和聯(lián)系，發(fā)揮好橋梁紐帶作用，保證生產(chǎn)當(dāng)中需要的各種 物資。 遵守公司物資采購(gòu)的集中管理統(tǒng)一采購(gòu)原則，統(tǒng)、分職責(zé)劃分的原則。集團(tuán)統(tǒng)管物資采購(gòu)由集團(tuán)公司統(tǒng)一采安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 購(gòu)，集中管理，以批量采購(gòu)降低采購(gòu)成本。礦管物資根據(jù)公司自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，招標(biāo)采購(gòu)。 加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門應(yīng)對(duì)需求部門提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。 各單位以公司下達(dá)的季、月生產(chǎn)、單項(xiàng)工程計(jì)劃為依據(jù)，實(shí)事求是地編報(bào)材料、配件計(jì)劃，經(jīng)主管部門和分管領(lǐng)導(dǎo)審核批復(fù)后于當(dāng)月 23 號(hào)前，將下月物資需用計(jì)劃報(bào)送供銷部計(jì)劃員匯總。供銷部根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和各單位的申報(bào)計(jì)劃進(jìn)行匯總，在充分利用庫存和節(jié)約儲(chǔ)備資金的基礎(chǔ)上，深入審查核實(shí)，準(zhǔn)確、適量地編制物資采購(gòu)計(jì)劃。自購(gòu)材料、配件（ 25日之前）必需按公司劃定的分管采購(gòu)范圍自購(gòu)。統(tǒng)管物資采購(gòu)計(jì)劃于 25 日前報(bào)集團(tuán)供應(yīng)部，由集團(tuán)供應(yīng)部實(shí)施采購(gòu)供應(yīng)。 計(jì)劃外項(xiàng)目的急用零星物資計(jì)劃，必須經(jīng)過相應(yīng)部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)送供銷部計(jì)劃員。經(jīng)供銷部長(zhǎng)審核經(jīng)營(yíng)副總審批后方可采購(gòu)。 計(jì)劃編制要求各單位上報(bào)的材料、配件計(jì)劃，要認(rèn)真填寫清楚物資的名稱、規(guī)格型號(hào) 、技術(shù)參數(shù)、數(shù)量及要求。計(jì)劃編制應(yīng)實(shí)事求是，不準(zhǔn)多報(bào)或冒報(bào)與該工程不相關(guān)的物資（計(jì)劃工程變更除外）。公司供銷部跟蹤管理。未報(bào)、誤報(bào)、遲報(bào)而影響生產(chǎn)的，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。由不負(fù)責(zé)任而造成的材料、配件積壓，按積壓總額的 20%對(duì)申報(bào)單位安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度匯編 進(jìn)行處罰。 對(duì)統(tǒng)管物資，必須按審批的時(shí)間、數(shù)量、價(jià)格、廠家、質(zhì)量要求進(jìn)貨，不得采購(gòu)質(zhì)次價(jià)高的物資。對(duì)質(zhì)量不符合要求的物資，供銷部應(yīng)及時(shí)與集團(tuán)供應(yīng)部聯(lián)系退貨或更換或索賠，對(duì)不符合要求或不能正常使用物資拒收，影響生產(chǎn)的，要按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)告處理，對(duì)煤專產(chǎn)品必須具備有效的煤安標(biāo)志 證，否則拒絕入庫。對(duì)礦管物資，按經(jīng)營(yíng)副總審批的時(shí)間、數(shù)量、進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)必須做到、腿勤、嘴勤、貨比三家，擇優(yōu)選取。批量采購(gòu)的物資，應(yīng)與廠家聯(lián)系訂購(gòu)，享受廠價(jià)，降低采購(gòu)成本。超出材料采購(gòu)范圍采購(gòu)的物資必須按規(guī)定程序報(bào)批，嚴(yán)禁超越