小額貸款有限責任公司財務會計管理制度(編輯修改稿)
2025-05-29 11:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 企業(yè)的未達賬項應編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” ，進行調(diào)節(jié)，保證雙方余額一致。 第十八條 現(xiàn)金管理 本公司嚴格按照銀發(fā)（ 2021） 137號的規(guī)定，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，合理使用現(xiàn)金，嚴禁洗錢。 現(xiàn)金出納負責辦理現(xiàn)金的收支和保管。 嚴格按規(guī)定掌握庫存現(xiàn)金余額。出納登記現(xiàn)金日記帳，日結(jié)日清，不坐支現(xiàn)金，嚴禁用白條抵庫，更不準私人 借支公款。 現(xiàn)金的支出必須要有合法的原始憑據(jù)為依據(jù)，并符合本公司的審批規(guī)定。 現(xiàn)金必須按規(guī)定放入保險柜，保險柜鑰匙現(xiàn)金出納必須隨身攜帶。 借款人歸還的現(xiàn)金存入開戶行時必須雙人同行，以保證資金安全。 在節(jié)假日、公休日期間，嚴禁財務會計 部存放大量現(xiàn)金，現(xiàn)金出納應作好保險柜的安全管理工作。 現(xiàn)金的清查應采用實地盤存的方法，來確定庫存現(xiàn)金實有數(shù)，并且和庫存的現(xiàn)金實存數(shù)相核對，應做到 日結(jié)日清 。每日進行結(jié)賬時，對本月 “ 現(xiàn)金日記賬 ” 的余額與 “ 現(xiàn)金總賬 ” 的余額相核對，并同現(xiàn)金實有數(shù)進行核對，保證賬款相符。 第十九條 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn) 是指 本公司 為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過 12個月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設備、器具、工具等。 固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng) 一核算與歸口管理相結(jié)合，歸口管理與使用部門相結(jié)合，固定資產(chǎn)要落實專人保管，并與崗位經(jīng)濟責任制結(jié)合。財務會計部負責固定資產(chǎn)的管理及核算工作。 財務會計部應建立全公司固定資產(chǎn)明細分類帳，并負責固定資產(chǎn)的核算工作，辦理固定資產(chǎn)增減變動財務手續(xù)。 固定資產(chǎn)按國家有關(guān)會計制度規(guī)定提取折舊，折舊采用直線法計算提取，凈殘值率為 5%。 一般當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應當在會計報表附注中予以說明。 下 列固定資產(chǎn)應當計提折舊： （ 1）房屋和建筑物； （ 2）各類設備； （ 3）大修理停用的固定資產(chǎn)； （ 4）融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 下列固定資產(chǎn)不計提折舊： （ 1）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； （ 2）已提足折舊繼續(xù)使用的固定 資產(chǎn)； （ 3）按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。 固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下： (1) 房屋、建筑物，為 20年； (2) 飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為 10年； (3) 與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5年； (4) 飛機、火車、輪
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