證券有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2025-05-30 17:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 第四十七條 固定資產(chǎn)的折舊采用平均年限法計算。 平均年限法的計算公式 年折舊率 =1預(yù)計凈殘值率 /固定資產(chǎn)折舊年限 100% 月折舊額 =原值年折舊率 /12 因技術(shù)進(jìn)步較快或工作環(huán)境對使用壽命影響較大的電子設(shè)備和通訊設(shè)備等固定資產(chǎn)，經(jīng)主管財政部門批準(zhǔn)，可采用雙倍余額遞減法計算。 雙倍余額遞減法的計算公式 年折舊率 =2/折舊年限 100 月折舊率 =凈值年折舊率 /12 實行雙倍余額遞減法計提折舊的固定資產(chǎn)，公司在其折舊年限到期前 2年內(nèi)，將凈值平均攤銷。 第四十八條 公司固定資產(chǎn)應(yīng)定期或不定期進(jìn)行盤點清查，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點清查。盤盈、盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)核實情況，查明原因，及時處理。 公司固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報廢、清理和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。 第四十九條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入當(dāng)期成本。修理費用發(fā)生不均衡的，可以采用預(yù)提或待攤的辦法。 第八章 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 第五十條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、土地使用權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)、商譽、非專利技術(shù)、交易所席位費、經(jīng)營房屋使用權(quán) 等。 第五十一條 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價： （一）投資者投入的無形資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的價值計價。 （二）購入的無形資產(chǎn)按實際支付的價款計價。 （三）接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價。 （四）自行開發(fā)并按法律程序取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費、律師費等費用計價。 除公司合并外，商譽不得作價入帳。在公司合并過程中，購買公司實際支付的價款與被收購公司凈資產(chǎn)的差額為商譽。 第五十二條 無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀?。無形資產(chǎn)的有效使用 期限按下列原則確定： （一）法律和合同或公司申請書中分別規(guī)定有法定有效期限和受益期限的，按法定有效期限與受益期限孰短的原則確定。 （二）法律未規(guī)定有效期限，公司合同或申請書中規(guī)定有受益期限的，按規(guī)定的受益期限確定。 （三）法律、合同或公司申請書均未規(guī)定法定有效期限和受益期限的，按公司預(yù)計的受益期限確定。 （四）受益期限難以預(yù)計的，按 10年攤銷。交易所席位費按 10年攤銷。席位費實行附屬臺賬登記，直至轉(zhuǎn)讓收回。 第五十三條 其他資產(chǎn)包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期超過 1年（ 不含 1年）的其他待攤費用，以及被凍結(jié)存款、被凍結(jié)物資、涉及法律訴訟的財產(chǎn)等。 開辦費是指公司及其設(shè)立的分支機構(gòu)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間工作人員的工資、辦公費、差旅費、培訓(xùn)費、印刷費、律師費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。 公司籌建期間的下列費用不得計入開辦費：應(yīng)當(dāng)由投資者負(fù) 擔(dān)的費用；為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生支出，籌建期間應(yīng)當(dāng)計入工程成本的匯兌損益、利息支出等。 開辦費自營業(yè)之日起分 5年平均攤?cè)霠I業(yè)費用。 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出（含裝 修裝璜支 出），按有效租賃期限或 5年兩者孰短的期限分期攤銷。 攤銷期超過 1年（不含 1年）的其他待攤費用應(yīng)按費用項目的受益期限平均攤銷。 第九章 成本費用 第五十四條 公司各部門、各核算單位要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)成本開支的規(guī)定，不得擅自擴大成本范圍，開支攤提和隨意攤提成本費用，成本費用核算要真實、不得以計劃成本、估計成本代替實際成本。 第五十五條 公司成本費用包括營業(yè)支出、營業(yè)稅金及附加和營業(yè)外支出。 第五十六條 營業(yè)支出包括利息支出、金融機構(gòu)往來利息支出、賣出回購證券差價支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用 、自營證券跌價損失、匯兌損失、其他業(yè)務(wù)支出等。 （一）利息支出。指對各項負(fù)債及客戶結(jié)算資金按規(guī)定的適用利率支付的利息支出，包括提取的應(yīng)付利息支出及國家政策允許列支的其他利息支出，不包括金融機構(gòu)往來利息支出。 （二）金融機構(gòu)往來利息支出。指公司與銀行及其他證券、金融機構(gòu)之間資金往來（包括公司進(jìn)入銀行間同業(yè)市場拆出資金）所發(fā)生的利息支出。 （三）賣出回購證券差價支出。指公司與其他企業(yè)以合同或協(xié)議的方式，按一定價格賣出證券，到期日再按合同規(guī)定的價格買回該批證券，回購價與賣出價的差價支出。 （四）手續(xù)費支出。指公 司委托其他單位代辦業(yè)務(wù)等支付的手續(xù)費。 （五）營業(yè)費用。包括業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、固定資產(chǎn)折舊費、投資風(fēng)險準(zhǔn)備、壞帳準(zhǔn)備、職工工資、職工福利費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、勞動保護費、取暖降溫費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、鈔幣運送費、安全防衛(wèi)費、機動車輛運營費、財產(chǎn)保險費、郵電通訊費、外事費、印刷費、公雜費、低值易耗品攤銷、公司管理費、會議費、差旅費、水電費、租賃費（不包括融資租賃費）、修理費、稅金、訴訟費、公證費、咨詢費、無形資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、審計費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究開發(fā)費、 綠化費、董事會費、交易所會員年費、交易所設(shè)施使用費、其他費用等。 職工工資是指所有在職職工的工資、獎金、津貼、補貼，包括公司支付的聘用人員工資、國家規(guī)定特殊工作崗位的職工保健津貼等。 職工福利費按照公司職工工資總額的 14％提取，用于職工集體福利方面的開支。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 工會經(jīng)費按照職工工資總額的 2％計提，撥交工會使用。 職工教育經(jīng)費按照公司職工工資總額的 ％計提，用于職工教育方面的開支。 待業(yè)保險費是指公司按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險基金。 勞動保險費是指離退休職工的退休金、價格補 貼、醫(yī)藥費（含離退休人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金）、易地安家補助費、職工退職金、六個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離退體干部的各項經(jīng)費以及實行社會統(tǒng)籌辦法的公司按規(guī)定提取的養(yǎng)老統(tǒng)籌基金。 勞動保護費是指用于職工勞動保護方面的費用支出。 安全保衛(wèi)費是指公司用于安全防范所購置的不符合固定資產(chǎn)和低值易耗品條件的安全保衛(wèi)器械支出及其他支出。 郵電通訊費是指辦理各項業(yè)務(wù)支付的郵費、電報費、電話費、電話初裝費、電傳及傳真設(shè)備安裝、使用費和線路租用等費用。 印刷費是指印刷各種賬表、憑證 、資料及其包裝運送費、刻制圖章等支出。 公司管理費是指各分支機構(gòu)核算單位按規(guī)定上交公司的管理性費用或公司分?jǐn)傎M用。 差旅費是指公司人員赴外地出差發(fā)生的路費、住宿費和出差補助費等支出。具體標(biāo)準(zhǔn)另行制定。 業(yè)務(wù)宣傳費指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用。業(yè)務(wù)宣傳費在不超過營業(yè)收入 5‰范圍內(nèi)，可據(jù)實扣除，超過部分作納稅調(diào)整
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