【文章內(nèi)容簡介】 的主要構(gòu)成項目，必須規(guī)范其管理活動，以保證公司所有的固定資產(chǎn)正常使用和完整存在，防止閑置和浪費，正確核算固定資產(chǎn)，計提折舊費用。第二條、我公司固定資產(chǎn)劃分標準；使用期限在一年以上的房屋，建筑物、機械設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)；不屬于經(jīng)營活動主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的均作為固定資產(chǎn)核算管理。第三條、固定資產(chǎn)實行分級歸口管理（一）財務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的主管部門，負責建立公司固定資產(chǎn)明細分類賬，使用專用賬頁，按固定資產(chǎn)部門、種類、具體品名設(shè)戶管理。（二）行政部負責公司固定資產(chǎn)的監(jiān)管，負責對公司所有固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理。登記公司物品臺賬，統(tǒng)一對固定資產(chǎn)及低值易耗品進行編號，記載其類別、名稱、規(guī)格、數(shù)量、購進時間、附屬設(shè)備和使用部門、具體負責人等項目，依據(jù)編號為固定資產(chǎn)及低值易耗品統(tǒng)一做出標識，并將其中固定資產(chǎn)的編號報財務(wù)部且負責對固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、完好狀態(tài)進行監(jiān)管。（三）按照公司固定資產(chǎn)的類別，由使用部門負責歸口管理，按各類固定資產(chǎn)的使用層次，實行分級管理。房屋、交通工具、辦公設(shè)備由行政部管理，機器、動力設(shè)備等由工程部管理，保潔、綠化工具由保潔、綠化主管負責，業(yè)主提供的財產(chǎn)由各項目管理。（四）使用部門按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行，做到誰使用誰負責，保證固定資產(chǎn)的安全及正常使用。第四條、固定資產(chǎn)的核算與管理應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定（三） 固定資產(chǎn)購置的管理各部門應(yīng)依據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，根據(jù)實際需要，填寫《請購單》，按規(guī)定程序執(zhí)行審批手續(xù)（請購固定資產(chǎn)必須提供三個或以上的報價）。新購置的固定資產(chǎn)由采購部會同使用部門共同清點數(shù)量、檢查質(zhì)量、核實造價、驗收無誤后報行政部進行編號，并將編號填制在《固定資產(chǎn)驗收單》（一式三聯(lián)）上，《固定資產(chǎn)驗收單》經(jīng)三方共同進行確認，財務(wù)部、行政部、使用部門各執(zhí)一聯(lián)。（四） 固定資產(chǎn)使用管理按固定資產(chǎn)的使用部門對自用固定資產(chǎn)進行登記，實行誰用誰管，責任分明。各部門所使用的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)監(jiān)管部門調(diào)配管理，對固定資產(chǎn)的增減變動和分布情況及時進行登記，對內(nèi)部調(diào)撥、報廢等及時將變更信息報財務(wù)部進行財務(wù)處理，并經(jīng)常與財務(wù)部核對。使用部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的日常管理，定期維修保養(yǎng)，防止機器設(shè)備毀損、丟失零件等，努力提高設(shè)備完好率和利用率，成套設(shè)備不得任意拆件改做他用，保證財產(chǎn)完好無缺。財務(wù)部應(yīng)對本公司固定資產(chǎn)建立臺賬，同時將行政部對固定資產(chǎn)的統(tǒng)一編號標注在對應(yīng)的《固定資產(chǎn)賬》中作為備查資料。按照國家的規(guī)定正確計提折舊，本公司固定資產(chǎn)計提折舊采用平均年限法，折舊年限參照房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)調(diào)撥管理為了使公司合理安排資金，減少浪費，固定資產(chǎn)變更使用部門，在部門之間轉(zhuǎn)移，應(yīng)由固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》一式三聯(lián)，經(jīng)監(jiān)管部門、財務(wù)部、調(diào)出、調(diào)入項目經(jīng)理或主管副總簽字報總經(jīng)理層核準后，一聯(lián)退還固定資產(chǎn)監(jiān)管部門，據(jù)以更改固定資產(chǎn)使用部門，一聯(lián)留存轉(zhuǎn)出部門作為轉(zhuǎn)出依據(jù)，一聯(lián)交財務(wù)部備案據(jù)以調(diào)整使用部門，幾方同時登記臺賬。固定資產(chǎn)報廢的管理A）需報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)減損單》，要寫明報廢原因、使用年限、已提折舊額等，并由部門經(jīng)理簽字后交到固定資產(chǎn)監(jiān)管部門。B）由行政部及專業(yè)技術(shù)人員、財務(wù)人員組成鑒定小組，對申請報廢的固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定和作價，并負責在《固定資產(chǎn)減損單》上簽字，注明意見，作為報廢固定資產(chǎn)的依據(jù)。C）總經(jīng)理對注明意見后的《固定資產(chǎn)減損單》簽字批準。D）財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理簽字后的《固定資產(chǎn)減損單》，進行固定資產(chǎn)報廢賬務(wù)處理。E）相關(guān)部門依據(jù)審批完成的《固定資產(chǎn)減損單》進行登記。固定資產(chǎn)有償調(diào)出的管理A）對有償調(diào)出或變賣的固定資產(chǎn)，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》。B）由專職技術(shù)人員根據(jù)固定資產(chǎn)的新舊程度、所提折舊額，按質(zhì)論價，合理確定價格，經(jīng)行政部、財務(wù)部，總經(jīng)理批準簽字后方可出售，任何人不得私自作價出售。C） 任何部門不得擅自調(diào)出變賣公司的各種財產(chǎn)。第五條、固定資產(chǎn)必須定期進行清查盤點。行政部定期對各部門固定資產(chǎn)進行抽查，保證固定資產(chǎn)數(shù)量、存放地點、使用狀況與臺賬登記一致。財務(wù)部每年會同行政部對固定資產(chǎn)情況進行盤點。各使用部門應(yīng)定期與行政部進行本部門固定資產(chǎn)的盤點，做到賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)盤虧盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)認真查明原因，分清責任，以書面形式上報固定資產(chǎn)監(jiān)管部門，總經(jīng)理、待批示后及時處理。因使用保管不當而造成的固定資產(chǎn)損壞、丟失、減值，應(yīng)查明原因，追究使用部門及保管使用人的責任。清查盤點時間為每年12月份的第三周。第七章 債權(quán)債務(wù)管理制度第一條 債權(quán)和債務(wù)管理本著專人負責，及時清理的原則。財務(wù)部核算應(yīng)收、應(yīng)付賬款必須按客戶設(shè)置明細賬，詳細記錄款項、內(nèi)容、經(jīng)辦人、批準人等內(nèi)容，由經(jīng)辦部門負責落實專人催收、清理。第二條 跨年度應(yīng)收、應(yīng)付賬款，財務(wù)部每年都要進行對賬確認，核實準確，并按客戶逐筆結(jié)轉(zhuǎn)次年（包括內(nèi)容、發(fā)生時間等）。第三條 財務(wù)部必須設(shè)專人核算應(yīng)收賬款，按地區(qū)、單位、個人建立戶頭，與經(jīng)辦部門每月認真核對，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因，調(diào)整差異，并聯(lián)系客戶單位財務(wù)部門，核對確認，保證應(yīng)收賬款客戶余額數(shù)據(jù)的真實準確。第四條 應(yīng)收票據(jù)由財務(wù)部指定專人管理，經(jīng)管人員須認真審核應(yīng)收票據(jù)的真實性、合法性，妥善保管及時辦理兌付。第五條 預(yù)付賬款應(yīng)嚴格按照購貨合同執(zhí)行，經(jīng)總經(jīng)理批準后，由財務(wù)部協(xié)同經(jīng)辦部門辦理。第六條 其他應(yīng)收款的核算應(yīng)分清項目，按部門、按借款人設(shè)立明細賬，由專人負責清欠。(一) 公司員工差旅費借款，必須于回公司后五日內(nèi)報賬，不得長期占用，年末一律結(jié)清；(二) 備用金借款按照《財務(wù)收支審批報銷制度》中備用金相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由經(jīng)辦部門查對清理；(三) 銀行退票應(yīng)查明原因，由財務(wù)部和經(jīng)辦部門及時聯(lián)系，共同負責清欠；(四) 其他應(yīng)收款項參照以上條款辦理。第七條 應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款，須查明業(yè)務(wù)內(nèi)容，由各經(jīng)辦部門負責人簽字，并提供可靠的證據(jù)或經(jīng)濟合同書，由財務(wù)部核實后，經(jīng)總經(jīng)理批準，按期付款。第八條 債權(quán)、債務(wù)時間過長經(jīng)努力后確實無法清理的，應(yīng)查明原因，寫出報告，經(jīng)部門負責人簽字，報總經(jīng)理批簽后，由財務(wù)部進行賬務(wù)處理。第八章 發(fā)票票據(jù)管理制度 第一條 發(fā)票的使用管理應(yīng)遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及《北京市發(fā)票管理暫行辦法》的規(guī)定。第二條 財務(wù)部設(shè)專人負責發(fā)票的購買、登記、領(lǐng)用、管理。(一) 發(fā)票的購進，必須做到有計劃購買，購買發(fā)票要先進行檢查，發(fā)現(xiàn)缺張少頁等問題的，不能使用，應(yīng)立即與稅務(wù)機關(guān)更換；(二) 發(fā)票購進后，必須由專人負責保管，并登記造冊；(三) 發(fā)票領(lǐng)用要嚴格執(zhí)行領(lǐng)用制度，設(shè)立發(fā)票使用登記簿，領(lǐng)用時必須按發(fā)票號碼順序登記，領(lǐng)用人必須簽章；(四) 凡發(fā)票領(lǐng)用部門，都要建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期與財務(wù)部門核對，領(lǐng)用人必須按發(fā)票號碼順序使用，各聯(lián)復(fù)寫，逐欄如實填寫清楚。第三條 發(fā)票的使用必須按照分類使用的要求，對不同性質(zhì)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須按照規(guī)定的專用發(fā)票辦理。(一) 開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；(二) 開票人員務(wù)必按規(guī)定認真填制發(fā)票，并妥善保管增值稅票及票據(jù)存根。執(zhí)行“誰領(lǐng)用、誰保管、誰負責”的原則，如有丟失，立即報告財務(wù)辦理掛失，并承擔全部責任；(三) 填寫錯的發(fā)票，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得銷毀，用完的發(fā)票存根聯(lián)要及時交回財務(wù)部登記，不得缺頁。第四條 任何部門和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大業(yè)務(wù)使用范圍。第五條 根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求，公司發(fā)票的使用情況要定期上報，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和《發(fā)票登記簿》，應(yīng)保存五年，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后，由稅務(wù)機關(guān)集中銷毀。第九章 財務(wù)檔案管理制度第一條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算資料，它是記載和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。第二條 會計檔案的范圍：(一) 會計憑證：包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款對賬單及余額調(diào)節(jié)表等。原始憑證是進行會計核算的基礎(chǔ)，平時無論在任何部門保管，年度終了，都必須按照規(guī)定歸檔。(二) 會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。(三) 財務(wù)報告：包括《會計制度》規(guī)定和主管部門臨時通知編報的主要財務(wù)指標快報，月、季、年度會計報表，報表附注及財務(wù)情況說明書。上級主管部門對報告的批復(fù)及社會審計的審計報告也包括在內(nèi)。(四) 其他會計核算資料：凡與會計核算緊密相關(guān)的，由會計部門負責辦理的有參考價值的數(shù)據(jù)資料。實行會計電算化單位的軟件數(shù)據(jù)資料、程序資料及存儲于磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計資料均應(yīng)視同會計檔案一并管理。第三條 會計檔案的整理立卷會計年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應(yīng)按會計檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。第四條 會計檔案的歸檔保管(一) 當年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部門保管一年，期滿后原則上應(yīng)由財務(wù)部門移交給公司的檔案部門保管。移交時開列清冊，同時要填寫交接清單，并在賬簿啟用表移交日期欄填寫年12月31日，移交日后的簽章項由賬簿經(jīng)管人簽章，次行經(jīng)管人員姓名項由會計檔案保管人員簽章。(二) 會計電算檔案中，由計算機打印輸出的憑證、賬簿、報表，其保存期限與手工方式完全一致。存儲于磁性介質(zhì)上的會計資料在未打印成書面資料前要妥善保管。同時，財務(wù)部門應(yīng)明確復(fù)制備份數(shù)據(jù)的時間間隔，以及清除數(shù)據(jù)的時間間隔。會計數(shù)據(jù)的備份應(yīng)分別存于兩個或以上不同的存儲空間或磁盤內(nèi)。（記帳憑證每月打印終了后15日內(nèi)打印裝訂完畢，帳簿年度終了后30日內(nèi)打印裝訂完畢，每天進行賬套備份）(三) 財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責會計檔案管理工作，負責全部會計檔案的整理、立卷、保管調(diào)閱銷毀等一系列工作。(四) 保存會計檔案資料應(yīng)做到防盜、防火、防潮、防蟲，磁性介質(zhì)還要注意防塵、防熱、防凍，要有相應(yīng)的安全措施。(五) 機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。第五條 會計檔案的借閱使用(一) 會計檔案在財務(wù)部門管理的，除填寫《會計檔案案卷目錄》以外，還應(yīng)分別建立會計檔案清冊和借閱登記清冊，即應(yīng)將歷年的會計檔案的內(nèi)容