【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的主要構(gòu)成項(xiàng)目，必須規(guī)范其管理活動(dòng)，以保證公司所有的固定資產(chǎn)正常使用和完整存在，防止閑置和浪費(fèi)，正確核算固定資產(chǎn)，計(jì)提折舊費(fèi)用。第二條、我公司固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)；使用期限在一年以上的房屋，建筑物、機(jī)械設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)；不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的均作為固定資產(chǎn)核算管理。第三條、固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理（一）財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)建立公司固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬，使用專用賬頁，按固定資產(chǎn)部門、種類、具體品名設(shè)戶管理。（二）行政部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的監(jiān)管，負(fù)責(zé)對(duì)公司所有固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理。登記公司物品臺(tái)賬，統(tǒng)一對(duì)固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行編號(hào)，記載其類別、名稱、規(guī)格、數(shù)量、購進(jìn)時(shí)間、附屬設(shè)備和使用部門、具體負(fù)責(zé)人等項(xiàng)目，依據(jù)編號(hào)為固定資產(chǎn)及低值易耗品統(tǒng)一做出標(biāo)識(shí)，并將其中固定資產(chǎn)的編號(hào)報(bào)財(cái)務(wù)部且負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、完好狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)管。（三）按照公司固定資產(chǎn)的類別，由使用部門負(fù)責(zé)歸口管理，按各類固定資產(chǎn)的使用層次，實(shí)行分級(jí)管理。房屋、交通工具、辦公設(shè)備由行政部管理，機(jī)器、動(dòng)力設(shè)備等由工程部管理，保潔、綠化工具由保潔、綠化主管負(fù)責(zé)，業(yè)主提供的財(cái)產(chǎn)由各項(xiàng)目管理。（四）使用部門按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，保證固定資產(chǎn)的安全及正常使用。第四條、固定資產(chǎn)的核算與管理應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定（三） 固定資產(chǎn)購置的管理各部門應(yīng)依據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，根據(jù)實(shí)際需要，填寫《請(qǐng)購單》，按規(guī)定程序執(zhí)行審批手續(xù)（請(qǐng)購固定資產(chǎn)必須提供三個(gè)或以上的報(bào)價(jià)）。新購置的固定資產(chǎn)由采購部會(huì)同使用部門共同清點(diǎn)數(shù)量、檢查質(zhì)量、核實(shí)造價(jià)、驗(yàn)收無誤后報(bào)行政部進(jìn)行編號(hào)，并將編號(hào)填制在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》（一式三聯(lián)）上，《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》經(jīng)三方共同進(jìn)行確認(rèn)，財(cái)務(wù)部、行政部、使用部門各執(zhí)一聯(lián)。（四） 固定資產(chǎn)使用管理按固定資產(chǎn)的使用部門對(duì)自用固定資產(chǎn)進(jìn)行登記，實(shí)行誰用誰管，責(zé)任分明。各部門所使用的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)監(jiān)管部門調(diào)配管理，對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和分布情況及時(shí)進(jìn)行登記，對(duì)內(nèi)部調(diào)撥、報(bào)廢等及時(shí)將變更信息報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，并經(jīng)常與財(cái)務(wù)部核對(duì)。使用部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的日常管理，定期維修保養(yǎng)，防止機(jī)器設(shè)備毀損、丟失零件等，努力提高設(shè)備完好率和利用率，成套設(shè)備不得任意拆件改做他用，保證財(cái)產(chǎn)完好無缺。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)本公司固定資產(chǎn)建立臺(tái)賬，同時(shí)將行政部對(duì)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一編號(hào)標(biāo)注在對(duì)應(yīng)的《固定資產(chǎn)賬》中作為備查資料。按照國(guó)家的規(guī)定正確計(jì)提折舊，本公司固定資產(chǎn)計(jì)提折舊采用平均年限法，折舊年限參照房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)調(diào)撥管理為了使公司合理安排資金，減少浪費(fèi)，固定資產(chǎn)變更使用部門，在部門之間轉(zhuǎn)移，應(yīng)由固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》一式三聯(lián)，經(jīng)監(jiān)管部門、財(cái)務(wù)部、調(diào)出、調(diào)入項(xiàng)目經(jīng)理或主管副總簽字報(bào)總經(jīng)理層核準(zhǔn)后，一聯(lián)退還固定資產(chǎn)監(jiān)管部門，據(jù)以更改固定資產(chǎn)使用部門，一聯(lián)留存轉(zhuǎn)出部門作為轉(zhuǎn)出依據(jù)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部備案據(jù)以調(diào)整使用部門，幾方同時(shí)登記臺(tái)賬。固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理A）需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)減損單》，要寫明報(bào)廢原因、使用年限、已提折舊額等，并由部門經(jīng)理簽字后交到固定資產(chǎn)監(jiān)管部門。B）由行政部及專業(yè)技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員組成鑒定小組，對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定和作價(jià)，并負(fù)責(zé)在《固定資產(chǎn)減損單》上簽字，注明意見，作為報(bào)廢固定資產(chǎn)的依據(jù)。C）總經(jīng)理對(duì)注明意見后的《固定資產(chǎn)減損單》簽字批準(zhǔn)。D）財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理簽字后的《固定資產(chǎn)減損單》，進(jìn)行固定資產(chǎn)報(bào)廢賬務(wù)處理。E）相關(guān)部門依據(jù)審批完成的《固定資產(chǎn)減損單》進(jìn)行登記。固定資產(chǎn)有償調(diào)出的管理A）對(duì)有償調(diào)出或變賣的固定資產(chǎn)，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》。B）由專職技術(shù)人員根據(jù)固定資產(chǎn)的新舊程度、所提折舊額，按質(zhì)論價(jià)，合理確定價(jià)格，經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可出售，任何人不得私自作價(jià)出售。C） 任何部門不得擅自調(diào)出變賣公司的各種財(cái)產(chǎn)。第五條、固定資產(chǎn)必須定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。行政部定期對(duì)各部門固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查，保證固定資產(chǎn)數(shù)量、存放地點(diǎn)、使用狀況與臺(tái)賬登記一致。財(cái)務(wù)部每年會(huì)同行政部對(duì)固定資產(chǎn)情況進(jìn)行盤點(diǎn)。各使用部門應(yīng)定期與行政部進(jìn)行本部門固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)盤虧盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)認(rèn)真查明原因，分清責(zé)任，以書面形式上報(bào)固定資產(chǎn)監(jiān)管部門，總經(jīng)理、待批示后及時(shí)處理。因使用保管不當(dāng)而造成的固定資產(chǎn)損壞、丟失、減值，應(yīng)查明原因，追究使用部門及保管使用人的責(zé)任。清查盤點(diǎn)時(shí)間為每年12月份的第三周。第七章 債權(quán)債務(wù)管理制度第一條 債權(quán)和債務(wù)管理本著專人負(fù)責(zé)，及時(shí)清理的原則。財(cái)務(wù)部核算應(yīng)收、應(yīng)付賬款必須按客戶設(shè)置明細(xì)賬，詳細(xì)記錄款項(xiàng)、內(nèi)容、經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人等內(nèi)容，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)落實(shí)專人催收、清理。第二條 跨年度應(yīng)收、應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部每年都要進(jìn)行對(duì)賬確認(rèn)，核實(shí)準(zhǔn)確，并按客戶逐筆結(jié)轉(zhuǎn)次年（包括內(nèi)容、發(fā)生時(shí)間等）。第三條 財(cái)務(wù)部必須設(shè)專人核算應(yīng)收賬款，按地區(qū)、單位、個(gè)人建立戶頭，與經(jīng)辦部門每月認(rèn)真核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)查明原因，調(diào)整差異，并聯(lián)系客戶單位財(cái)務(wù)部門，核對(duì)確認(rèn)，保證應(yīng)收賬款客戶余額數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確。第四條 應(yīng)收票據(jù)由財(cái)務(wù)部指定專人管理，經(jīng)管人員須認(rèn)真審核應(yīng)收票據(jù)的真實(shí)性、合法性，妥善保管及時(shí)辦理兌付。第五條 預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格按照購貨合同執(zhí)行，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部協(xié)同經(jīng)辦部門辦理。第六條 其他應(yīng)收款的核算應(yīng)分清項(xiàng)目，按部門、按借款人設(shè)立明細(xì)賬，由專人負(fù)責(zé)清欠。(一) 公司員工差旅費(fèi)借款，必須于回公司后五日內(nèi)報(bào)賬，不得長(zhǎng)期占用，年末一律結(jié)清；(二) 備用金借款按照《財(cái)務(wù)收支審批報(bào)銷制度》中備用金相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由經(jīng)辦部門查對(duì)清理；(三) 銀行退票應(yīng)查明原因，由財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦部門及時(shí)聯(lián)系，共同負(fù)責(zé)清欠；(四) 其他應(yīng)收款項(xiàng)參照以上條款辦理。第七條 應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款，須查明業(yè)務(wù)內(nèi)容，由各經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，并提供可靠的證據(jù)或經(jīng)濟(jì)合同書，由財(cái)務(wù)部核實(shí)后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，按期付款。第八條 債權(quán)、債務(wù)時(shí)間過長(zhǎng)經(jīng)努力后確實(shí)無法清理的，應(yīng)查明原因，寫出報(bào)告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)總經(jīng)理批簽后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。第八章 發(fā)票票據(jù)管理制度 第一條 發(fā)票的使用管理應(yīng)遵守《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及《北京市發(fā)票管理暫行辦法》的規(guī)定。第二條 財(cái)務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、登記、領(lǐng)用、管理。(一) 發(fā)票的購進(jìn)，必須做到有計(jì)劃購買，購買發(fā)票要先進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)缺張少頁等問題的，不能使用，應(yīng)立即與稅務(wù)機(jī)關(guān)更換；(二) 發(fā)票購進(jìn)后，必須由專人負(fù)責(zé)保管，并登記造冊(cè)；(三) 發(fā)票領(lǐng)用要嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用制度，設(shè)立發(fā)票使用登記簿，領(lǐng)用時(shí)必須按發(fā)票號(hào)碼順序登記，領(lǐng)用人必須簽章；(四) 凡發(fā)票領(lǐng)用部門，都要建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)，領(lǐng)用人必須按發(fā)票號(hào)碼順序使用，各聯(lián)復(fù)寫，逐欄如實(shí)填寫清楚。第三條 發(fā)票的使用必須按照分類使用的要求，對(duì)不同性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按照規(guī)定的專用發(fā)票辦理。(一) 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；(二) 開票人員務(wù)必按規(guī)定認(rèn)真填制發(fā)票，并妥善保管增值稅票及票據(jù)存根。執(zhí)行“誰領(lǐng)用、誰保管、誰負(fù)責(zé)”的原則，如有丟失，立即報(bào)告財(cái)務(wù)辦理掛失，并承擔(dān)全部責(zé)任；(三) 填寫錯(cuò)的發(fā)票，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得銷毀，用完的發(fā)票存根聯(lián)要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部登記，不得缺頁。第四條 任何部門和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大業(yè)務(wù)使用范圍。第五條 根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，公司發(fā)票的使用情況要定期上報(bào)，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和《發(fā)票登記簿》，應(yīng)保存五年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)集中銷毀。第九章 財(cái)務(wù)檔案管理制度第一條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料，它是記載和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。第二條 會(huì)計(jì)檔案的范圍：(一) 會(huì)計(jì)憑證：包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表等。原始憑證是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，平時(shí)無論在任何部門保管，年度終了，都必須按照規(guī)定歸檔。(二) 會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等。(三) 財(cái)務(wù)報(bào)告：包括《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和主管部門臨時(shí)通知編報(bào)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)，月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書。上級(jí)主管部門對(duì)報(bào)告的批復(fù)及社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告也包括在內(nèi)。(四) 其他會(huì)計(jì)核算資料：凡與會(huì)計(jì)核算緊密相關(guān)的，由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)資料。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化單位的軟件數(shù)據(jù)資料、程序資料及存儲(chǔ)于磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其他會(huì)計(jì)資料均應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案一并管理。第三條 會(huì)計(jì)檔案的整理立卷會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成幾個(gè)類型的案卷，將各卷按順序編號(hào)。第四條 會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管(一) 當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿后原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)部門移交給公司的檔案部門保管。移交時(shí)開列清冊(cè)，同時(shí)要填寫交接清單，并在賬簿啟用表移交日期欄填寫年12月31日，移交日后的簽章項(xiàng)由賬簿經(jīng)管人簽章，次行經(jīng)管人員姓名項(xiàng)由會(huì)計(jì)檔案保管人員簽章。(二) 會(huì)計(jì)電算檔案中，由計(jì)算機(jī)打印輸出的憑證、賬簿、報(bào)表，其保存期限與手工方式完全一致。存儲(chǔ)于磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料在未打印成書面資料前要妥善保管。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確復(fù)制備份數(shù)據(jù)的時(shí)間間隔，以及清除數(shù)據(jù)的時(shí)間間隔。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份應(yīng)分別存于兩個(gè)或以上不同的存儲(chǔ)空間或磁盤內(nèi)。（記帳憑證每月打印終了后15日內(nèi)打印裝訂完畢，帳簿年度終了后30日內(nèi)打印裝訂完畢，每天進(jìn)行賬套備份）(三) 財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作，負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案的整理、立卷、保管調(diào)閱銷毀等一系列工作。(四) 保存會(huì)計(jì)檔案資料應(yīng)做到防盜、防火、防潮、防蟲，磁性介質(zhì)還要注意防塵、防熱、防凍，要有相應(yīng)的安全措施。(五) 機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接收。第五條 會(huì)計(jì)檔案的借閱使用(一) 會(huì)計(jì)檔案在財(cái)務(wù)部門管理的，除填寫《會(huì)計(jì)檔案案卷目錄》以外，還應(yīng)分別建立會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)和借閱登記清冊(cè)，即應(yīng)將歷年的會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容