【文章內(nèi)容簡介】 層組織編制，層層組織實施。 第七條 預(yù)算由 總經(jīng)理辦公會 通過后，總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行，非經(jīng)規(guī) 定程序不得任意變更。 第八條 預(yù)算期為公歷年 1 月 1 日起，到 12 月 31 日止。 第九條 預(yù)算以人民幣為貨幣計量單位。 GMS管理體系文件 財務(wù) 管理手冊 13 第二章 預(yù)算管理組織和權(quán)限 第十條 公司成立預(yù)算管理工作小組，由公司領(lǐng)導(dǎo)及公司有關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理工作小組組長由總經(jīng)理擔(dān)任。負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及預(yù)算執(zhí)行情況報告。預(yù)算管理工作小組的辦事機構(gòu)設(shè)在公司財務(wù)管理部。財務(wù)管理部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的偏差，提出改進(jìn)措施和建議。 第十一條 公司各部門、項目公司為 預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務(wù)管理部做好公司總預(yù)算的綜合平衡工作。 第十二條 預(yù)算管理部門主要職責(zé)： （ 1）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，在對預(yù)算期經(jīng)濟形勢作出初步預(yù)測的基礎(chǔ)上，擬定公司預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定預(yù)算編制方案，下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。 （ 2）具體組織各預(yù)算執(zhí)行單位按照預(yù)算目標(biāo)結(jié)合自身特點進(jìn)行預(yù)算編制。 （ 3）對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。 （ 4）在 各分項預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制公司年度預(yù)算草案，提交公司預(yù)算管理小組審議。 （ 5）年度預(yù)算方案確定后，組織下達(dá)并實施。 （ 6）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題。 （ 7）定期向公司預(yù)算管理小組提供預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，反映各部門意見。 （ 8）考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算指標(biāo)。 第十四條 預(yù)算管理 小組 針對預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的具體問題召開專題會議進(jìn)行商討、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)，形成會議決議報總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。 第三章 預(yù)算內(nèi)容 第十五條 預(yù)算按形式分為綜合預(yù)算（即總預(yù)算）和分項預(yù)算。綜合預(yù)算由預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)編制，分項預(yù)算 由各職能管理部門 、項目公司 編制。 第十六條 預(yù)算按性質(zhì)主要分為三種即經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算。三種預(yù)算互為一體，互相補充。 第十七條 經(jīng)營預(yù)算應(yīng)當(dāng)以上一年度的實際經(jīng)營狀況，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)國家宏觀調(diào)控、市場競爭狀況、產(chǎn)品競爭能力等因素對銷售、開發(fā)等業(yè)務(wù)可能造成的影響，嚴(yán)格控制經(jīng)營風(fēng)險。經(jīng)營預(yù)算包GMS管理體系文件 財務(wù) 管理手冊 14 括： （一）收入預(yù)算 1．銷售量和銷售價格預(yù)算 2．銷售收入和回款額預(yù)算 （二）成本預(yù)算 1．開發(fā)成本預(yù)算 （三）費用預(yù)算 1．管理費用預(yù)算 2．營業(yè)費用（即銷售費用）預(yù)算 3．財務(wù)費用預(yù)算 （四）其他業(yè)務(wù)收支預(yù) 算 （五） 營業(yè)外收支預(yù)算 （六） 稅項預(yù)算 （七） 經(jīng)營利潤預(yù)算 第十八條 投資預(yù)算應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則和風(fēng)險控制要求，在對投資項目進(jìn)行可行性研究、論證和集體決策的基礎(chǔ)上，合理安排投資結(jié)構(gòu)和資金投放量，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險。包括： （一） 固定資產(chǎn)投資預(yù)算 （二） 新項目投資預(yù)算 （三） 其他投資及投資收益預(yù)算 第十九條 籌資預(yù)算應(yīng)當(dāng)以籌資計劃和資金需求決策為基礎(chǔ)，合理安排籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，審慎選擇籌資方式，保持最佳資金成本，嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險。包括： （一）現(xiàn)金凈流量預(yù)算 （二） 資金籌措預(yù)算 第四章 預(yù)算編制 第二十條 預(yù)算編制的依據(jù) （一） 國家相關(guān)法律、法規(guī)及 其它 有關(guān)規(guī)定； （二） 公司關(guān)于預(yù)算編制的總體規(guī)劃和要求； （三） 公司經(jīng)營發(fā)展的戰(zhàn)略和目標(biāo)； （四） 公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃及投融資計劃； GMS管理體系文件 財務(wù) 管理手冊 15 （五） 公司改制、收購兼并等重大事項的安排； （六） 以前年度經(jīng)營情況的分析數(shù)據(jù)。 第二十一條 資金預(yù)算編制的時間及報批程序 （一）年度資金預(yù)算： Ａ：各責(zé)任單位應(yīng)于每年 12 月 30 日前將下一年度資金預(yù)算報送到財務(wù)管理部； Ｂ：財務(wù)管理部應(yīng)于每年 1 月 5 日前將審核確定的資金預(yù)算匯總后報 預(yù)算管理小組審定 ； Ｃ：預(yù)算管理小組審定后提交總經(jīng)理辦公會 批準(zhǔn)； Ｄ：財務(wù)管理部自接到資金預(yù)算批復(fù)后 3 日內(nèi)將批準(zhǔn)的預(yù)算下發(fā)給各預(yù)算責(zé)任部門。 （二）季度資金預(yù)算： Ａ：各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每季末 5 日前，將下一季度資金預(yù)算底稿報送到財務(wù)管理部； Ｂ：財務(wù)管理部自接到預(yù)算責(zé)任部門季度預(yù)算底稿后 3 日內(nèi)將資金預(yù)算進(jìn)行審核、匯總后 報 預(yù)算管理小組審定； Ｃ：預(yù)算管理小組審定后提交總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)； Ｄ：財務(wù)管理部自接到資金預(yù)算批復(fù)后 3 日內(nèi)將批準(zhǔn)的預(yù)算下發(fā)給各預(yù)算責(zé)任部門。 （三）月度資金預(yù)算： Ａ：各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每月 25 日前將下一月度資金預(yù)算底稿報送到財務(wù)管理部； Ｂ：財務(wù) 管理部應(yīng)于每月底 3 日前將資金預(yù)算初稿進(jìn)行匯總、核準(zhǔn)后報總經(jīng)理。 Ｃ：總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于下月 1 日起執(zhí)行； 第二十二條 資金預(yù)算應(yīng)具備的要素： Ａ：預(yù)算指標(biāo)均為現(xiàn)金流量指標(biāo)，不包括生產(chǎn)經(jīng)營中未引起現(xiàn)金流量變動的指標(biāo)； Ｂ：以現(xiàn)金流量形式表現(xiàn)出資金收支差額。 Ｃ：資金計劃內(nèi)容及形式的分析； Ｄ：資金差額保障方案和進(jìn)度的調(diào)整建議。 第五章 預(yù)算執(zhí)行與控制 第二十三條 公司綜合預(yù)算由預(yù)算管理部門組織執(zhí)行；分項預(yù)算由各部門、各 項目 公司組織執(zhí)行。公司各職能管理部門要圍繞公司綜合預(yù)算做好組織、協(xié)調(diào)、服務(wù)、考核等職能管理工作。 第二十四條 公司預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到內(nèi)部各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 第二十五條 各項預(yù)算的執(zhí)行單位要定期向預(yù)算管理部門反饋信息，提供報表，提交分析報告，GMS管理體系文件 財務(wù) 管理手冊 16 以便及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)及結(jié)果。 第二十六條 公司預(yù)算管理部門將加強對貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，嚴(yán)格控制支付風(fēng)險。 第二十七條 預(yù)算管理部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算控制并作定期分析，將執(zhí)行過程中的 問題及時報請公司預(yù)算管理小組采取措施予以解決。 第二十八條 當(dāng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與階段性的目標(biāo)產(chǎn)生重大差異時，預(yù)算執(zhí)行單位對預(yù)算指標(biāo)與實際結(jié)果之間的重大差異要進(jìn)行分析解釋，并及時向預(yù)算管理小組上報對后期的調(diào)整預(yù)案，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第六章 預(yù)算內(nèi)資金的審批 第二十九條 資金審批權(quán)限： 預(yù)算內(nèi)資金 在 1 萬元 以下的，由公司 財務(wù)管理部經(jīng)理核準(zhǔn)，財務(wù)管理部支付。 1萬元以上的，按照《財務(wù)付款審批管理辦法》由 財務(wù)管理部經(jīng)理核準(zhǔn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)管理部支付?？偨?jīng)理有權(quán)對1 萬元 以下 預(yù)算內(nèi)資金的審批情況進(jìn)行抽查。 第三十條 資金實行周 報制，各項目公司每周報送資金使用情況，公司財務(wù)管理部匯總后，每周向總經(jīng)理報告資金使用情況，以便總經(jīng)理隨時掌握公司的資金狀況。 第七章 預(yù)算外資金的管理 第三十一條 本辦法所指預(yù)算外資金是指未列入預(yù)算的資金支出。 第三十二條 為保證資金計劃的嚴(yán)肅性，未列入月、季度資金預(yù)算的開支，原則上不予考慮； 第三十三條 下列預(yù)算外資金支出應(yīng)酌情辦理： １．對項目有重大影響的； ２．生產(chǎn)經(jīng)營必需的； ３．其它特殊原因需增加的支出。 第三十四條 預(yù)算外資金的支出，其審批程序如下： 資金預(yù)算外的支出，預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)填制計劃外資 金支出審批表，按照《財務(wù)付款審批管理辦法》審核，財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、總經(jīng)理簽批后，由公司財務(wù)管理部支付。 第三十五條 年度或季度資金預(yù)算發(fā)生調(diào)整變更時，未列入變更后預(yù)算的支出，屬預(yù)算外資金管理范疇。 第 八 章 預(yù)算的分析和考核 第 三十六 條 各部門、 項目 公司應(yīng)建立健全預(yù)算分析制度，定期召開預(yù)算分析會議，對預(yù)算的執(zhí)GMS管理體系文件 財務(wù) 管理手冊 17 行情況進(jìn)行全面分析。反映預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，查找原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，適時調(diào)控預(yù)算的執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。 第三十 七 條 預(yù)算分析的主要內(nèi)容： （一）各部門、 項目 公司年度預(yù)算的執(zhí)行情況及存在的問 題； （二）各部門、 項目 公司經(jīng)營方針、經(jīng)營策略、增收節(jié)支措施對經(jīng)營利潤預(yù)算的影響； （三）公司的投融資方案對資本性收支預(yù)算的影響； （四）公司外部環(huán)境的變化對企業(yè)預(yù)算的影響； （五）公司的融資風(fēng)險、償債能力和企業(yè)財務(wù)狀況的趨勢分析； （六）公司的現(xiàn)金流狀況； （七）影響完成預(yù)算的其他原因； （八）解決預(yù)算執(zhí)行偏差的措施。 第三十 八 條 預(yù)算制度實施后，公司根據(jù)實施的不同階段和推進(jìn)情況逐步將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入績效考核范疇，并最終成為績效考核的重要依據(jù)。在預(yù)算管理推行階段暫不作為考核依據(jù)。 第 九 章 預(yù)算調(diào)整 第三十 九 條 預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)批準(zhǔn)的綜合預(yù)算和分項預(yù)算在其執(zhí)行過程中，因外部環(huán)境或內(nèi)部條件發(fā)生重大變化而需要變更預(yù)算指標(biāo)項目或金額。 第 四十 條 各部門 、項目公司 對于必須進(jìn)行的預(yù)算追加或減少的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)分項目及時編制預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算管理部門審查，經(jīng)預(yù)算管理小組審議再上報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第 四十一 條 各部門 、項目公司 無權(quán)擅自調(diào)整預(yù)算。 第 四十二 條 凡因機構(gòu)調(diào)整或公司決定業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)的，業(yè)務(wù)劃出部門必須把相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)一起劃出，并相應(yīng)增加劃入預(yù)算指標(biāo)。具體手續(xù)：由業(yè)務(wù)劃出、劃入部門共同向公司預(yù)算管理部門提出書面報告，經(jīng) 財務(wù)副總經(jīng)理審定后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)調(diào)整預(yù)算，有關(guān)部門或 項目 公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)整預(yù)算。 第 十 章 附 則 第 四十三 條 本 辦法由公司總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé) 解釋。 第 四十四 條 各 項目 公司 遵照 本 辦法 實施 ，不再另行制定預(yù)算管理制度。 第 四十五 條 本 辦法 自批準(zhǔn)頒布之日起執(zhí)行。 GMS管理體系文件 財務(wù) 管理手冊 18 附： 預(yù)算內(nèi)容及編制的責(zé)任部門 預(yù)算種類 預(yù)算內(nèi)容 主要編制責(zé)任部門 一、經(jīng)營預(yù)算 （一）收入預(yù)算 營銷 管理部 營銷 管理部 （二）成本預(yù)算 財務(wù)管理部、 發(fā)展規(guī)劃部、成本管理部及各項目 公司 （三）費用預(yù)算 財務(wù)管理部及相關(guān)管理部門 附表 :工資及福利費預(yù)算 綜合管理部 培訓(xùn)費用預(yù)算 綜合管理部 招聘費用預(yù)算 綜合管理部 固定資產(chǎn)使用費預(yù)算 綜合管理部 辦公費預(yù)算 綜合管理部 財務(wù)管理部及營銷 管理部 附表 :廣告宣傳費預(yù)算 營銷 管理部 業(yè)務(wù)宣傳費預(yù)算 營銷 管理部 財務(wù)管理部 （四）其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算 財務(wù)管理部及相關(guān)部門 （五） 營業(yè)外收支預(yù)算 財務(wù)管理部及相關(guān) 部門 （六） 稅費預(yù)算 財務(wù)管理部 （七） 經(jīng)營利潤預(yù)算 財務(wù)管理部 二、投資預(yù)算 綜合管理部 財務(wù)管理部、發(fā)展規(guī)劃部 財務(wù)管理部 三、籌資預(yù)算 財務(wù)管理部 財務(wù)管理部 GMS管理體系文件 財務(wù) 管理手冊 19 財務(wù)付款審批管理辦法 第一條 為了進(jìn)一步加強財務(wù)付款管理，規(guī)范財務(wù)付款的審批程序，制定本規(guī)程。 公司 在未正式實行預(yù)算管理以前， 公司 各級人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)程。 第二條 因公借款 執(zhí)行《資金管理辦法》第六條規(guī)定 。 第三條 財務(wù)付款審批權(quán)限 （一） 經(jīng)辦人或主控部門負(fù)責(zé)人、 部門 分管 領(lǐng)導(dǎo) 負(fù)責(zé)主控項目付款的審核。 （二） 成本管理部 負(fù)責(zé)所有建安工程、配套工程、材料、設(shè)備、零星工程等經(jīng)營性預(yù)付款、撥付款、尾款的審核。 （三） 財務(wù)管理部 負(fù)責(zé)所有付款的 核準(zhǔn) 。 （四） 審批 備用金審批權(quán)限： 5000 元以下的由 分管領(lǐng)導(dǎo) 審批， 5000 元以上的由 總經(jīng)理 審批。 日常零星支付： 2021 元以下的由 財務(wù)管理部 經(jīng)理審批， 2021 元以上的由 分管領(lǐng)導(dǎo) 審批。 差旅費：由 各部門分管領(lǐng)導(dǎo) 審批。 正常開支的固定費用，由 財務(wù)管理部 核準(zhǔn)支出。 注： 總經(jīng)理外出期間委