【正文】 （二） 為了及時了解 公司 成本費用情況，指導(dǎo) 公司 成本核算， 各 項目公司 必須按季度 末十日前 上報在 建開發(fā)產(chǎn)品成本表、已完開發(fā)產(chǎn)品成本表和開發(fā)間接費用。 計劃成本由 成本管理部 負責 編報。 （ 二 ） 同一開發(fā)地點，結(jié)構(gòu)類型相同的群體開發(fā)項目開竣工時間相近，同一施工隊伍施工，可以合并 為一個成本核算對象。 GMS管理體系文件 財務(wù) 管理手冊 27 附件： 定價表 項目名稱 ： 樓號 ： 編號： 制表人： 營銷管理部 經(jīng)理： 財務(wù)管理部經(jīng)理 分管 副總 ： 總經(jīng)理： 單元： 單元： 單元： 單元： 房號 定價 房號 定價 房號 定價 房號 定價 GMS管理體系文件 財務(wù) 管理手冊 28 銷售異動表 編號： 客戶姓名： 房號： 合同編號： 合同金額： 已繳 款項 首付款： 元， 房貸： 元， 貸款手續(xù)費： 元， 其他： 元 合計： 元 財務(wù)核實： 異動情況： □ 更名 □ 換房 □ 退房 客戶簽名： 更名 更名后客戶姓名： 換房 換房后房號： 換房后合同金額： 元 退房 應(yīng)扣違約金： 元 應(yīng)退款合計： 元 備注 總經(jīng)理： 財務(wù)管理部經(jīng)理： 分管 副總 ： 營銷管理部 經(jīng)理： 置業(yè)顧問： GMS管理體系文件 財務(wù) 管理手冊 29 財務(wù) 核算 管理 辦法 第一章 總 則 第一條 目的 為了加強 公司 的成本、費用核算，規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā) 公司 成本核算方法，根據(jù)《財務(wù)通則》、《會計準 則》和《房地產(chǎn)開發(fā) 公司 會計制度》，結(jié)合本 公司 實際情況，制定本辦法。 上述申請表，一式兩聯(lián)， 營銷管理部 經(jīng)理 和 財務(wù)管理部 各留存 一份。當日不能交付的，按規(guī)定流程第二天上班時交付；當日不能交付大額資金（壹萬元以上）的，應(yīng)向 財務(wù)管理部 負責人電話請示后處理，切不可擅自帶回家中。 第二條 公司財務(wù)管理部 負責直接收取 本地項目 銷售房款 ，異地 項目公司 項目銷售房款由 項目公司 財務(wù)管理部 直接收取并定期向 公司財務(wù)管理部 上報銷售報表； 公司財務(wù)管理部 有權(quán)對異地 項目公司的銷售情況進行核查。 第十二條 固定資產(chǎn) GMS管理體系文件 財務(wù) 管理手冊 22 公司 固定資產(chǎn)的采購 執(zhí)行 《 固定資產(chǎn)管理辦法 》 的有關(guān)規(guī)定： 。 （二） 報銷時， 出差人員 應(yīng)填寫《差旅費報銷單》由 部門經(jīng)理、部門分管領(lǐng)導(dǎo) 審核、 財務(wù) 負責人核準 后，出納方可辦理報銷手續(xù)。 （四） 質(zhì)保金支付由 營銷管理部 負責 辦理付款手續(xù)。 需要扣款的，須經(jīng) 成本管理部 經(jīng)理 核價后確認。 第六條 工程類付款 （一） 合同預(yù)付款由 經(jīng)辦人 負責辦理付款手續(xù)。 （三） 所有工程類付款需 交由 成本管理部 經(jīng)理 審核后，總經(jīng)理方予以審批。 （四） 審批 備用金審批權(quán)限： 5000 元以下的由 分管領(lǐng)導(dǎo) 審批， 5000 元以上的由 總經(jīng)理 審批。 第 四十四 條 各 項目 公司 遵照 本 辦法 實施 ，不再另行制定預(yù)算管理制度。 第三十 八 條 預(yù)算制度實施后，公司根據(jù)實施的不同階段和推進情況逐步將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入績效考核范疇，并最終成為績效考核的重要依據(jù)。 第三十條 資金實行周 報制，各項目公司每周報送資金使用情況，公司財務(wù)管理部匯總后，每周向總經(jīng)理報告資金使用情況，以便總經(jīng)理隨時掌握公司的資金狀況。 第二十四條 公司預(yù)算一經(jīng)下達，即具有指令性，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施，將預(yù)算指標層層分解，落實到內(nèi)部各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責任體系。包括： （一）現(xiàn)金凈流量預(yù)算 （二） 資金籌措預(yù)算 第四章 預(yù)算編制 第二十條 預(yù)算編制的依據(jù) （一） 國家相關(guān)法律、法規(guī)及 其它 有關(guān)規(guī)定； （二） 公司關(guān)于預(yù)算編制的總體規(guī)劃和要求； （三） 公司經(jīng)營發(fā)展的戰(zhàn)略和目標； （四） 公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃及投融資計劃； GMS管理體系文件 財務(wù) 管理手冊 15 （五） 公司改制、收購兼并等重大事項的安排； （六） 以前年度經(jīng)營情況的分析數(shù)據(jù)。 第十四條 預(yù)算管理 小組 針對預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的具體問題召開專題會議進行商討、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)，形成會議決議報總經(jīng)理批準后下達執(zhí)行。 第十二條 預(yù)算管理部門主要職責： （ 1）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，在對預(yù)算期經(jīng)濟形勢作出初步預(yù)測的基礎(chǔ)上，擬定公司預(yù)算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定預(yù)算編制方案，下達各預(yù)算執(zhí)行單位。 第八條 預(yù)算期為公歷年 1 月 1 日起，到 12 月 31 日止。 第四條 預(yù)算管理的原則： （一） 量入為出，綜合平衡； （二） 目標控制，分級實施； （三） 權(quán)責明確，嚴格管理； （四） 注重效益，防范風險。 第八條 財務(wù)付款 公司財務(wù)管理部 應(yīng)嚴格加強財務(wù)付款審批和核準管理。 （二） 因工作 需要借備用金者（出差、學習、零星采購、零星開支等）根據(jù)實際情況提交 申請借款報告或填寫借款單，由部門經(jīng)理核實簽署后，報 分管 領(lǐng)導(dǎo) 或總經(jīng)理 審批后方可到 財務(wù)管理部 辦理借款，借款后必須?？顚Ｓ茫瑖澜沧魉?，業(yè)務(wù)辦完后無特殊情況應(yīng)在十日內(nèi)簽字報銷，報銷時一次結(jié)清，多退少補，不準拖欠。 （三）各種應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)收、預(yù)付 款，要及時結(jié)算清理。 第九條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付。 第三條 除本規(guī)定第 二 條外，財務(wù)人員支付個人款項 時必須 支付現(xiàn)金的， 應(yīng) 經(jīng) 財務(wù)管理部 經(jīng)理批準 。 第十條 違規(guī) 責任 （一 ） 財務(wù) 負責人 應(yīng)不定期對支票管理及使用情況進行檢查 ，防止管理上的疏漏 。 （二） 因業(yè)務(wù)管理費用開支領(lǐng)用的支票，支票領(lǐng)用人應(yīng)于領(lǐng)用支票的五日內(nèi)，將正式票據(jù)送 財務(wù)管理部 報賬，報賬時應(yīng)做到以下二點： 費用單必須由經(jīng)辦人、 財務(wù)管理部 經(jīng)理簽字。 （二） 簽發(fā)支票必須使用碳素筆，并嚴格按照規(guī)定填寫收款人、金額、用途、日期 。出納應(yīng)在支票上加蓋 “作廢 ”章，并在支票登記簿上登記作廢字樣。 第三條 支票 統(tǒng)一由出納保管。 第二十 七 條 年終總結(jié)和評價 公司 財務(wù)運行狀況。 第二十 二 條 營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、銷售稅金及附加、管理費用、銷售 費用、財務(wù)費用后的余額。 GMS管理體系文件 財務(wù) 管理手冊 5 第十六條 開發(fā)間接費用是指直接管理項目所發(fā)生的費用。沒有明確使用期限的，按十年攤銷。各使用部門安排專人負責所使用的固定資產(chǎn)的基本維護、保養(yǎng)。資金審核、審批人員要 從嚴控制費用，發(fā)揮資金效益。 第五條 公司 流動負債的應(yīng)計利息支出，計入財務(wù)費用。 財務(wù)管理部 不能解釋的，由 公司 總經(jīng)理辦公會負責解釋。 （ 2）以財務(wù)管理為中心。 公司 開發(fā)經(jīng)營的目的是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，財務(wù)管理是 公司 各項工作的中心。 本手冊文件與全面管理體系的其它文件同時頒布施行。長期負債的應(yīng)計利息支出，籌建期間的，計入開辦費；生產(chǎn)經(jīng)營期間的，計入財 務(wù)費用；清算期間的，計入清算損益。 第三章 流動資產(chǎn) 第八條 搞好貨幣資金及其他流動資產(chǎn)管理。 綜合管理部 負責固定資產(chǎn)實物形態(tài)的全面管理，包括購建、領(lǐng)用、大修、更新、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、對外租借、轉(zhuǎn)讓及清理、報廢等工作， 年終負責與 財務(wù)管理部 對固定資產(chǎn)帳、實記錄進行核對。 第十四條 遞延資產(chǎn)中開辦費從企業(yè)開始開發(fā)、經(jīng)營的次月起，一次性攤?cè)牍芾碣M用。包括 工資 、 福利費 、 折舊費 、 辦公費 、物料消耗費 、 勞動保護費 、 差旅費 、 臨時設(shè)施費 等 其它 。銷售稅金及附加包括營業(yè)稅、城建稅、教育費附加 等 。 第十章 附 則 第二十 八 條 本辦法由 公司 總經(jīng)理辦公會負責 解釋，根據(jù) 公司 實際進行修改。出納因故離崗超過 一周 ，應(yīng)在離崗前報告 財務(wù)管理部 經(jīng)理 ， 經(jīng)批準 并辦理 有關(guān)票據(jù)與印章 移交手續(xù)。 第六條 現(xiàn)金支票的領(lǐng)用 （一） 現(xiàn)金支票 原則上只 用 于 出納 取現(xiàn)金時使用 。 金額大小寫必須一致 。 收款人簽章 與支票上所填收款人一致。 （二） 由于 財務(wù)管理部 對支票保管不善或簽發(fā)錯誤造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)由支票保管人或簽發(fā)人負直接的經(jīng)濟責任和法律責任。 第四條 公司 固定資產(chǎn)購置及執(zhí)行合同付款均必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。對當月不能收回的款項，必須及時查明原因，并加以 說明，報總經(jīng)理。凡 超過十日不報銷者， 財務(wù)管理部 門從工資中扣回借款。具體執(zhí)行《財務(wù)付款審批管理辦法》。 預(yù)算編制要本著 “量入為出 ”的原則，按照 “上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總 ”的程序進行，強化成本費用控制和現(xiàn)金流量平衡，力求公司整體經(jīng)濟效益的最大化。 第九條 預(yù)算以人民幣為貨幣計量單位。 （ 2）具體組織各預(yù)算執(zhí)行單位按照預(yù)算目標結(jié)合自身特點進行預(yù)算編制。 第三章 預(yù)算內(nèi)容 第十五條 預(yù)算按形式分為綜合預(yù)算（即總預(yù)算）和分項預(yù)算。 第二十一條 資金預(yù)算編制的時間及報批程序 （一）年度資金預(yù)算： Ａ：各責任單位應(yīng)于每年 12 月 30 日前將下一年度資金預(yù)算報送到財務(wù)管理部； Ｂ：財務(wù)管理部應(yīng)于每年 1 月 5 日前將審核確定的資金預(yù)算匯總后報 預(yù)算管理小組審定 ； Ｃ：預(yù)算管理小組審定后提交總經(jīng)理辦公會 批準； Ｄ：財務(wù)管理部自接到資金預(yù)算批復(fù)后 3 日內(nèi)將批準的預(yù)算下發(fā)給各預(yù)算責任部門。 第二十五條 各項預(yù)算的執(zhí)行單位要定期向預(yù)算管理部門反饋信息，提供報表，提交分析報告，GMS管理體系文件 財務(wù) 管理手冊 16 以便及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)及結(jié)果。 第七章 預(yù)算外資金的管理 第三十一條 本辦法所指預(yù)算外資金是指未列入預(yù)算的資金支出。在預(yù)算管理推行階段暫不作為考核依據(jù)。 第 四十五 條 本 辦法 自批準頒布之日起執(zhí)行。 日常零星支付： 2021 元以下的由 財務(wù)管理部 經(jīng)理審批， 2021 元以上的由 分管領(lǐng)導(dǎo) 審批。無 成本管理部 經(jīng)理 審GMS管理體系文件 財務(wù) 管理手冊 20 核簽字手續(xù)的工程類付款， 財務(wù)管理部 不予辦理付款。辦理時需持《付款審批申請表》及付款票據(jù)， 轉(zhuǎn)部 門負責人 、 部門分管領(lǐng)導(dǎo)、 成本管理部 經(jīng)理 、 財務(wù) 負責人 審核，總經(jīng)理審批 （對外重要經(jīng)濟合同需經(jīng)董事長審批） 后 交 財務(wù)管理部 辦理付款。 第六條 甲方采購材料、設(shè)備款的支付 （一） 材料預(yù)付款或設(shè)備定金支付，由 主控部門 負責辦理付款手續(xù)。辦理時需持《質(zhì)保情況報告》（由 物業(yè)管理公司 編寫）、《付款審批申請表》及付款票據(jù)， 經(jīng) 營銷管理部 經(jīng)理 、財務(wù) 負責人 審核 ， 總經(jīng)理審批 后 轉(zhuǎn)交 財務(wù)管理部 辦理付款。 十日內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員 ,財務(wù)管理部 有權(quán)在當月工資中扣回。 第十三條 稅金