【文章內(nèi)容簡介】 物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或測量等方法點清數(shù)量。盤點后，編制庫存物資盤點表，將 倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點的實有數(shù)相核對，對于賬實不符的材料，應(yīng)切實查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清查一次。 3) 。 財務(wù)必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。 4) 。 做好工程物資的索賠工作。 工程物資的稽核： 1) 財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計人員 (在公司的中、遠期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展狀況，成立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu) )，對工程物資業(yè)務(wù)進行核查，對工程物資資金的利用效益進行分析。 2) 審計人 員應(yīng)參與工程物資的盤點，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因為有些工程物資的專業(yè)技術(shù)性強，相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。 3) 工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析（如計算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標），以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。 第三十三條 。低值易耗品 1. 根據(jù)公司的情況，規(guī)定 2021 以下，使用年限較 短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。 專業(yè)精品 .為你而備 2. 低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在 5萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準。 3. 非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行 政管理部負責管理． 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進行以下工作： 1) 參與供應(yīng)商的選擇評價 2) 參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇 3) 負責驗收 4) 提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理 5) 參與組織資產(chǎn)清查等 4. 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買． 5. 為了加強對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。 6. 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記 “庫存低值易耗品卡片 ”的依據(jù)：一份交給使用部門為實物管理的依據(jù)。一份交給會 計部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門應(yīng)建立 “低值易耗品卡片 ”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。 7. 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并在備查簿中進行登記。 8. 公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定作價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)模?還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會計部門應(yīng)根據(jù)報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補提的攤銷額。 9. 所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實物管理。 第三十四條 。 存貨應(yīng)當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。 第三十五條 。盤盈的存貨，應(yīng)當相應(yīng)沖減有關(guān)成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應(yīng)當相應(yīng)計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。 財務(wù)部應(yīng)于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計提存貨跌價損失準備。 第三十六條 。 及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本．對產(chǎn)成品的入庫、出庫及時進行核算，確保回款的及時性，隨時掌握產(chǎn)成品庫存狀況． 第三十七條 。 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進行攤銷。建立出租開發(fā)產(chǎn) 品臺帳或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實價值。 第三十八條 對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。 預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準。 預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準。 專業(yè)精品 .為你而備 第六章 。 。 。對外投資的管理 第三十九條 。 。 企業(yè)的對外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。 短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過 1 年 (含 1年 )的投資，包括股票、債券、基金等。 長期投資，是指除短期投資以外的投資， 包括持有時間準備超過 1年 (不含 1年 )的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、長期債權(quán)投資和其他長期投資。 長期投資應(yīng)當單獨進行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。 對外投資管理的基本目標為：以最小的投資風(fēng)險獲得最大的投資收益。 第四十條 公司對外投資的審批權(quán)限： 長期投資一律由總經(jīng)理審定（遠期由戰(zhàn)略投資委員會審定），報董事會批準． 第四十一條 進行投資前應(yīng)成立投資項目管理小組．管理小組應(yīng)由總經(jīng)辦、財務(wù)部、法律顧問（中遠期包括戰(zhàn)略投資部）等相關(guān)人員組成 第四十二條 。 公司對外進行長期投資應(yīng) 遵守國家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的 50%。 第四十三條 。 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進行短期投資，但只能投資于風(fēng)險小的項目，不得進行股票買賣．短期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的 10％． 進行投資前必須提交投資申請報告，按照審批權(quán)限經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行． 第四十四條 。 。 。 公司在進行長期投資之前，應(yīng)由投資項目小組進行投資立項的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機會、投資收益和投資風(fēng)險的分析。對每一個投資項目方案，均應(yīng)編制預(yù)期現(xiàn) 金流量表，通過考核以下指標，篩選出最佳投資方案： 1. 投資方案的凈現(xiàn)值 2. 投資方案的內(nèi)部報酬率 3. 投資方案的回收期 投資項目小組應(yīng)將投資項目可行性研究報告報送公司總經(jīng)理審批后實施。公司章程規(guī)定需報經(jīng)公司董事會的，經(jīng)董事會討論后，由董事長簽字生效。 第四十五條 。 。 。計財部應(yīng)定期編制投資效益分析表，對投資項目負責人進行考核， 據(jù)此對投資項目負責人進行獎懲。 企業(yè)應(yīng)當于每年年度終了，對各項投資進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預(yù)計各項投資可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項長期投資損失計提 長期投資減值準備；對可能發(fā)生的各項短期投資損失計提短期投資跌價準備。 第七章 。 。 。 固定資產(chǎn)管理 第四十六條 。 公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)