【正文】 應(yīng)說(shuō)明用途、歸還（或報(bào)銷(xiāo)）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷(xiāo)）。 對(duì)造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。 對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。不得坐支現(xiàn)金． 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無(wú)誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 對(duì)每筆超過(guò)＿＿＿元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù) 部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備． 專(zhuān)業(yè)精品 .為你而備 現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。 公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán)． 第二十二條 。 對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。 公司在 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門(mén)、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。 流動(dòng)資產(chǎn)管理 第十七條 。 根據(jù)公司的 具體經(jīng)營(yíng)情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳等賬冊(cè)。 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷(xiāo)。 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類(lèi)的應(yīng)當(dāng)通過(guò) “以前年度損益調(diào)整 ”科目用藍(lán)字更正。 原始憑證分割單必 須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。 一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng) 將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。 4. 。 3. 。 填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期和文件字號(hào)。 專(zhuān)業(yè)精品 .為你而備 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理． 1. 作廢時(shí)應(yīng)加蓋 “作廢 ”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。 7. 一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。 5. 凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必須相符。 3. 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的 簽名或蓋章。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 第四章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿 第十四條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書(shū)面證明。 按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 第三章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 第十二條 公司執(zhí)行財(cái)政部頒 發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，并根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用會(huì)計(jì)科目。 。 。出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)。 公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊 第十條 。 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。 記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。 以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 本 公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為：《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等。財(cái)會(huì)人員因故離職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)會(huì)工作。公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)組織、控制財(cái)務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的信息，同時(shí)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 第四條 。 公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、費(fèi)用開(kāi)支、財(cái)產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交 公司，各部門(mén)不得對(duì)外收費(fèi)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。 第二條 。專(zhuān)業(yè)精品 .為你而備 公司財(cái)務(wù)管理制度 第一條 。 為加強(qiáng) XXX 業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng) “公司 ”）的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》、《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 本制度適用于北京 XXX 業(yè)有限公司。 第三條 。各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。 公司設(shè)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作。 公司計(jì)財(cái)部配備合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)會(huì)工作。 第二章 主要會(huì)計(jì)政策 第五條 。 第六條 。 第七條 。 第八條 。 第九條 。 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 第十一條 。 。 。 第十三條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。 2. 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 4. 對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。 6. 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 8. 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。 2. 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn) 文件作為原始憑證附件。 3. 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。 第十五條 。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 1. 。 2. 。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。 填制記賬 憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 5. 。 6. 。 7. 。 8. 。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷(xiāo)． 第十六條 。 第五章 。 公司的一切資產(chǎn)均為北京 XXX 業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。 第十八條 。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在 1年或者超過(guò) 1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等． 第一節(jié) 貨幣資金 第十九條 。 第二十條 。 第二十一條 。 為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過(guò) 10000元。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因，及時(shí)糾正。 第二十三 條 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的 1000元以?xún)?nèi)的采購(gòu)款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。逾期不還者將從工資中扣除。