【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 將到收改為其他收款方式的，客服人員應(yīng)及時(shí)給財(cái)務(wù)科（或結(jié)算科）提供書面依據(jù)。 《貨物托運(yùn)單》 的留存：一聯(lián)存根 — 存根 ； 二聯(lián)法人 — 按公司分類整理， 上交 上海復(fù)核部 ； 三聯(lián)記賬 — 管理帳附件 ； 四聯(lián)客服部留存 ；五聯(lián)托運(yùn)方留存 。 主要賬務(wù)處理 無(wú)折扣 借：預(yù)估應(yīng)收 **客戶 ***（輔助信息：核銷號(hào)） 貸：主營(yíng) 業(yè)務(wù)收入 *** 有折扣（有折扣的情況收入全額入應(yīng)收賬款，折扣計(jì)入成本） 借：預(yù)估應(yīng)收 **客戶 ***（輔助信息：核銷號(hào)） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 *** 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —— 代理費(fèi)用（折扣金額） *** 貸：應(yīng)付賬款 — 代 理費(fèi)用 — **客戶 *** 次月客服人員和客戶進(jìn)行對(duì)賬、經(jīng)客戶確認(rèn)后把含有本公司唯一托運(yùn)單號(hào)碼的對(duì)賬單交與會(huì)計(jì)核算人員，會(huì)計(jì)核算員根據(jù)收入統(tǒng)計(jì)表與客戶對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，根據(jù)差異進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，分錄如下： 對(duì)賬收入大于預(yù)估收入 借：預(yù)估應(yīng)收 **客戶（輔助信息：核銷號(hào)） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 *** 對(duì)賬收入小于預(yù)估收入 借：預(yù)估應(yīng)收 ***客戶（紅字）（輔助信息：核銷號(hào)） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入 ***（紅字） 財(cái)務(wù)人員根據(jù)開(kāi)票 金額或?qū)~單 金額 （不開(kāi)票） ： 借：應(yīng)收賬款 — 應(yīng)收賬款外 ***客戶 ***（輔助信息：核銷號(hào)） 貸：預(yù)估應(yīng)收 ***客戶 ***（輔助信息：核銷號(hào)） 物流中心應(yīng)收待討論 內(nèi)部收入 委托方（成本方）發(fā)起協(xié)同 借：內(nèi)部成本 *** 貸：應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 承運(yùn)方（收入方）協(xié)同確認(rèn) 借：應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 貸：內(nèi)部收入 *** 送貨費(fèi)由收款方發(fā)起協(xié)同 借：應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 貸：（內(nèi)部）收入 *** 委托方協(xié)同確認(rèn) 借： （內(nèi)部）成本 *** 貸：應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 辦事處或物流中心代收貨款： 收款方發(fā)起 借：應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 貸：應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款（外） **客戶（輔助信息：核銷號(hào)） 付款方確認(rèn) 借：其他應(yīng)收款 — 備用金 長(zhǎng)途駕駛員 — 車號(hào) *** 或：其他應(yīng)收款 — 備用金 短途駕駛員 人員 *** 或：其他應(yīng)收款 — 備用金 — 管理人員 到收款 *** 貸：應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 2 成本 原始單 據(jù) 的要求 確認(rèn)成本的原始單據(jù)：公司現(xiàn)有《貨物委托單》、《內(nèi)部委托單》《附加費(fèi)用申請(qǐng)單》《車輛結(jié)算單》及相關(guān)的成本單據(jù)等。 《貨物委托單》的留存 ：一聯(lián)存根 — 存根；二聯(lián)法人 — 按照法人公司分類整理，上交上海復(fù)核部；三聯(lián)記賬 — 管理賬附件；四聯(lián)運(yùn)營(yíng)部留存；五聯(lián)承運(yùn)方留存。 主要賬務(wù)處理 外包成本 財(cái)務(wù)成本核算員根據(jù)承運(yùn)商管理部及相關(guān)部門提供的成本資料進(jìn)行賬務(wù)處理，分錄如下 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 運(yùn)輸成本 外包 成本 *** 貸：應(yīng)付賬款 運(yùn)費(fèi) **客戶（輔助信息：核銷號(hào)） *** 承運(yùn)方或個(gè)體司機(jī)到收款： 借：應(yīng)付賬款 運(yùn)費(fèi) **客戶 ***（輔助信息：核銷號(hào)） 貸：應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款（外） **客戶 ***（輔助信息：核銷號(hào)） 運(yùn)費(fèi)高于個(gè)體司機(jī)代收的到收款時(shí)， 要求個(gè)體司機(jī)補(bǔ)交差額，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。 借：現(xiàn)金 *** 貸 :應(yīng)付賬款 運(yùn)費(fèi) **客戶 ***（輔助信息：核銷號(hào)） 代理費(fèi)用 借：應(yīng)付賬款 代理費(fèi)用 **客戶 *** 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 — 代理費(fèi)用 *** 自有車輛的成本核算，根據(jù)結(jié)算員提供《車輛結(jié)算單》錄入分錄 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 — 運(yùn)輸成本 — 長(zhǎng)途（短途）成本 — 車號(hào) — 加油費(fèi) *** 過(guò)路過(guò)橋 *** ?? 貸：其他應(yīng)收款 — 備用多金 長(zhǎng)途車輛 車號(hào) *** （或） 其他應(yīng)收款 備用金 — 短途車輛 — 人名 *** （ 或 ） 庫(kù)存現(xiàn)金 **出納 *** 3 事故賠付 貨物賠付 由我司承擔(dān)損失的事故 貨 物 損 失 在對(duì)賬時(shí)扣除 借：營(yíng)業(yè)外支出 — 貨損支出 **客戶 *** 或 其他應(yīng)收款－保險(xiǎn)理賠－貨損 ** 貸：預(yù)估應(yīng)收 **客戶 ***（輔助信息：核銷號(hào)） 現(xiàn)金賠付 借 營(yíng)業(yè)外支出 — 貨損支出 **客戶 *** 或 其他應(yīng)收款－保險(xiǎn)理賠－貨損 ** 貸 現(xiàn)金（銀行存款） *** 辦事處代付 受托方： 借： 應(yīng)收賬款（內(nèi)） 貸： 現(xiàn)金 委托方 ： 借 ： 營(yíng)業(yè)外支出 貨損支出 **客戶 *** 或 其他應(yīng)收款－保險(xiǎn)理賠－貨損 ** 貸 ： 應(yīng)收賬款（內(nèi)） *** 若已開(kāi)發(fā)票，付款時(shí)客戶在貨款中扣除 (必須附 總經(jīng)理簽字的賠款表 ) 借 : 營(yíng)業(yè)外支出 – 貨損支出 **客戶 *** 貸 : 應(yīng)收帳款 **客戶 *** 承運(yùn)商代付（包括總 部車隊(duì)） (必須附 總經(jīng)理簽字的賠款表 ) 借 : 營(yíng)業(yè)外支出 貨損支出 **客戶 *** 貸 : 現(xiàn) 金 *** 由保險(xiǎn)公司或者 其他 責(zé)任人 承擔(dān)的事故 收 保險(xiǎn)公司賠付 借：應(yīng)收賬款（內(nèi)） 貨物先行賠付 *** 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 *** 借：現(xiàn)金 *** 貸：應(yīng)收賬 款（內(nèi)） 貨物先行賠付 *** 收到 其他 責(zé)任人賠款 車輛 、貨損、人員 事故 由我司承擔(dān)損失的車輛事故 辦事處自身賠付 借：營(yíng)業(yè)外支出 車輛事故 *** 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 *** 辦事處代付 受托方： 借：應(yīng)收賬款（內(nèi)） *** 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 *** 委 托方 ： 借：營(yíng)業(yè)外支出 *** 貸：應(yīng)收賬款（內(nèi)） *** 由保險(xiǎn)公司賠付或責(zé)任人承擔(dān)的車輛事故 收 保險(xiǎn)公司賠付 借：應(yīng)收賬款（內(nèi)） 車輛先行賠付 *** 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 *** 借：現(xiàn)金 /銀行存款 *** 貸：應(yīng)收賬款（內(nèi)） 車輛先行賠付 *** 收到其他責(zé)任人賠款 借：應(yīng)收賬款（內(nèi)） 車輛先行賠付 *** 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 *** 承運(yùn)方承擔(dān)損失 ，財(cái)務(wù)處理如下： 借 :應(yīng)付帳款 *** *** 貸：應(yīng)收賬款（內(nèi)） 車輛先行賠付 *** 我公司員工承擔(dān) 損失 ：由行政部填寫扣款單，一律從工資中扣除 ，財(cái)務(wù)處理如下： 借 :應(yīng)付工資 *** 貸 : 應(yīng)收賬款（內(nèi)） 車輛先行賠付 *** 4 貨幣資金核算 原始單據(jù)的要求 當(dāng)?shù)胤ㄈ斯俱y行 賬戶 收到貨款 后 （或各辦事處收到現(xiàn)金）開(kāi)出收據(jù)： 第一聯(lián)存根聯(lián)；第二聯(lián)入法人賬 套；第三聯(lián) 管理賬套 ；第四聯(lián)付款聯(lián)（誰(shuí)付款給誰(shuí)） 。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 **人名 *** 或 銀行存款 開(kāi)戶行名稱 賬號(hào) *** 貸：應(yīng)收賬款 — 應(yīng)收賬款外 **客戶 *** 各辦事處貨款匯往總部（或向城）帳戶，總部（或向城）財(cái)務(wù)出納與開(kāi)票專管員核對(duì)后，每天把所收貨款傳真各辦事處并進(jìn)行賬務(wù)處理，各辦事處應(yīng)收會(huì)計(jì)核對(duì)后，開(kāi)收據(jù)核銷應(yīng)收帳款。 收據(jù)： 第一聯(lián)存根聯(lián)；第二聯(lián)入法人賬套；第三聯(lián)管理賬套；第四聯(lián)付款聯(lián)（誰(shuí)付款給誰(shuí)）。 總部（或向城）發(fā)起協(xié)同 ： 借：銀行存款 **開(kāi)戶行 賬號(hào) **** 貸：應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 **** 各辦事處協(xié)同 確認(rèn) 借：應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 貸：應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款外 **客戶 ***（核銷號(hào)） 主要賬務(wù)處理 支付承運(yùn)方 或 個(gè)體司機(jī)運(yùn)費(fèi) 用現(xiàn)金（銀行存款）支付運(yùn)費(fèi)： 借：應(yīng)付帳款 — 運(yùn)費(fèi) **客戶 ***（核銷號(hào)） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 人名 *** 或 銀行存款 — **開(kāi)戶行 賬號(hào) *** 辦事處代付 承運(yùn)方或個(gè)體司機(jī)運(yùn)費(fèi) ： 辦事處： 借：應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 人名 *** 或：銀行存款 — **開(kāi)戶行 賬號(hào) *** 委托方 ： 借：應(yīng)付帳款 運(yùn)費(fèi) **客戶 ***（核銷號(hào)） 貸：應(yīng)收賬款（內(nèi)） **內(nèi)部單位 *** 支付折扣 借：應(yīng)付賬款 代理費(fèi)用 **客戶 *** 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 人名 *** 或：銀行存款 — **開(kāi)戶行 賬號(hào) *** 支付押金 借：其他應(yīng)收款 押金 **客戶 *** 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 人名 *** 或：銀行存款 — **開(kāi)戶行 賬號(hào) *** 支付公司人員借款 借：其他應(yīng)收款 備用金 管理人員 *** 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 人名 *** 或：銀行存款 — **開(kāi)戶行 賬號(hào) *** 報(bào)銷費(fèi)用 （ 出納根據(jù)審批過(guò)的單據(jù)付款 ） 借： 管理費(fèi)用 明