【正文】 通各職能部門資產保管或使用人，做好資產管理工作； 負責庫存原材料、低值易耗品核算管理，監(jiān)督使用情況。 審計 復核 部 ：沙姐 負責對全國各分支機構的稽核審查工作 ； 負責對全國的賬務處理情況進行復核檢查 ； 負責對各職能部門制定的規(guī)章制度進行檢查核實，并有建議權 ； 負責在審計期間對分支機構財務隊伍進行適當的培訓和人員考察。 物流公司 財務 管理手冊 20211221 財務管理手冊是全國財務工作人員的唯一工作指南 目錄 第一章 組織架構及崗位職責、崗位設置 .................................................................. 4 第一節(jié) 公司組織架構 .............................................................................................. 4 第二節(jié) 財務組織架構 .............................................................................................. 5 第三節(jié) 財務部部門職能及各崗位職責 .................................................................. 6 第二章 會計核算制度 ................................................................................................ 10 第一節(jié) 常用科 目的設置 ........................................................................................ 10 第二節(jié) 主要賬務處理 ............................................................................................ 13 第三節(jié) 其他事項 .................................................................................................... 22 第三章 固定資產管理制度 ........................................................................................ 23 第一節(jié) 固定資產管理原則 .................................................................................... 23 第二節(jié) 固定資產核算原則 .................................................................................... 25 第三節(jié) 固定資產采購 ............................................................................................ 25 第四節(jié) 資產調撥流程 ............................................................................................ 25 第五節(jié) 固定資產的修理 ........................................................................................ 27 第六節(jié) 固定資產報廢流程 .................................................................................... 27 第七節(jié) 固定資產盤點 ............................................................................................ 29 第四章 低值易耗品管理辦法 .................................................................................... 29 第一節(jié) 低值易耗品的核算規(guī)定 ............................................................................ 29 第二節(jié) 低值易耗品的實物管理規(guī)定 .................................................................... 30 第五章 資金管理制度 ................................................................................................ 30 第一節(jié) 備用金管理制度 ........................................................................................ 30 第二節(jié) 押金管理制度 ............................................................................................ 31 第三節(jié) 資金管理平臺相關規(guī)定 ............................................................................ 32 第六章 應收賬款管理制度 ........................................................................................ 34 第一節(jié) 發(fā)票管理制度 ............................................................................................ 34 第二節(jié) 應收帳款管理制度 .................................................................................... 35 第三節(jié) 應收核銷制度 ............................................................................................ 35 第四節(jié) 超期應收管理制度 .................................................................................... 35 第五節(jié) 壞賬管理制度 ............................................................................................ 36 第六節(jié) 代理費申報管理 ........................................................................................ 36 第七章 應付賬款管理制度 ........................................................................................ 37 第一節(jié) 承運商結款流程 ........................................................................................ 37 第八章 報銷管理制度 ................................................................................................ 39 第一節(jié) 差旅費 ........................................................................................................ 39 第二節(jié) 伙食費 ........................................................................................................ 40 第三節(jié) 招待費 .......................................................................... 錯誤 !未定義書簽。 應收管理部 ：楊錦蓮 負責全國應收賬款的管理； 負責全國超帳期客戶應收賬款追收的協(xié)調工作 ； 負責全國應收賬款賒銷政策的制定和執(zhí)行 ； 負責全國性大客戶的結算對接工作。 應收賬 款會計 建立應 收賬款報表，建立分類匯總明細賬，監(jiān)督、核算營業(yè)所的應收賬款增減變動情況，并保證賬賬、賬表、賬實相符，督促按時收款，防止壞賬發(fā)生； 及時提供應收賬款賬齡和狀況分析，對超期應收賬款和有問題的應收賬款及時編制專題報表和專題報告，報送分公司并抄送總公司； 對銷 售人員的回款情況進行監(jiān)督，一旦發(fā)現作假，應取消營銷人員的提成。 客商輔助核算 應收賬款 應收帳款 （外） ：公司提供勞務 應 向客戶收取的款項。輔助核算：車輛事故－保險公司名稱＋車號、貨損事故－保險公司名稱＋客商名稱、人員事故－保險公司名稱＋人員姓名） 預付帳款：公司根據合同規(guī)定預付給客戶的款項。 累計折舊：各月計提固定資產折舊。 （輔助核算 客商名稱） 其他應付款：公司 應付、暫收其他單位或個人的款項。 主營業(yè)務成本：由獨立于公司以外的第三方為公司 提供勞務 而發(fā)生 實際成本 ；各公公司自有車輛運營過程 中發(fā)生的 費用，包括：加油、過路過橋、輪胎、修理、停車 費、 住宿 費 、生活費、罰款 、保險費、運管費、通行證、折舊費、 通訊費 等其他費用 （二級科目：外包成本、運輸成本、倉儲成本） 倉儲的成本和費用是否分到明細核算待討論。 第二節(jié) 主要賬務處理 1 收入 原始單據的要求 《貨物托運單》 資料 資料應填寫完整， 必須 取得客戶委托的依據（簽字、蓋章）。 借：庫存現金 **人名 *** 或 銀行存款 開戶行名稱 賬號 *** 貸：應收賬款 — 應收賬款外 **客戶 *** 各辦事處貨款匯往總部（或向城）帳戶，總部（或向城）財務出納與開票專管員核對后，每天把所收貨款傳真各辦事處并進行賬務處理，各辦事處應收會計核對后，開收據核銷應收帳款。 憑證傳遞 憑證附件標注 在憑證附件左上角填寫管理賬憑證類別、編號，按照編號順序整理。 開票據時必須復寫，不得涂改、撕毀，作廢時必須全份加蓋“作廢”戳記并保存，以便審查。 3 固定資產的界定和分類： 固定資產確認標準： 使用期限超過一年，單位價值在 2021 元以上，在使用過程中保持原來物質形態(tài)的勞動工具、勞動設施和其它物質資料。 5 考核辦法： 集團財務部及職能部門對所有資產采取實時監(jiān)控、定期盤點、隨機抽查相結合的管理辦法，對各單位的資產進行管理與考核 。 4 折舊計算方法：月折舊額＝原值 （ 1－殘值率 5%） 247。 調出方將資產調撥單交集團資產主管部門負 責人及集團資產會計審批，集團資產會計將審批完的資產調撥單轉調出、調入單位資產分管部門及財務會計審批。 2 所有的資產維修，維修部門或者單位 必須在第一時間內進行維修，不得以任何理由拖延修理時間。但是要遵照以下要求： ⑴ 先將原資產進行報廢處理，再進行組建。 常用的低耗品名錄： 類別 名錄 辦公類 各種辦公桌椅、文件柜、會議桌椅、保險柜、一體機、飲水機、白板、 辦公用品等 工具類 修理工具（修理車間用）、電動工具（電 工用）、手工打包機、電鋸、托盤、隔離板（貨物中轉用）、手動叉車、滅火器 生活類 微波爐、小冰箱、高低床、沙發(fā)、茶幾、電視機、洗衣機、電風扇、取暖器、棉被、餐桌、煮粥爐、高壓鍋、電飯煲、鐵鍋、煤氣罐 2 攤銷 方法 ： 低耗品攤銷采取一次性攤銷法 ，記入“ 管理費用 低耗品攤銷 ”科目。交接工作由部門主管或者經理監(jiān)督完成。逾期，每天按借款金額的 5?進行處罰，最低罰款金額為 50 元。超 90 天（含 90 天）移交集團法務部處理?？偣举Y金管理部出納 每日定時 通過網銀 對 各分公司、辦事處 資金進行調配、協(xié)調解決運行中的具體問題 。該