【正文】 布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。 序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告 9 月、季度財務(wù)報告 3 年 包括文字分析 10 年度財務(wù)報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 27 頁 本公司人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔案，須經(jīng)財務(wù)處處長同意簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到財務(wù)處處長或主辦會計人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。單獨(dú)抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 已報出的會計報告如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報告的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。對外提供的財務(wù)會計報告必須依照 《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》 規(guī)定的格式及時編制，公司對內(nèi)會計報告的內(nèi)容與格式，可視實(shí)際需要設(shè)計編制， 并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報告種類，調(diào)整報告內(nèi)容、報告格式。 月報：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來明細(xì)表、應(yīng)付費(fèi)用明細(xì)表、加盟收入明細(xì)表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表等。 中國最大的管理資源中心 第 6 頁 共 27 頁 總分類帳應(yīng)依每一分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列，應(yīng)與會計科目的次序相同。實(shí)行財務(wù)電算化后，計算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī) 定的格式填寫，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請核準(zhǔn)。 外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章。 會計憑證和帳簿 會計憑證依其性質(zhì)可分為原始憑證及記帳憑證二類。 長期待攤費(fèi)用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益；其他長期待攤費(fèi)用按受益期平均攤銷。 應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的 5%。 財務(wù)處財務(wù)經(jīng)理的主要職責(zé)： 主要會計政策 公司采用的主要會計政策是： 會計制度：公司執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。 ? 負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作。 ? 負(fù)責(zé)編制公司預(yù)算。公司所有員工必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。 公司財務(wù)管理的根本目標(biāo)：股東財富最大化。 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)： 規(guī)范公司會計核算，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律，正確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績； 優(yōu)選投資項(xiàng)目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償還到期債務(wù)的 能力； 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求； 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益； 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全完整。 第一部分 會計核算 會計組織 公司的會計組織以公司財務(wù)處為主，各職能部門及相關(guān)責(zé)任人為輔。 ? 參與公司新項(xiàng)目、重大投資的可行性研究，提供財務(wù)意見，參與公司經(jīng)營決策活動。 ? 負(fù)責(zé)單店財務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。 會計期 間：公司采用公歷年度，即從 1 月 1日至當(dāng)年 12 月 31 日為一個完整的會計期間。 存貨計價方法：公司存貨核算按實(shí)際發(fā)生成本核算。 所得稅核算：公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算。 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。 采購發(fā)票數(shù)量、單價、單位必須與訂購單、收料單相同。 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字蓋章證明。 不符應(yīng)即退回原送單位或經(jīng)辦人。 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 記帳憑證編妥后應(yīng)加蓋制票人印章，如非經(jīng)主辦會計人員或其授權(quán)人員簽章不生效力。總分類帳應(yīng)根據(jù)各種記帳憑證登載，每月結(jié)總一次，于年終結(jié)帳時，資產(chǎn)、負(fù)債各科目的余額轉(zhuǎn)入下年度，收入費(fèi)用各科目則應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入本期損益。 季報：包括 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。 內(nèi)部管理會計報告的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何 部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供會計報告、財務(wù)數(shù)據(jù)。 會計檔案管理 會計 檔案是指會計憑證，會計賬簿和 財務(wù)會計 報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù) 。 除會計核算專業(yè)材料外，預(yù)算、決算資料、成本分析報告、其他財務(wù)分析報告等 重要史料和證據(jù) ，是財務(wù)檔案的重要組成部分，應(yīng)設(shè)立專券妥善保管。 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)處處長同意、簽批后方可調(diào)閱。 會計電算化管理 保證會計電算化設(shè)備安全和計算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。對操作密碼要嚴(yán)格管理，指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；根據(jù)公司實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。電算化會計檔案，包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)。 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 27 頁 會計工作交接 會計人員調(diào)動或離職， 應(yīng)詳列移交事項(xiàng)、編寫清冊辦理交接， 將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在 移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù) 以及需要說明的問題和意見等。公司及各店的資金由公司財務(wù)處統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。各店的資金支出在報經(jīng)公司財務(wù)處審批同意后，由取款帳戶提取現(xiàn)金支付。 各店必須核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本店 3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，現(xiàn)金的存入及取出 應(yīng)派車輛接送， 切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。 “現(xiàn)金日記賬”應(yīng)使用訂本式賬簿，即使在實(shí)行會計電算化的情況下，出納員和各店仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財務(wù)稽核。 財務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。 出納員在每月終了后 5 個工作日內(nèi)， 應(yīng)根據(jù)銀行對賬單仔細(xì)核對和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行 存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交稽核人員審查核對并簽字認(rèn)可后報財務(wù)處處長審批。 3. 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取支票后 10 日內(nèi)報賬。特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫金額欄恰當(dāng)幣位應(yīng)寫上“￥”符號，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字確認(rèn)。 5. 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。 借款管理 職員因公出差、接待客戶或購買辦公用品等，可申請借支現(xiàn)金或支票。超過三個月仍未清還且欠款超過 元者，提交所在部門和有關(guān)部門研究處理，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計收利息。 資金審批（見金自天正資料 ） 存貨管理 存貨的采購、驗(yàn)收、保管與領(lǐng)用應(yīng)貫徹由不同的部門、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫應(yīng)辦理相應(yīng)的出入庫手續(xù)。每年年終必須全面清查盤點(diǎn)一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤點(diǎn)及盤點(diǎn)的范圍。 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理。 在由以上部門對固定、無形資產(chǎn)統(tǒng)一管理的原則下，按照“誰使用、誰維護(hù)、誰保養(yǎng)”的原則，由各使用單位負(fù)責(zé)各種資產(chǎn)的維護(hù)保管，防止丟失損壞，配合資產(chǎn)的財產(chǎn)清查與盤點(diǎn)。 固定、無形資產(chǎn)購置后統(tǒng)一由公司財務(wù)處建帳管理，財務(wù)處根據(jù)資產(chǎn)的購置發(fā)票、相關(guān)申辦審批手續(xù)、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳務(wù)，統(tǒng)一提取折舊或攤銷，同時建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳。 固定、無形資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的資產(chǎn)，發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。 固定資產(chǎn)清查從盤點(diǎn)實(shí)物開始。 正常報廢的資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項(xiàng)資產(chǎn)的購領(lǐng)用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務(wù)處處長審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。 財務(wù)處應(yīng)至少每半年將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見后呈報主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理， 如需出租、出借或出售時，按以下規(guī)定處理： 資產(chǎn)在出租或出借時，財務(wù)處應(yīng)填寫資產(chǎn)出租或出借申請表，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，涉及無形資產(chǎn)出租或出借的，必要時應(yīng)聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價值進(jìn)行評估。涉及無形資產(chǎn)的出售，必要時應(yīng)聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價值進(jìn)行評估。 對確定為各科技計劃項(xiàng)目的主要承擔(dān)人員，在科研任務(wù)尚未結(jié)束前要求調(diào)離、辭職、并可能泄漏各級重大科技計劃項(xiàng)目所涉及的技術(shù)秘密、危及公司利益的，原則上不予批準(zhǔn)。 公司所有員工都有保護(hù)本公司無形資產(chǎn)的義務(wù)。 企業(yè)的實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無形資產(chǎn)在投資方的賬面價值入賬。采用收購 公司 股票方式減資的，在實(shí)際購入公司 股票時， 減少公司實(shí)收資本 。 資本公積包括 股票 溢價、接受捐贈資產(chǎn)、 資產(chǎn)重估增值、處理資產(chǎn)的 溢價收入、 外幣資本折算差額、 其他資本公積 等。消費(fèi)者在各店可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。發(fā)票中的單價和銷售價必須是含稅價格，不可將價稅分別填開，發(fā)票上必須加蓋本分公司的發(fā)票專用章。 普通發(fā)票的存根保管 使用完的發(fā)票存根定期送交財務(wù)處，以舊換新妥善保管，以便查閱。 成本費(fèi)用管理 成本費(fèi)用的攤銷應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記入正確的科目和會計期間。 對加工產(chǎn)品所耗材料實(shí)行定額控制，并依據(jù)相應(yīng)的定額指標(biāo)對相關(guān)責(zé)任部門和人員進(jìn)行考核。財務(wù)處每個月底對各部門的費(fèi)用開支預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行整理、檢查、匯總分析，及時針對發(fā)生的問題提出應(yīng)對措施。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容。 公司與單店的結(jié)算管理采用收支兩條線的方式進(jìn)行，公司財務(wù)處設(shè)立收入和支出兩個賬戶，各店也對應(yīng)設(shè)立自己的收入