【正文】 布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。 序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財務報告類 包括各級主管部門匯總財務報告 9 月、季度財務報告 3 年 包括文字分析 10 年度財務報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 27 頁 本公司人員調(diào)閱以前年度財務檔案，須經(jīng)財務處處長同意簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財務檔案資料需得到財務處處長或主辦會計人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 已報出的會計報告如發(fā)現(xiàn)錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應同時通知接受報告的單位；錯誤較多的應重新編報。對外提供的財務會計報告必須依照 《企業(yè)財務會計報告條例》 規(guī)定的格式及時編制，公司對內(nèi)會計報告的內(nèi)容與格式，可視實際需要設(shè)計編制， 并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報告種類，調(diào)整報告內(nèi)容、報告格式。 月報：包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來明細表、應付費用明細表、加盟收入明細表、營業(yè)費用明細表等。 中國最大的管理資源中心 第 6 頁 共 27 頁 總分類帳應依每一分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列，應與會計科目的次序相同。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。 會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī) 定的格式填寫，必須依核準權(quán)限呈請核準。 外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章。 會計憑證和帳簿 會計憑證依其性質(zhì)可分為原始憑證及記帳憑證二類。 長期待攤費用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費用，應當在開始經(jīng)營的當月起一次計入開始經(jīng)營當月的損益；其他長期待攤費用按受益期平均攤銷。 應收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準備的提取比例為應收帳款余額的 5%。 財務處財務經(jīng)理的主要職責： 主要會計政策 公司采用的主要會計政策是： 會計制度：公司執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。 ? 負責公司的資產(chǎn)管理工作。 ? 負責編制公司預算。公司所有員工必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。 公司財務管理的根本目標：股東財富最大化。 公司財務管理的基本任務： 規(guī)范公司會計核算，嚴格執(zhí)行財務紀律，正確反映公司財務狀況和經(jīng)營業(yè)績； 優(yōu)選投資項目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償還到期債務的 能力； 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求； 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益； 加強資產(chǎn)管理，保障集團資產(chǎn)安全完整。 第一部分 會計核算 會計組織 公司的會計組織以公司財務處為主，各職能部門及相關(guān)責任人為輔。 ? 參與公司新項目、重大投資的可行性研究，提供財務意見，參與公司經(jīng)營決策活動。 ? 負責單店財務結(jié)算的指導。 會計期 間：公司采用公歷年度，即從 1 月 1日至當年 12 月 31 日為一個完整的會計期間。 存貨計價方法：公司存貨核算按實際發(fā)生成本核算。 所得稅核算：公司所得稅采用應付稅款法進行核算。 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。 采購發(fā)票數(shù)量、單價、單位必須與訂購單、收料單相同。 經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。 原始憑證不得涂改、挖補，如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字蓋章證明。 不符應即退回原送單位或經(jīng)辦人。 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 記帳憑證編妥后應加蓋制票人印章，如非經(jīng)主辦會計人員或其授權(quán)人員簽章不生效力?？偡诸悗鶕?jù)各種記帳憑證登載，每月結(jié)總一次，于年終結(jié)帳時，資產(chǎn)、負債各科目的余額轉(zhuǎn)入下年度，收入費用各科目則應結(jié)轉(zhuǎn)入本期損益。 季報：包括 資產(chǎn)負債表、損益表等。 內(nèi)部管理會計報告的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批準，其他任何 部門和人員無權(quán)直接要求財務部門提供會計報告、財務數(shù)據(jù)。 會計檔案管理 會計 檔案是指會計憑證，會計賬簿和 財務會計 報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù) 。 除會計核算專業(yè)材料外，預算、決算資料、成本分析報告、其他財務分析報告等 重要史料和證據(jù) ，是財務檔案的重要組成部分，應設(shè)立專券妥善保管。 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導和財務處處長同意、簽批后方可調(diào)閱。 會計電算化管理 保證會計電算化設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。對操作密碼要嚴格管理，指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；根據(jù)公司實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)。 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 27 頁 會計工作交接 會計人員調(diào)動或離職， 應詳列移交事項、編寫清冊辦理交接， 將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在 移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù) 以及需要說明的問題和意見等。公司及各店的資金由公司財務處統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。各店的資金支出在報經(jīng)公司財務處審批同意后，由取款帳戶提取現(xiàn)金支付。 各店必須核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本店 3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行，現(xiàn)金的存入及取出 應派車輛接送， 切實做好安全保衛(wèi)措施。 “現(xiàn)金日記賬”應使用訂本式賬簿，即使在實行會計電算化的情況下，出納員和各店仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財務稽核。 財務人員應通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進行結(jié)算。 出納員在每月終了后 5 個工作日內(nèi)， 應根據(jù)銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制《銀行 存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交稽核人員審查核對并簽字認可后報財務處處長審批。 3. 領(lǐng)取人應辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取支票后 10 日內(nèi)報賬。特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫金額欄恰當幣位應寫上“￥”符號，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字確認。 5. 出納人員應每日編制銀行存款變動表。 借款管理 職員因公出差、接待客戶或購買辦公用品等，可申請借支現(xiàn)金或支票。超過三個月仍未清還且欠款超過 元者，提交所在部門和有關(guān)部門研究處理，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計收利息。 資金審批（見金自天正資料 ） 存貨管理 存貨的采購、驗收、保管與領(lǐng)用應貫徹由不同的部門、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫應辦理相應的出入庫手續(xù)。每年年終必須全面清查盤點一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤點及盤點的范圍。 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應在備查簿上進行登記管理。 在由以上部門對固定、無形資產(chǎn)統(tǒng)一管理的原則下，按照“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則，由各使用單位負責各種資產(chǎn)的維護保管，防止丟失損壞，配合資產(chǎn)的財產(chǎn)清查與盤點。 固定、無形資產(chǎn)購置后統(tǒng)一由公司財務處建帳管理，財務處根據(jù)資產(chǎn)的購置發(fā)票、相關(guān)申辦審批手續(xù)、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳務，統(tǒng)一提取折舊或攤銷，同時建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳。 固定、無形資產(chǎn)領(lǐng)用人應當妥善保管本人領(lǐng)用的資產(chǎn)，發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。 固定資產(chǎn)清查從盤點實物開始。 正常報廢的資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領(lǐng)用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務處處長審核，總經(jīng)理批準后，辦理注銷。 財務處應至少每半年將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見后呈報主管領(lǐng)導、總經(jīng)理， 如需出租、出借或出售時，按以下規(guī)定處理： 資產(chǎn)在出租或出借時，財務處應填寫資產(chǎn)出租或出借申請表，報總經(jīng)理批準后方能辦理，涉及無形資產(chǎn)出租或出借的，必要時應聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價值進行評估。涉及無形資產(chǎn)的出售，必要時應聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價值進行評估。 對確定為各科技計劃項目的主要承擔人員，在科研任務尚未結(jié)束前要求調(diào)離、辭職、并可能泄漏各級重大科技計劃項目所涉及的技術(shù)秘密、危及公司利益的，原則上不予批準。 公司所有員工都有保護本公司無形資產(chǎn)的義務。 企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應按該項無形資產(chǎn)在投資方的賬面價值入賬。采用收購 公司 股票方式減資的，在實際購入公司 股票時， 減少公司實收資本 。 資本公積包括 股票 溢價、接受捐贈資產(chǎn)、 資產(chǎn)重估增值、處理資產(chǎn)的 溢價收入、 外幣資本折算差額、 其他資本公積 等。消費者在各店可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。發(fā)票中的單價和銷售價必須是含稅價格，不可將價稅分別填開，發(fā)票上必須加蓋本分公司的發(fā)票專用章。 普通發(fā)票的存根保管 使用完的發(fā)票存根定期送交財務處，以舊換新妥善保管，以便查閱。 成本費用管理 成本費用的攤銷應嚴格按照權(quán)責發(fā)生制的原則記入正確的科目和會計期間。 對加工產(chǎn)品所耗材料實行定額控制，并依據(jù)相應的定額指標對相關(guān)責任部門和人員進行考核。財務處每個月底對各部門的費用開支預算執(zhí)行情況進行整理、檢查、匯總分析，及時針對發(fā)生的問題提出應對措施。各科目按業(yè)務發(fā)生單位設(shè)立明細帳，并在備注中注明經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容。 公司與單店的結(jié)算管理采用收支兩條線的方式進行，公司財務處設(shè)立收入和支出兩個賬戶，各店也對應設(shè)立自己的收入