【正文】 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（六）公司所屬各部門須結(jié)合實際情況，認(rèn)真編制資金收支計劃，凡沒有上報用款計劃或超計劃用款，又未經(jīng)批準(zhǔn)的費用支出，財務(wù)部一律不予辦理。（二）公司一切費用開支必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，由財務(wù)部將年度預(yù)算按項目、部門分解，按月控制。）第七條 公司一切借款、費用報銷的程序，必須遵守以上規(guī)定，任何人不得違反規(guī)定，擅自擴大費用標(biāo)準(zhǔn)，否則財務(wù)部不予辦理。（五）財務(wù)部應(yīng)按季與備用金使用部門核對備用金使用情況，對于長期未使用的備用金（原則上為半年），應(yīng)通知領(lǐng)用人及時進(jìn)行核銷。5）各項目收款員在離職時應(yīng)及時清還原領(lǐng)取的備用金，由接任收款員重新辦理備用金借款手續(xù)。3）各項目收款員在每月25日前應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的備用金借款全部結(jié)清，保證庫存?zhèn)溆媒鸬臄?shù)量。3） 其他因計劃外事件發(fā)生而產(chǎn)生的費用支出。（二） 項目備用金 備用金標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行項目備用金標(biāo)準(zhǔn)分為三檔，一檔3000元，二檔2000元，三檔1000元。第五條 備用金分為日常工作備用金（指各部門有關(guān)人員確因工作需要而預(yù)借的作為零星開支的款項）和項目管理用備用金。公司財務(wù)部負(fù)責(zé)工資的發(fā)放和個人所得稅的代扣代繳。（十）公司安排短期內(nèi)到外埠出差、工作、學(xué)習(xí)，需要借款的人員，應(yīng)于工作、學(xué)習(xí)結(jié)束返回本崗位后7個工作日內(nèi)到財務(wù)部沖賬。（六）財務(wù)部出納、會計應(yīng)于每月20日對各項目當(dāng)月尚未清款的借款以書面形式進(jìn)行催款，對超過10個工作日逾期未還且無書面批示的借款，財務(wù)部將在借款人當(dāng)月工資中扣除其所借款項，當(dāng)月工資不足以抵扣的順延至次月直至全部扣回。第三章 財務(wù)收支審批、報銷制度第一條 公司一切收入必須上繳財務(wù)部統(tǒng)收進(jìn)賬，不準(zhǔn)私設(shè)賬外賬、小金庫或截留公司收入，不得私存私分、據(jù)為己有，不得挪用公款。出租、租入、出借、借入財產(chǎn)等賬簿，除合同期滿應(yīng)進(jìn)行結(jié)清外，至少每半年核對一次，以保證賬實相符。有價證券賬戶應(yīng)與單位實存有價證券（或收款單據(jù)）核對相符，每半年至少核對一次。發(fā)生長短款，應(yīng)即列作“待處理財產(chǎn)損溢”，待查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后再進(jìn)行處理。(一) 賬證相符月終發(fā)現(xiàn)賬證不符，就要對賬簿記錄和會計憑證進(jìn)行核對。年度終了再按實際使用的賬頁順序編定頁數(shù)和建立賬戶目錄。第二條 公司財務(wù)部門的一切財務(wù)活動，必須遵循《中華人民共和國會計法》以及財政部頒布的《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，依法行使職權(quán)，設(shè)置和使用會計科目，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，確保公司財產(chǎn)的安全完整和保值增值。第二章 賬簿的設(shè)置及管理制度第一條 公司財務(wù)部、公司所屬分支機構(gòu)財務(wù)部門必須根據(jù)會計制度的規(guī)定設(shè)置應(yīng)有的賬簿，并正確使用會計科目，不準(zhǔn)以表代賬、以單代賬。第四條 會計人員要根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。1. 檢查總賬與記賬憑證匯總表是否相符；2. 檢查記賬憑證匯總表與記賬憑證是否相符；3. 檢查明細(xì)賬與記賬憑證及所涉及的支票號及其他結(jié)算票據(jù)種類是否相符。會計主管人員應(yīng)經(jīng)常檢查。商品、材料等明細(xì)賬的賬面余額，應(yīng)定期與實存數(shù)額相核對；對其他財產(chǎn)物資賬戶也要定期核對，年終要進(jìn)行一次全面的清查。(四) 對賬完畢，相符者應(yīng)在數(shù)字后劃“252。第二條 借款、領(lǐng)用支票審批程序：（一）領(lǐng)取《借款單》，填寫全部內(nèi)容后，領(lǐng)用人簽字；結(jié)算起點在500元以上的支出須使用支票支付。（七）費用的報銷周期為一周，超過一周的費用財務(wù)有權(quán)不受理。（十二）因工作需要，借支備用周轉(zhuǎn)金的員工，應(yīng)于本年度末12月20日前將備用金交還（或報銷沖抵）公司財務(wù)。（二）差旅費標(biāo)準(zhǔn)參照公司《出差管理規(guī)定》執(zhí)行。為了控制這部分零星而分散的支出（主要形式是現(xiàn)金）采用先領(lǐng)后用，用后報銷的辦法。以項目距公司總部的距離作為確定備用金標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)，距公司遠(yuǎn)的項目備用金額度相對較高，距公司近的項目備用金額度相對低。項目備用金的管理1）各項目備用金支取時須由項目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，同時以電話方式向公司總經(jīng)理請示批準(zhǔn)后方可使用。每年末12月20日前將備用金交回公司財務(wù)部，來年需繼續(xù)借用時重新辦理審批手續(xù)。6）項目清算時，應(yīng)及時將前借項目管理備用金交回公司財務(wù)。部門經(jīng)理對本部門備用金的安全使用負(fù)完全責(zé)任。第四章 流動資金管理制度第一條 為加強流動資金管理，合理運用流動資金，確保公司資金安全高效運轉(zhuǎn)，對流動資金（現(xiàn)金、銀行存款）收支實行計劃管理。（三）各部門每月的費用支出原則上不得超過當(dāng)月費用預(yù)算，要提前支出的屬于年度預(yù)算內(nèi)開支需向財務(wù)部說明情況，由部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付，財務(wù)部應(yīng)適當(dāng)調(diào)整該部門其他月份的預(yù)算金額，該部門當(dāng)年費用累計支出不得超過該部門當(dāng)年費用預(yù)算總額。第三條 現(xiàn)金的使用管理必須遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定。（四）不得坐支現(xiàn)金，凡現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日，最遲不超過第二天上午送交銀行。（八）現(xiàn)金管理必須建立現(xiàn)金賬目，使用訂本式賬簿，按時間順序記賬，逐筆記載現(xiàn)金收付，做到日清月結(jié)，保證賬款相符；不得白條頂現(xiàn)金庫存。財務(wù)部設(shè)立銀行出納崗位，負(fù)責(zé)銀行存款的專職管理，其職責(zé)是遵守國家政策法規(guī)，按公司管理制度和銀行的要求，處理銀行存款的收支事項，及時準(zhǔn)確地記錄與監(jiān)督存款的增減變化，保證存款的安全完整。（財務(wù)經(jīng)理保管財務(wù)專用章、出納保管人名章）公司銀行賬戶，僅限本單位使用，不得出租、出借賬戶。（二） 銀行存款收付的管理規(guī)定：財務(wù)部收到轉(zhuǎn)賬支票時，應(yīng)當(dāng)檢查其有效性；銀行存款要及時入賬，明確原始單據(jù)日期，并通知相關(guān)部門。（三） 支票使用管理規(guī)定：加強對支票的管理，嚴(yán)格支票領(lǐng)用制度。不得簽發(fā)空白支票、遠(yuǎn)期支票、空頭支票和印章與銀行預(yù)留印鑒不符的支票。逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票要及時交回財務(wù)部注銷，對于填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，作廢支票不準(zhǔn)撕毀或丟失，注銷后應(yīng)與“存根”一起交財務(wù)部門保存，訂入記賬憑證，妥善保管。第三條 低值易耗品的管理規(guī)定（一） 低值易耗品是指使用年限在一年以下或單位價值在2000元以下的不能作為固定資產(chǎn)核算的管理用具、辦公家具、器具等。（二） 低值易耗品的購置由各部門根據(jù)需要填寫《請購單》，寫明所需品名、數(shù)量，交由采購部統(tǒng)一采購。（三） 低值易耗品的入庫購回的貨物必須辦理入庫手續(xù)，由采購人員憑原始發(fā)票、貨物清單經(jīng)庫管員驗收確認(rèn)無誤后填制《入庫單》（一式三聯(lián)），《入庫單》上須有采購人員、庫管員同時簽字。（五）各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)對本部門使用的低值易耗品監(jiān)督、管理，對易耗品的丟失、毀損負(fù)連帶責(zé)任。（三） 物料用品的核算物料用品、庫存商品購入時，財務(wù)部根據(jù)原始發(fā)票、《入庫單》注明的數(shù)量按實際價格核算成本。月末盤點：由庫管員于每月末自行盤點，并在每月31日前填制《月末盤存表》由庫房主管簽字后上報財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后上報財務(wù)總監(jiān)并分送采購部、工程部備查。（六）各經(jīng)管部門應(yīng)配合做好對賬工作，按時進(jìn)行物資盤點，分清責(zé)任，確保賬賬、賬實相符。第三條、固定資產(chǎn)實行分級歸口管理（一）財務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)建立公司固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬，使用專用賬頁，按固定資產(chǎn)部門、種類、具體品名設(shè)戶管理。房屋、交通工具、辦公設(shè)備由行政部管理，機器、動力設(shè)備等由工程部管理，保潔、綠化工具由保潔、綠化主管負(fù)責(zé)，業(yè)主提供的財產(chǎn)由各項目管理。（四） 固定資產(chǎn)使用管理按固定資產(chǎn)的使用部門對自用固定資產(chǎn)進(jìn)行登記，實行誰用誰管，責(zé)任分明。按照國家的規(guī)定正確計提折舊，本公司固定資產(chǎn)計提折舊采用平均年限法，折舊年限參照房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。C）總經(jīng)理對注明意見后的《固定資產(chǎn)減損單》簽字批準(zhǔn)。B）由專職技術(shù)人員根據(jù)固定資產(chǎn)的新舊程度、所提折舊額，按質(zhì)論價，合理確定價格，經(jīng)行政部、財務(wù)部，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可出售，任何人不得私自作價出售。財務(wù)部每年會同行政部對固定資產(chǎn)情況進(jìn)行盤點。清查盤點時間為每年12月份的第三周。第三條 財務(wù)部必須設(shè)專人核算應(yīng)收賬款，按地區(qū)、單位、個人建立戶頭，與經(jīng)辦部門每月認(rèn)真核對，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因，調(diào)整差異，并聯(lián)系客戶單位財務(wù)部門，核對確認(rèn)，保證應(yīng)收賬款客戶余額數(shù)據(jù)的真實準(zhǔn)確。(一) 公司員工差旅費借款，必須于回公司后五日內(nèi)報賬，不得長期占用，年末一律結(jié)清；(二) 備用金借款按照《財務(wù)收支審批報銷制度》中備用金相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由經(jīng)辦部門查對清理；(三) 銀行退票應(yīng)查明原因，由財務(wù)部和經(jīng)辦部門及時聯(lián)系，共同負(fù)責(zé)清欠；(四) 其他應(yīng)收款項參照以上條款辦理。第二條 財務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、登記、領(lǐng)用、管理。執(zhí)行“誰領(lǐng)用、誰保管、誰負(fù)責(zé)”的原則，如有丟失，立即報告財務(wù)辦理掛失，并承擔(dān)全部責(zé)任；(三) 填寫錯的發(fā)票，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得銷毀，用完的發(fā)票存根聯(lián)要及時交回財務(wù)部登記，不得缺頁。第二條 會計檔案的范圍：(一) 會計憑證：包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款對賬單及余額調(diào)節(jié)表等。上級主管部門對報告的批復(fù)及社會審計的審計報告也包括在內(nèi)。各種會計檔案應(yīng)按會計檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。(二) 會計電算檔案中，由計算機打印輸出的憑證、賬簿、報表，其保存期限與手工方式完全一致。（記帳憑證每月打印終了后15日內(nèi)打印裝訂完畢，帳簿年度終了后30日內(nèi)打印裝訂完畢，每天進(jìn)行賬套備份）(三) 財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)會計檔案管理工作，負(fù)責(zé)全部會計檔案的整理、立卷、保管調(diào)閱銷毀等一系列工作。使用會計檔案借閱登記清冊即將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。(五) 借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。規(guī)定的保管期限，應(yīng)從會計年度終了后的第一天算起。涉及外事、對私改造等重要賬簿憑證要長期保存。對其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。第十章 預(yù)算管理制度第一條、目的計劃性：將公司在下一個預(yù)算期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)以貨幣和量化的形式表現(xiàn)出來。1 1預(yù)算委員會的職能：（1） 在民主集中的基礎(chǔ)下，審定各部門、項目中心、子公司、分公司及公司整體預(yù)算方案，呈董事長批準(zhǔn)。（2）預(yù)算委員會于應(yīng)為12月中旬召開年度預(yù)算會議，審定各項目中心、子公司、分公司整體預(yù)算。開支標(biāo)準(zhǔn):公司針對工資、差