【正文】 負(fù)責(zé)組織建立和健全公司的經(jīng)濟(jì)核算辦法及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度　及時(shí)、適用、科學(xué)直接責(zé)任負(fù)責(zé)組織審查重要的經(jīng)濟(jì)合同，審批和處理重大的稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)及時(shí)、科學(xué)、合理直接責(zé)任組織公司開展財(cái)務(wù)成果預(yù)測(cè)，參與公司重大項(xiàng)目的可行性研究，以便為公司提供可靠的資料和可行性建議財(cái)務(wù)成果預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性直接責(zé)任審查和簽署公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃，銀行信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)劃科學(xué)合理性，報(bào)表真實(shí)性、準(zhǔn)確性直接責(zé)任籌集、合理安排和運(yùn)用公司資金籌資成本最小化資金收益率最大化直接責(zé)任 組織開展公司的全面經(jīng)濟(jì)核算和定期召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議經(jīng)濟(jì)核算的全面性，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析效果直接責(zé)任 指導(dǎo)制定財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)規(guī)劃，組織財(cái)會(huì)人員的考核，研究財(cái)會(huì)人員的使用，維護(hù)財(cái)會(huì)人員正當(dāng)權(quán)益財(cái)務(wù)人員滿意度直接責(zé)任主要權(quán)力1. 按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度要求，選擇適應(yīng)公司的核算方法的選擇權(quán)2. 要求有關(guān)部門執(zhí)行國(guó)家的方針政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的建議權(quán)3. 重要的經(jīng)濟(jì)合同的審核權(quán)4. 審批后資金的調(diào)度權(quán)5. 對(duì)公司各部門的日常報(bào)銷具有一定的審批權(quán)　財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位說(shuō)明書 職位名稱財(cái)務(wù)經(jīng)理所屬部門財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)直接下級(jí)總部財(cái)務(wù)主管、主辦會(huì)計(jì)、稽核主管任職人簽字任職條件學(xué) 歷本科以上專業(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)專業(yè)專業(yè)技能財(cái)務(wù)管理的相關(guān)知識(shí)技能、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、信息管理的方法與網(wǎng)絡(luò)使用工作經(jīng)驗(yàn)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)5年以上其 他原則性強(qiáng)，會(huì)計(jì)師職稱職位目的為了保障公司的發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求，結(jié)合公司特點(diǎn)，組織好本公司的財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理、資金運(yùn)作及指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、總公司職能部門、分公司外部合作伙伴、銀行、稅務(wù)職責(zé)項(xiàng)目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，綜合組織財(cái)務(wù)部的日常工作及對(duì)下屬分公司財(cái)務(wù)人員的指導(dǎo)與協(xié)調(diào)事務(wù)業(yè)務(wù)流程順暢直接責(zé)任對(duì)稽核部月度工作計(jì)劃、重要的稽核報(bào)告進(jìn)行審核，必要時(shí)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。財(cái)務(wù)總監(jiān)是各崗位基層人員的第二考核人，同時(shí)對(duì)各崗位人員的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督 規(guī)范性與靈活性原則：規(guī)范性是指財(cái)務(wù)部必須按照組織結(jié)構(gòu)圖的規(guī)定設(shè)置崗位和統(tǒng)一崗位稱謂，確定相應(yīng)崗位職責(zé)，并保持相對(duì)的穩(wěn)定性。第三條　組織架構(gòu)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理稽核主管　　　　　　　 總部主辦會(huì)計(jì) 總部財(cái)務(wù)主管　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　總部會(huì)計(jì)　　總部出納　　　　　所轄分公司財(cái)務(wù)主管　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　所轄分公司會(huì)計(jì)　　所轄分公司出納稽核員　第四條　財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的原則 精簡(jiǎn)原則：根據(jù)財(cái)務(wù)工作的特性采取少而精的人員設(shè)置原則，保證部門內(nèi)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中管理幅度、管理層次和崗位設(shè)置的合理性，實(shí)現(xiàn)組織效率與效益的最大化。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核工作，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資源，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。制訂本制度。第二條　部門職能財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)組織資金籌集、資金分配、資金使用、資金耗用、資金回收等資金運(yùn)動(dòng)，以及處理企業(yè)與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一系列經(jīng)濟(jì)管理工作。將年度財(cái)務(wù)目標(biāo)分解并下達(dá)到基層單位，定期考核財(cái)務(wù)目標(biāo)完成情況，并與獎(jiǎng)罰相結(jié)合。 統(tǒng)一指揮原則：財(cái)務(wù)總監(jiān)是財(cái)務(wù)部的第一負(fù)責(zé)人，下屬部門經(jīng)理、主管是第二負(fù)責(zé)人。靈活性是指各崗位的人數(shù)，具體設(shè)置由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的實(shí)際情況報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。真實(shí)、處罰合理間接責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)籌集、合理安排、調(diào)度公司的資金籌資成本最小化資金收益率最大化間接責(zé)任負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的合并；對(duì)公司各大區(qū)以及集團(tuán)財(cái)務(wù)的分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)管理決策提供可靠的信息及時(shí)、準(zhǔn)確掌握集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量直接責(zé)任負(fù)責(zé)審核公司當(dāng)期應(yīng)交稅金的測(cè)算和計(jì)劃納稅安全間接責(zé)任保管財(cái)務(wù)部所有的證、照等，并負(fù)責(zé)安排其年檢工作；保管財(cái)務(wù)專用章保管妥當(dāng)直接責(zé)任對(duì)公司日常費(fèi)用進(jìn)行核批后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后付款。稅務(wù)賬的監(jiān)督核對(duì)，銷售等賬的核對(duì)及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任負(fù)責(zé)打印、裝訂會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、稅務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料及時(shí)直接責(zé)任10負(fù)責(zé)審核總部出納每月上報(bào)的銀行對(duì)賬單（包括公司開設(shè)的個(gè)人卡）1完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交派的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任主要權(quán)力有權(quán)按照國(guó)家規(guī)定計(jì)算繳納稅金；有權(quán)按照相關(guān)稅收制度要求申報(bào)納稅；有權(quán)按照公司規(guī)定范圍，向有關(guān)部門提供核算資料；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，有權(quán)拒絕向其他部門提供相關(guān)資料　總部會(huì)計(jì)崗位說(shuō)明書 職位名稱總部會(huì)計(jì)所屬部門財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)總部主辦會(huì)計(jì)直接下級(jí)任職人簽字任職條件學(xué) 歷?？埔陨蠈I(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)專業(yè)專業(yè)技能與行業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)與技能；財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防偽稅控、電子申報(bào)等知識(shí)信息管理的方法與網(wǎng)絡(luò)的使用行業(yè)基礎(chǔ)知識(shí) 工作經(jīng)驗(yàn)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)3年以上其 他性格內(nèi)向、原則性強(qiáng)職位目的為了保障公司的發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求，結(jié)合公司特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下做好本公司的財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理工作。溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、總公司職能部門、分公司財(cái)務(wù)人員外部合作伙伴、銀行職責(zé)項(xiàng)目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度審核報(bào)銷的原始憑證并支付現(xiàn)金及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任收取現(xiàn)金貨款及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任發(fā)放員工工資及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任填制現(xiàn)金收付款憑證，登記現(xiàn)金日記帳及時(shí)、準(zhǔn)確直接責(zé)任每日下班前對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表及時(shí)、準(zhǔn)確、無(wú)誤直接責(zé)任負(fù)責(zé)催收員工欠款及時(shí)直接責(zé)任每月向銀行取得公司開設(shè)的個(gè)人卡銀行對(duì)賬單，核對(duì)后交會(huì)計(jì)審核及時(shí)直接責(zé)任財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交派且與公司有關(guān)的其他現(xiàn)金事項(xiàng)及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任主要權(quán)力有權(quán)要求有關(guān)部門遵守財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定，按規(guī)定范圍正確使用現(xiàn)金結(jié)算方式有權(quán)拒付不符合財(cái)務(wù)制度和公司制度規(guī)定的報(bào)銷款項(xiàng)有權(quán)拒付非公司業(yè)務(wù)需要的借款,有權(quán)要求借款人及時(shí)歸還和報(bào)銷借款；在原借款未收回前，有權(quán)拒付新的借款　分公司財(cái)務(wù)主管崗位說(shuō)明書 職位名稱分公司財(cái)務(wù)主管所屬部門財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)總部財(cái)務(wù)主管直接下級(jí)分公司會(huì)計(jì)、出納任職人簽字任職條件學(xué) 歷本科以上專業(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)專業(yè)專業(yè)技能財(cái)務(wù)管理的相關(guān)知識(shí)技能、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、信息管理的方法與網(wǎng)絡(luò)使用工作經(jīng)驗(yàn)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)3年以上其 他性格外向、原則性強(qiáng)，會(huì)計(jì)師職稱職位目的根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)核算的要求，結(jié)合本地特點(diǎn)，在總公司財(cái)務(wù)主管和公司經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，組織好本公司的財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)管理以及指導(dǎo)和監(jiān)督公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化。及時(shí)、準(zhǔn)確直接責(zé)任負(fù)責(zé)公司發(fā)票（專用發(fā)票和普通發(fā)票）的申購(gòu)、登記、開據(jù)和會(huì)計(jì)憑證的裝訂、保管等相關(guān)工作及時(shí)、正確、妥善直接責(zé)任負(fù)責(zé)稅款的申報(bào)及交納及時(shí)、無(wú)誤直接責(zé)任負(fù)責(zé)每周末及每月月底對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn)及時(shí)、準(zhǔn)確直接責(zé)任完成公司臨時(shí)交派的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)妥善、及時(shí)直接責(zé)任主要權(quán)力有權(quán)按照國(guó)家規(guī)定計(jì)算繳納稅金；有權(quán)按照相關(guān)稅收制度要求申報(bào)納稅；有權(quán)按照公司規(guī)定范圍，向有關(guān)部門提供核算資料；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，有權(quán)拒絕向其他部門提供相關(guān)資料。溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、總部財(cái)務(wù)部、分公司財(cái)務(wù)主管、分公司職能部門外部合作伙伴職責(zé)、準(zhǔn)確傳達(dá)上級(jí)指示準(zhǔn)確高效直接責(zé)任，并參加公司有關(guān)會(huì)議準(zhǔn)確高效直接責(zé)任按培訓(xùn)計(jì)劃負(fù)責(zé)對(duì)稽核員的培訓(xùn)工作準(zhǔn)確高效直接責(zé)任，據(jù)稽核工作的特點(diǎn)劃分經(jīng)常性稽核項(xiàng)目和臨時(shí)性稽核項(xiàng)目，結(jié)合公司要求和實(shí)際按排臨時(shí)性稽核項(xiàng)目的開展。所屬下級(jí)的工作爭(zhēng)議有裁決權(quán)。 通過(guò)稽核，對(duì)相關(guān)部門、分公司內(nèi)部控制的完善和執(zhí)行情況進(jìn)行描述和控制測(cè)試，提出建議?！〉诙? 財(cái)務(wù)部管理制度第一節(jié)　稽核部管理制度第六條　稽核工作主要是對(duì)公司的各項(xiàng)管理制度和內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，并進(jìn)行一系列的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序，為公司的管理和內(nèi)部控制制度的完善提出合理建議，以及各項(xiàng)制度在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理工作中的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出處理建議。第十八條　稽核員每次到分公司進(jìn)行稽核時(shí)必須主動(dòng)向被稽核部門出示稽核主管簽發(fā)的稽核通知單，第十九條　被稽核單位對(duì)沒有按規(guī)定出示稽核通知單的稽核員應(yīng)拒絕向其提供資料。第二十二條　服從所在部門的組織領(lǐng)導(dǎo)與管理，對(duì)未經(jīng)明示事項(xiàng)的處理，應(yīng)請(qǐng)示上級(jí)，遵照指示辦理；第二十三條　忠于職守、精誠(chéng)合作、敬業(yè)愛崗、積極進(jìn)??；第二十四條　嚴(yán)格保守公司的經(jīng)營(yíng)、管理、財(cái)務(wù)、人事、技術(shù)等商業(yè)秘密；第二十五條　不得利用工作時(shí)間從事第二職業(yè)或與工作無(wú)關(guān)的活動(dòng)，不得同時(shí)自營(yíng)或?yàn)樗私?jīng)營(yíng)與其公司同類的職業(yè)或者從事?lián)p害公司利益的活動(dòng)第二十六條　不得損毀或非法侵占公司財(cái)物和其他財(cái)產(chǎn)；第二十七條　須服從上級(jí)命令，做到令行禁止。文件不能隨便擺放或丟棄。不在合作單位面前談?wù)撆c合作內(nèi)容無(wú)關(guān)的公事第三十四條　對(duì)稽核報(bào)告、稽核工作底稿、其他部門提供的稽核證據(jù)資料都應(yīng)妥善保管，在完結(jié)一項(xiàng)稽核工作后的三個(gè)工作日內(nèi)移交給稽核部負(fù)責(zé)檔案管理的人員。第三十八條　其他的檔案管理工作應(yīng)遵守公司制定的檔案管理制度、辦法。第四十條 公司應(yīng)認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益，并接受主管財(cái)稅機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。公司對(duì)資本金依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)，可用于流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)占用和對(duì)外投資等。已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額未確定的負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)憑證合理預(yù)計(jì)，待實(shí)際數(shù)額確定后再行調(diào)整。第二節(jié) 　　流動(dòng)資產(chǎn)第四十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定列入壞賬準(zhǔn)備或營(yíng)業(yè)外收入等科目。第五十一條　公司實(shí)行銷售收入和費(fèi)用開支“收支兩條線”的財(cái)務(wù)管理形式；分公司的銷售收入全部上交總部不得截留，分公司的費(fèi)用開支全部由總部按計(jì)劃定期下?lián)?，分公司不得截留銷售收入開支費(fèi)用。當(dāng)年發(fā)生的壞帳損失，超過(guò)上一年計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備部分計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。3　在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的按固定資產(chǎn)原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)。6　盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。進(jìn)行分類折舊，提取的折舊計(jì)入成本。第六十三條 平均年限法的計(jì)算公式：年折舊率=1—預(yù)計(jì)殘值率/折舊年限100%月折舊率=年折舊率247。2　自行開發(fā)按法律程序認(rèn)可的無(wú)形資產(chǎn)，按開發(fā)過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)。第六十七條 無(wú)形資產(chǎn)從開始使用之日起，按照國(guó)家法律法規(guī)、有效的合同、協(xié)議或本公司申請(qǐng)的規(guī)定及有效的使用年限分期攤銷。使用年限難以預(yù)計(jì)的，按不少于10年的期限確定。開辦費(fèi)自公司開始營(yíng)業(yè)之月起一次性攤?cè)氘?dāng)期費(fèi)用，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限熟短的原則分?jǐn)?。長(zhǎng)期投資包括公司向其他單位投出的期限在一年以上的投資和持有在一年內(nèi)不準(zhǔn)備變現(xiàn)的各種有價(jià)證券。資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值與帳面凈值的差額，計(jì)入資本公積。第七十三條 公司以聯(lián)營(yíng)方式對(duì)外投資，必須與聯(lián)營(yíng)方簽訂合同或協(xié)議。第七十五條 公司對(duì)外投資分回或中途轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資的實(shí)收款項(xiàng)，與投出時(shí)的帳面凈值之間的差額，計(jì)入投資收益或投資損失，按規(guī)定應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的股票買賣等投資的收益在納稅后并入投資收益。包括：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招持費(fèi)、印花稅等相關(guān)稅金、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、壞帳準(zhǔn)備金、低值易耗品攤銷、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。國(guó)家另有規(guī)定，從其規(guī)定。7　勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)是指員工的醫(yī)藥保險(xiǎn)費(fèi)、易地安家補(bǔ)助費(fèi)，員工退職金、撫恤費(fèi)以及實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌辦法按規(guī)定提取的退休統(tǒng)籌基金。第七節(jié) 營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及其分配第八十條 營(yíng)業(yè)收入是指公司從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收放。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入扣除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)稅金及附加后的凈額。第八十三條 投資凈收益是指公司的投資收益減投資損失后凈額。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)的盤虧和變賣損失、固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因自然災(zāi)害等造成的非正常損失、賠償金、違約金、公益救濟(jì)性的捐款等。3　按稅后利潤(rùn)減前兩項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金，法定盈余公積金超過(guò)資本金總額的50%時(shí)，可不再提取。6　向投資者分配利潤(rùn)。第八節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第八十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映本公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。按月度、季度、年度本公司主要投資者及有關(guān)部門等提供財(cái)務(wù)報(bào)告。第九十二條 公司總結(jié)、考核及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)和抵搞風(fēng)險(xiǎn)能力指標(biāo)，具體包括流動(dòng)比率