【正文】 負(fù)責(zé)組織建立和健全公司的經(jīng)濟(jì)核算辦法及財務(wù)會計制度　及時、適用、科學(xué)直接責(zé)任負(fù)責(zé)組織審查重要的經(jīng)濟(jì)合同，審批和處理重大的稅務(wù)調(diào)整事項及時、科學(xué)、合理直接責(zé)任組織公司開展財務(wù)成果預(yù)測，參與公司重大項目的可行性研究，以便為公司提供可靠的資料和可行性建議財務(wù)成果預(yù)測的準(zhǔn)確性直接責(zé)任審查和簽署公司的財務(wù)費用計劃，銀行信貸計劃和會計報表計劃科學(xué)合理性，報表真實性、準(zhǔn)確性直接責(zé)任籌集、合理安排和運用公司資金籌資成本最小化資金收益率最大化直接責(zé)任 組織開展公司的全面經(jīng)濟(jì)核算和定期召開經(jīng)濟(jì)活動分析會議經(jīng)濟(jì)核算的全面性，經(jīng)濟(jì)活動分析效果直接責(zé)任 指導(dǎo)制定財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)規(guī)劃，組織財會人員的考核，研究財會人員的使用，維護(hù)財會人員正當(dāng)權(quán)益財務(wù)人員滿意度直接責(zé)任主要權(quán)力1. 按照財務(wù)制度和會計制度要求，選擇適應(yīng)公司的核算方法的選擇權(quán)2. 要求有關(guān)部門執(zhí)行國家的方針政策和財經(jīng)紀(jì)律的建議權(quán)3. 重要的經(jīng)濟(jì)合同的審核權(quán)4. 審批后資金的調(diào)度權(quán)5. 對公司各部門的日常報銷具有一定的審批權(quán)　財務(wù)經(jīng)理崗位說明書 職位名稱財務(wù)經(jīng)理所屬部門財務(wù)部任職人直接上級財務(wù)總監(jiān)直接下級總部財務(wù)主管、主辦會計、稽核主管任職人簽字任職條件學(xué) 歷本科以上專業(yè)知識財務(wù)管理相關(guān)專業(yè)專業(yè)技能財務(wù)管理的相關(guān)知識技能、計算機財務(wù)軟件應(yīng)用、信息管理的方法與網(wǎng)絡(luò)使用工作經(jīng)驗相關(guān)工作經(jīng)驗5年以上其 他原則性強，會計師職稱職位目的為了保障公司的發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項經(jīng)濟(jì)活動的正常運行，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)的要求，結(jié)合公司特點，組織好本公司的財務(wù)核算、資產(chǎn)管理、資金運作及指導(dǎo)財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)會計制度，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化溝通關(guān)系內(nèi)部財務(wù)總監(jiān)、總公司職能部門、分公司外部合作伙伴、銀行、稅務(wù)職責(zé)項目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度對財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，綜合組織財務(wù)部的日常工作及對下屬分公司財務(wù)人員的指導(dǎo)與協(xié)調(diào)事務(wù)業(yè)務(wù)流程順暢直接責(zé)任對稽核部月度工作計劃、重要的稽核報告進(jìn)行審核，必要時及時向財務(wù)總監(jiān)匯報。財務(wù)總監(jiān)是各崗位基層人員的第二考核人，同時對各崗位人員的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督 規(guī)范性與靈活性原則：規(guī)范性是指財務(wù)部必須按照組織結(jié)構(gòu)圖的規(guī)定設(shè)置崗位和統(tǒng)一崗位稱謂，確定相應(yīng)崗位職責(zé)，并保持相對的穩(wěn)定性。第三條　組織架構(gòu)財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理稽核主管　　　　　　　 總部主辦會計 總部財務(wù)主管　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　總部會計　　總部出納　　　　　所轄分公司財務(wù)主管　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　所轄分公司會計　　所轄分公司出納稽核員　第四條　財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計的原則 精簡原則：根據(jù)財務(wù)工作的特性采取少而精的人員設(shè)置原則，保證部門內(nèi)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計中管理幅度、管理層次和崗位設(shè)置的合理性，實現(xiàn)組織效率與效益的最大化。做好各項財務(wù)收支預(yù)測、計劃、控制、分析和考核工作，有效利用企業(yè)的各項資源，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。制訂本制度。第二條　部門職能財務(wù)管理是指企業(yè)組織資金籌集、資金分配、資金使用、資金耗用、資金回收等資金運動，以及處理企業(yè)與各方面的財務(wù)關(guān)系的一系列經(jīng)濟(jì)管理工作。將年度財務(wù)目標(biāo)分解并下達(dá)到基層單位，定期考核財務(wù)目標(biāo)完成情況，并與獎罰相結(jié)合。 統(tǒng)一指揮原則：財務(wù)總監(jiān)是財務(wù)部的第一負(fù)責(zé)人，下屬部門經(jīng)理、主管是第二負(fù)責(zé)人。靈活性是指各崗位的人數(shù)，具體設(shè)置由財務(wù)部根據(jù)公司的實際情況報財務(wù)總監(jiān)及總裁辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。真實、處罰合理間接責(zé)任協(xié)助財務(wù)總監(jiān)籌集、合理安排、調(diào)度公司的資金籌資成本最小化資金收益率最大化間接責(zé)任負(fù)責(zé)公司財務(wù)報表的合并；對公司各大區(qū)以及集團(tuán)財務(wù)的分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營管理決策提供可靠的信息及時、準(zhǔn)確掌握集團(tuán)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量直接責(zé)任負(fù)責(zé)審核公司當(dāng)期應(yīng)交稅金的測算和計劃納稅安全間接責(zé)任保管財務(wù)部所有的證、照等，并負(fù)責(zé)安排其年檢工作；保管財務(wù)專用章保管妥當(dāng)直接責(zé)任對公司日常費用進(jìn)行核批后報財務(wù)總監(jiān)審批后付款。稅務(wù)賬的監(jiān)督核對，銷售等賬的核對及時、無誤直接責(zé)任負(fù)責(zé)打印、裝訂會計憑證、帳冊、稅務(wù)報表等會計資料及時直接責(zé)任10負(fù)責(zé)審核總部出納每月上報的銀行對賬單（包括公司開設(shè)的個人卡）1完成財務(wù)經(jīng)理臨時交派的其他財務(wù)事項及時、無誤直接責(zé)任主要權(quán)力有權(quán)按照國家規(guī)定計算繳納稅金；有權(quán)按照相關(guān)稅收制度要求申報納稅；有權(quán)按照公司規(guī)定范圍，向有關(guān)部門提供核算資料；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，有權(quán)拒絕向其他部門提供相關(guān)資料　總部會計崗位說明書 職位名稱總部會計所屬部門財務(wù)部任職人直接上級總部主辦會計直接下級任職人簽字任職條件學(xué) 歷?？埔陨蠈I(yè)知識財務(wù)會計相關(guān)專業(yè)專業(yè)技能與行業(yè)相關(guān)的財務(wù)知識與技能；財務(wù)軟件應(yīng)用、計算機應(yīng)用基礎(chǔ)(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防偽稅控、電子申報等知識信息管理的方法與網(wǎng)絡(luò)的使用行業(yè)基礎(chǔ)知識 工作經(jīng)驗相關(guān)工作經(jīng)驗3年以上其 他性格內(nèi)向、原則性強職位目的為了保障公司的發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項經(jīng)濟(jì)活動的正常運行，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)的要求，結(jié)合公司特點，在財務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下做好本公司的財務(wù)核算、資產(chǎn)管理工作。溝通關(guān)系內(nèi)部財務(wù)總監(jiān)、總公司職能部門、分公司財務(wù)人員外部合作伙伴、銀行職責(zé)項目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度審核報銷的原始憑證并支付現(xiàn)金及時、無誤直接責(zé)任收取現(xiàn)金貨款及時、無誤直接責(zé)任發(fā)放員工工資及時、無誤直接責(zé)任填制現(xiàn)金收付款憑證，登記現(xiàn)金日記帳及時、準(zhǔn)確直接責(zé)任每日下班前對現(xiàn)金進(jìn)行清點，編制現(xiàn)金日報表及時、準(zhǔn)確、無誤直接責(zé)任負(fù)責(zé)催收員工欠款及時直接責(zé)任每月向銀行取得公司開設(shè)的個人卡銀行對賬單，核對后交會計審核及時直接責(zé)任財務(wù)經(jīng)理臨時交派且與公司有關(guān)的其他現(xiàn)金事項及時、無誤直接責(zé)任主要權(quán)力有權(quán)要求有關(guān)部門遵守財務(wù)制度和公司規(guī)定，按規(guī)定范圍正確使用現(xiàn)金結(jié)算方式有權(quán)拒付不符合財務(wù)制度和公司制度規(guī)定的報銷款項有權(quán)拒付非公司業(yè)務(wù)需要的借款,有權(quán)要求借款人及時歸還和報銷借款；在原借款未收回前，有權(quán)拒付新的借款　分公司財務(wù)主管崗位說明書 職位名稱分公司財務(wù)主管所屬部門財務(wù)部任職人直接上級總部財務(wù)主管直接下級分公司會計、出納任職人簽字任職條件學(xué) 歷本科以上專業(yè)知識財務(wù)管理相關(guān)專業(yè)專業(yè)技能財務(wù)管理的相關(guān)知識技能、計算機財務(wù)軟件應(yīng)用、信息管理的方法與網(wǎng)絡(luò)使用工作經(jīng)驗相關(guān)工作經(jīng)驗3年以上其 他性格外向、原則性強，會計師職稱職位目的根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和總公司財務(wù)核算的要求，結(jié)合本地特點，在總公司財務(wù)主管和公司經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，組織好本公司的財務(wù)核算、資產(chǎn)管理以及指導(dǎo)和監(jiān)督公司各項財務(wù)會計制度的執(zhí)行，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化。及時、準(zhǔn)確直接責(zé)任負(fù)責(zé)公司發(fā)票（專用發(fā)票和普通發(fā)票）的申購、登記、開據(jù)和會計憑證的裝訂、保管等相關(guān)工作及時、正確、妥善直接責(zé)任負(fù)責(zé)稅款的申報及交納及時、無誤直接責(zé)任負(fù)責(zé)每周末及每月月底對倉庫進(jìn)行盤點及時、準(zhǔn)確直接責(zé)任完成公司臨時交派的其他財務(wù)事項妥善、及時直接責(zé)任主要權(quán)力有權(quán)按照國家規(guī)定計算繳納稅金；有權(quán)按照相關(guān)稅收制度要求申報納稅；有權(quán)按照公司規(guī)定范圍，向有關(guān)部門提供核算資料；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，有權(quán)拒絕向其他部門提供相關(guān)資料。溝通關(guān)系內(nèi)部財務(wù)總監(jiān)、總部財務(wù)部、分公司財務(wù)主管、分公司職能部門外部合作伙伴職責(zé)、準(zhǔn)確傳達(dá)上級指示準(zhǔn)確高效直接責(zé)任，并參加公司有關(guān)會議準(zhǔn)確高效直接責(zé)任按培訓(xùn)計劃負(fù)責(zé)對稽核員的培訓(xùn)工作準(zhǔn)確高效直接責(zé)任，據(jù)稽核工作的特點劃分經(jīng)常性稽核項目和臨時性稽核項目，結(jié)合公司要求和實際按排臨時性稽核項目的開展。所屬下級的工作爭議有裁決權(quán)。 通過稽核，對相關(guān)部門、分公司內(nèi)部控制的完善和執(zhí)行情況進(jìn)行描述和控制測試，提出建議?！〉诙? 財務(wù)部管理制度第一節(jié)　稽核部管理制度第六條　稽核工作主要是對公司的各項管理制度和內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價和分析，并進(jìn)行一系列的實質(zhì)性測試程序，為公司的管理和內(nèi)部控制制度的完善提出合理建議，以及各項制度在實際經(jīng)營管理工作中的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，提出處理建議。第十八條　稽核員每次到分公司進(jìn)行稽核時必須主動向被稽核部門出示稽核主管簽發(fā)的稽核通知單，第十九條　被稽核單位對沒有按規(guī)定出示稽核通知單的稽核員應(yīng)拒絕向其提供資料。第二十二條　服從所在部門的組織領(lǐng)導(dǎo)與管理，對未經(jīng)明示事項的處理，應(yīng)請示上級，遵照指示辦理；第二十三條　忠于職守、精誠合作、敬業(yè)愛崗、積極進(jìn)??；第二十四條　嚴(yán)格保守公司的經(jīng)營、管理、財務(wù)、人事、技術(shù)等商業(yè)秘密；第二十五條　不得利用工作時間從事第二職業(yè)或與工作無關(guān)的活動，不得同時自營或為他人經(jīng)營與其公司同類的職業(yè)或者從事?lián)p害公司利益的活動第二十六條　不得損毀或非法侵占公司財物和其他財產(chǎn)；第二十七條　須服從上級命令，做到令行禁止。文件不能隨便擺放或丟棄。不在合作單位面前談?wù)撆c合作內(nèi)容無關(guān)的公事第三十四條　對稽核報告、稽核工作底稿、其他部門提供的稽核證據(jù)資料都應(yīng)妥善保管，在完結(jié)一項稽核工作后的三個工作日內(nèi)移交給稽核部負(fù)責(zé)檔案管理的人員。第三十八條　其他的檔案管理工作應(yīng)遵守公司制定的檔案管理制度、辦法。第四十條 公司應(yīng)認(rèn)真做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，如實反映財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益，并接受主管財稅機關(guān)的監(jiān)督檢查。公司對資本金依法享有經(jīng)營權(quán)，可用于流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)占用和對外投資等。已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額未確定的負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)憑證合理預(yù)計，待實際數(shù)額確定后再行調(diào)整。第二節(jié) 　　流動資產(chǎn)第四十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。按財務(wù)制度的規(guī)定列入壞賬準(zhǔn)備或營業(yè)外收入等科目。第五十一條　公司實行銷售收入和費用開支“收支兩條線”的財務(wù)管理形式；分公司的銷售收入全部上交總部不得截留，分公司的費用開支全部由總部按計劃定期下?lián)?，分公司不得截留銷售收入開支費用。當(dāng)年發(fā)生的壞帳損失，超過上一年計提的壞帳準(zhǔn)備部分計入當(dāng)期費用。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。3　在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的按固定資產(chǎn)原價，加上改擴(kuò)建發(fā)生的實際凈支出計價。6　盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。在建工程按實際成本計價。進(jìn)行分類折舊，提取的折舊計入成本。第六十三條 平均年限法的計算公式：年折舊率=1—預(yù)計殘值率/折舊年限100%月折舊率=年折舊率247。2　自行開發(fā)按法律程序認(rèn)可的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中發(fā)生的實際凈支出計價。第六十七條 無形資產(chǎn)從開始使用之日起，按照國家法律法規(guī)、有效的合同、協(xié)議或本公司申請的規(guī)定及有效的使用年限分期攤銷。使用年限難以預(yù)計的，按不少于10年的期限確定。開辦費自公司開始營業(yè)之月起一次性攤?cè)氘?dāng)期費用，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限熟短的原則分?jǐn)?。長期投資包括公司向其他單位投出的期限在一年以上的投資和持有在一年內(nèi)不準(zhǔn)備變現(xiàn)的各種有價證券。資產(chǎn)評估確認(rèn)價值與帳面凈值的差額，計入資本公積。第七十三條 公司以聯(lián)營方式對外投資，必須與聯(lián)營方簽訂合同或協(xié)議。第七十五條 公司對外投資分回或中途轉(zhuǎn)讓對外投資的實收款項，與投出時的帳面凈值之間的差額，計入投資收益或投資損失，按規(guī)定應(yīng)繳納營業(yè)稅的股票買賣等投資的收益在納稅后并入投資收益。包括：業(yè)務(wù)招待費、工會經(jīng)費、職工福利費、業(yè)務(wù)招持費、印花稅等相關(guān)稅金、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費、董事會費、咨詢費、訴訟費、審計費、壞帳準(zhǔn)備金、低值易耗品攤銷、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷、勞動保險費、待業(yè)保險費以及其他管理費用。國家另有規(guī)定，從其規(guī)定。7　勞動保險費是指員工的醫(yī)藥保險費、易地安家補助費，員工退職金、撫恤費以及實行社會統(tǒng)籌辦法按規(guī)定提取的退休統(tǒng)籌基金。第七節(jié) 營業(yè)收入、利潤及其分配第八十條 營業(yè)收入是指公司從事生產(chǎn)經(jīng)營等活動所取得的各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收放。主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入扣除主營業(yè)務(wù)成本、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)稅金及附加后的凈額。第八十三條 投資凈收益是指公司的投資收益減投資損失后凈額。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)的盤虧和變賣損失、固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因自然災(zāi)害等造成的非正常損失、賠償金、違約金、公益救濟(jì)性的捐款等。3　按稅后利潤減前兩項后的10%提取法定盈余公積金，法定盈余公積金超過資本金總額的50%時，可不再提取。6　向投資者分配利潤。第八節(jié) 財務(wù)報告與財務(wù)評價第八十八條 財務(wù)報告是指反映本公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表和財務(wù)情況說明書。按月度、季度、年度本公司主要投資者及有關(guān)部門等提供財務(wù)報告。第九十二條 公司總結(jié)、考核及評價財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)和抵搞風(fēng)險能力指標(biāo)，具體包括流動比率