【正文】 第百三十九條　各類費(fèi)用開支的收據(jù)、發(fā)票等憑證需要真實(shí)有效并有經(jīng)辦人員的簽名。第百三十七條 修理房屋、設(shè)備和低值易耗品，由所需修理部門提出，行政部負(fù)責(zé)送修，經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)支。國家有規(guī)定現(xiàn)金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)的，依據(jù)當(dāng)?shù)貏趧硬块T或財(cái)稅部門的規(guī)定，由行政人事部造冊，交財(cái)務(wù)部發(fā)放。員工養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)等保險(xiǎn)費(fèi)用和住房公積金的支付，統(tǒng)一由行政人事部按照有關(guān)規(guī)定審定支付。5　外派需要住宿的人員達(dá)到3人以上(含3人)時,方可申請租賃二室一廳，外派需要住宿的人員達(dá)到4人以上(含4人)時,方可申請租賃三室一廳。3　房內(nèi)發(fā)生的一切費(fèi)用，包括房租押金、水電費(fèi)、電話費(fèi)等均由個人自理。分公司下屬區(qū)域宿舍標(biāo)準(zhǔn)地級市600500分公司所在地宿舍標(biāo)準(zhǔn)800600400報(bào)總部審批同意B類地區(qū)分公司下屬區(qū)域宿舍標(biāo)準(zhǔn)地級市600500400分公司所在地宿舍標(biāo)準(zhǔn)700500400報(bào)總部審批同意C類地區(qū)分公司下屬區(qū)域宿舍標(biāo)準(zhǔn)地級市5004003002　宿舍房租合同均以個人名義與房東簽署，合同原件交分公司行政審核保管。 手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷額度標(biāo)準(zhǔn)類別職 級月報(bào)銷額度備注1管理層總裁辦按實(shí)報(bào)銷2公司總監(jiān)級高級管理人員8003業(yè)務(wù)人員總監(jiān)助理、分公司經(jīng)理（含副職）6004業(yè)務(wù)經(jīng)理（含副職）5005區(qū)域經(jīng)理300－400按業(yè)務(wù)量大小6區(qū)域主管200－300按業(yè)務(wù)量大小7客戶主任（底級－高級）100－150按業(yè)務(wù)量大小8內(nèi)勤人員市場部門經(jīng)理（含副職）3009部門經(jīng)理（含副職）20010部門主管10011其他內(nèi)勤人員100 對于經(jīng)常出差人員，其超支部分經(jīng)公司規(guī)定流程辦理審批手續(xù)后，可給予報(bào)銷批準(zhǔn)部分。分公司年度內(nèi)如有節(jié)余部分，按節(jié)余部分的50%提取作為本單位的活動經(jīng)費(fèi)。如有超支部分，將由經(jīng)辦人及部門負(fù)責(zé)人個人承擔(dān)；分公司超額部分將由分公司負(fù)責(zé)人承擔(dān)超額部分的80%，分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)超額部分的20%。第百三十條　發(fā)生的接待費(fèi)用，就餐費(fèi)由各部門附申請表報(bào)總裁辦批準(zhǔn)后，按實(shí)報(bào)銷，其它接待費(fèi)用須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后按流程批準(zhǔn)方可報(bào)銷。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按總公司批準(zhǔn)的計(jì)劃執(zhí)行。2　各部門接待的對象，由各自部門提出申請，按流程報(bào)批。對超出計(jì)劃的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)單獨(dú)審批。保管人簽名：第二節(jié) 業(yè)務(wù)接待費(fèi)用開支管理第百二十八 接待對象：各業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)、政府相關(guān)部門、其它經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)需要接待的對象。 行政部收執(zhí)時間： 收執(zhí)人：日 期地 點(diǎn)聯(lián)系方法日 期地 點(diǎn)聯(lián)系方法出差返回報(bào)告完畢時間：行程等變更簡注：出差人簽名：行政部門意見完畢時間：其 他：經(jīng)辦人簽名：憑行政部簽注意見申報(bào)差旅費(fèi)，之后將本表交行政部留存。區(qū)域租房押金由個人自理.附《差旅費(fèi)申報(bào)管理表》格式。4　到所轄區(qū)域縣市原則上不報(bào)銷住宿費(fèi)，確需住宿的，應(yīng)先請示區(qū)域經(jīng)理批準(zhǔn)后，參照基層員工出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,但不享受出差補(bǔ)貼。2　銷售人員的長途交通費(fèi)按申報(bào)表行程據(jù)實(shí)報(bào)銷，限乘大客、中巴、火車硬座、輪船三等艙。第百二十六條　凡出差在一個地方連續(xù)工作10天以上的,10天按出差標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā),超出10天的,按出差標(biāo)準(zhǔn)減半執(zhí)行。第百二十五條　 出差人員回公司3日內(nèi)，應(yīng)填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，超標(biāo)準(zhǔn)的要計(jì)算出個人自理金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部核實(shí)按流程規(guī)定簽字后報(bào)銷。8　員工參加培訓(xùn)班或開會如統(tǒng)一安排食宿的，不發(fā)伙食補(bǔ)貼；培訓(xùn)班或會議所在地員工不發(fā)伙食補(bǔ)貼。遇特殊情況租房無法居住，應(yīng)事先經(jīng)其主管批準(zhǔn)，報(bào)銷時須出示主管核批標(biāo)示。同性職員出差應(yīng)同住一個房間，住宿費(fèi)之和在較高職級人員住宿標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出部分均由個人承擔(dān)。大區(qū)分管總監(jiān)每月200元，憑有效單據(jù)報(bào)銷.5　住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)除表列一類人員憑據(jù)按實(shí)報(bào)銷外，對其余人員每人每天限額控制。第百二十三條 住宿費(fèi)、交通補(bǔ)貼類別職 級住宿費(fèi)（每天）交通補(bǔ)貼1高層總裁按實(shí)報(bào)銷按實(shí)報(bào)銷2公司總監(jiān)級高級管理人員280按實(shí)報(bào)銷3中層總公司部門經(jīng)理、總監(jiān)助理180按標(biāo)準(zhǔn)包干4總公司部門主管、分公司經(jīng)理、總裁秘書150按標(biāo)準(zhǔn)包干5分公司部門主管、分公司業(yè)務(wù)經(jīng)理120按標(biāo)準(zhǔn)包干6區(qū)域經(jīng)理100按標(biāo)準(zhǔn)包干7公司基層區(qū)域主管100按標(biāo)準(zhǔn)包干客戶主任100按標(biāo)準(zhǔn)包干其他基層人員100按標(biāo)準(zhǔn)包干另注：長期駐外人員、銷售人員按第十條執(zhí)行4　市內(nèi)交通實(shí)行包干制標(biāo)準(zhǔn)基層員工7天以內(nèi)10元/天，7天以外7元/天，憑有效單據(jù)報(bào)銷?！y帶20公斤以上公物或大額現(xiàn)金、支票、有價證券等公款。2 員工乘飛機(jī)要嚴(yán)格控制，因出差路程遙遠(yuǎn)坐火車需10小時以上或時間緊迫的，需按流程報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可乘坐。第百二十二 公司人員出差車、船、飛機(jī)席位等級標(biāo)準(zhǔn)類別職 級火 車飛 機(jī)輪 船一 總 裁軟臥、軟席一等艙一等艙二公司高層軟席、硬席普通艙二等艙三公司中層硬 席普通艙二等艙四公司基層 硬席普通艙三等艙1　對連續(xù)乘車船12小時或夜間（20：00PM—7：00AM）乘車船6小時以上的，乘火車可以購臥鋪票。第百二十一 差旅費(fèi)單據(jù)須真實(shí)、合法。第百二十 在《差旅費(fèi)報(bào)銷單》中，出差人員須填列以下內(nèi)容：出差人、級別、出差日期、出差事由、起訖地點(diǎn)、附件張數(shù)等。申報(bào)管理表作為報(bào)銷憑證的附件一并交財(cái)務(wù)審核、保存。第五章　費(fèi)用開支管理辦法第一節(jié) 差旅費(fèi)開支管理第百十八 出差人員在出差前，須填制《出差報(bào)告申請表》，列明出差的目的地，預(yù)計(jì)時間、出差任務(wù)、工作計(jì)劃、行程安排、按規(guī)定審批后借款?！?　分公司應(yīng)保證費(fèi)用、資金計(jì)劃的科學(xué)性和延續(xù)性，如遇特殊情況確實(shí)需要增加費(fèi)用、資金的應(yīng)按上述流程上報(bào)、批復(fù)、列支、控制。第百一十七條　分公司所有支出必須有計(jì)劃，無計(jì)劃支出是屬違規(guī)行為；1　各分公司在月初須編制本分公司的費(fèi)用、資金計(jì)劃，由總部財(cái)務(wù)主管審核、匯總后上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁辦批復(fù)后交總部財(cái)務(wù)下?lián)芸铐?xiàng)到各分公司。第百一十五條 房屋、車輛租賃費(fèi)報(bào)銷已簽合同的計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷，由分公司部門提出申請，交分公司財(cái)務(wù)審核；交分公司經(jīng)理批準(zhǔn)即可報(bào)銷。第百一十四條 手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷制度規(guī)定范圍內(nèi)的手機(jī)費(fèi)報(bào)銷，由分公司部門提出申請，交分公司財(cái)務(wù)審核；交分公司經(jīng)理批準(zhǔn)即可報(bào)銷。第百一十三條 辦公室電話、水電費(fèi)計(jì)劃內(nèi)的電話、水電費(fèi)報(bào)銷，由分公司部門提出申請；交分公司財(cái)務(wù)審核；交分公司經(jīng)理批準(zhǔn)即可報(bào)銷。第百一十二條　市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷計(jì)劃內(nèi)的交通費(fèi)報(bào)銷，由分公司部門提出申請，交分公司財(cái)務(wù)審核，交分公司經(jīng)理批準(zhǔn)既可報(bào)銷。2000元以上至3000元以下的借款還須報(bào)分管的總部財(cái)務(wù)主管審核后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)，3000元以上的借款在履行以上的審批程序后還應(yīng)報(bào)總裁辦審批后方可借款第百零九條　差旅費(fèi)的報(bào)銷計(jì)劃內(nèi)、符合財(cái)務(wù)規(guī)定1000元以下的報(bào)銷，首先由分公司部門提出申請，交分公司財(cái)務(wù)審核,分公司經(jīng)理批準(zhǔn)即可辦理；計(jì)劃內(nèi)、符合財(cái)務(wù)規(guī)定1000元以上、超過計(jì)劃或超標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)銷，須總部分管財(cái)務(wù)主管審核后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總裁辦批準(zhǔn)。計(jì)劃外的購置，須報(bào)分管該區(qū)的總部財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總裁批準(zhǔn)。計(jì)劃外固定資產(chǎn)購置，須報(bào)分管該區(qū)的總部財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總裁批準(zhǔn)。超過計(jì)劃的日常辦公用品支出，須報(bào)分管財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁審核、批準(zhǔn)。（分公司負(fù)責(zé)人的借款及報(bào)銷不適用于本規(guī)定,所有計(jì)劃外支出在非緊急情況下均須事先審批）。第百零三條　本規(guī)定未列明的支出項(xiàng)目，不在本規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)，均需單獨(dú)報(bào)批。第百零二條　其它費(fèi)用報(bào)銷制度規(guī)定額度內(nèi)的日常辦公用品，計(jì)劃內(nèi)低值易耗品、固定資產(chǎn)，以及廣告、招聘和車輛使用、維修等費(fèi)用的申請首先由需用部門提出申請報(bào)告，由該部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，交會計(jì)審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后辦理。第百零一條　通訊費(fèi)報(bào)銷按財(cái)務(wù)制度規(guī)定范圍內(nèi)的報(bào)銷，首先由經(jīng)辦人準(zhǔn)備好合法憑證，交部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，交會計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字并報(bào)銷。第百條　市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷計(jì)劃內(nèi)的交通費(fèi)報(bào)銷，首先由經(jīng)辦人準(zhǔn)備好合法憑證，交部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；交會計(jì)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字并報(bào)銷。第九十九條 禮品報(bào)銷每次2000元以下（含2000元）的，經(jīng)辦人準(zhǔn)備好合法憑證，交部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，交會計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字報(bào)銷。第九十八條　業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷費(fèi)用計(jì)劃內(nèi)的招待費(fèi)報(bào)銷金額每次在2000元以下（含2000元）首先由經(jīng)辦人準(zhǔn)備好合法憑證，交部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，會計(jì)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字并報(bào)銷。3000元以上的借款除按以上程序執(zhí)行外還須報(bào)總裁辦批準(zhǔn)。附表固定資產(chǎn)分類折舊年限表一、通用設(shè)備分類 折舊年限機(jī)械設(shè)備 10年自動化、半自動化控制設(shè)備 8年電子計(jì)算機(jī) 3年空調(diào)器、電氣設(shè)備 5年傳真機(jī)、電話機(jī)、移動無線電話 5年電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī) 5年音響、錄（攝）像機(jī) 5年運(yùn)輸設(shè)備 5年二、房屋建筑物分類鋼結(jié)構(gòu) 20年鋼筋混泥土結(jié)構(gòu) 20年鋼筋混泥土磚結(jié)構(gòu) 20年磚木結(jié)構(gòu) 20年簡易房 5年圍墻 5年其他建筑物 5年第四章　費(fèi)用借款報(bào)銷細(xì)則第一節(jié)　總公司各部門費(fèi)用借款報(bào)銷規(guī)定第九十五條　為嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理，防止越權(quán)審批，特制定本財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限操作流程。第九節(jié) 附則第九十三條 本辦法由本公司制定和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。流動負(fù)債是指將在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款，應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。第九十二條 公司總結(jié)、考核及評價財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)和抵搞風(fēng)險(xiǎn)能力指標(biāo)，具體包括流動比率、速動比率，資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率等。第九十一條 公司在辦理年度財(cái)務(wù)決算前，應(yīng)當(dāng)對各種存貨、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)或清查，并編制盤存表。按月度、季度、年度本公司主要投資者及有關(guān)部門等提供財(cái)務(wù)報(bào)告。2　某些主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會計(jì)方法及變動情況和原因；對本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的重大影響的事項(xiàng)；為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說明的其他事項(xiàng)。第八節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評價第八十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映本公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說明書。第八十七條 公司當(dāng)年無利潤時，不得向投資者分配利潤，但是出現(xiàn)虧損，公司用提取的盈余公積金彌補(bǔ)虧損后，經(jīng)股東決議，可用盈余公積金分配股利。6　向投資者分配利潤。5　按稅后利潤5%提取公益金。3　按稅后利潤減前兩項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金，法定盈余公積金超過資本金總額的50%時，可不再提取。公司發(fā)生的年度虧損以及超過用利潤抵補(bǔ)期限的可用本公司的盈余公積彌補(bǔ)。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)的盤虧和變賣損失、固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因自然災(zāi)害等造成的非正常損失、賠償金、違約金、公益救濟(jì)性的捐款等。第八十四條 營業(yè)外收支凈額為營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的凈額。第八十三條 投資凈收益是指公司的投資收益減投資損失后凈額。公司的其他業(yè)務(wù)收入是指公司從事主營業(yè)務(wù)以外的生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的各種收入。主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入扣除主營業(yè)務(wù)成本、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)稅金及附加后的凈額。公司按規(guī)定取得的減免稅退回的稅金也并入利潤總額。第七節(jié) 營業(yè)收入、利潤及其分配第八十條 營業(yè)收入是指公司從事生產(chǎn)經(jīng)營等活動所取得的各項(xiàng)收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收放。第七十八條 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司利息凈支出、加息及支付給金額機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。7　勞動保險(xiǎn)費(fèi)是指員工的醫(yī)藥保險(xiǎn)費(fèi)、易地安家補(bǔ)助費(fèi)，員工退職金、撫恤費(fèi)以及實(shí)行社會統(tǒng)籌辦法按規(guī)定提取的退休統(tǒng)籌基金。5　訴訟費(fèi)是指公司因起訴或應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。國家另有規(guī)定，