【正文】 （六） 對未及時申請專利、商標注冊或未采取其它保護措施，給公司權(quán)益造成損失的，要追究直接。 （五） 退休、停薪留職、辭職或調(diào)離的職工在離職前，須將全部技術(shù)資料、試驗材料、試驗設備、產(chǎn)品等涉及知識產(chǎn)權(quán)的資料交回，由相關(guān)部門簽署意見后方可辦理相關(guān)手續(xù)。 （二） 財務部負責無形資產(chǎn)的價值管理，有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的檔案管理由技術(shù)中心負責，其它無形資產(chǎn)檔案管理由綜合辦負責，涉及無形資產(chǎn)的法律事務由監(jiān)事處或外聘法律顧問負責 （三） 公司員工利用本公司名義或受命執(zhí)行工作任務做出的發(fā)明創(chuàng)造屬于職務性發(fā)明創(chuàng)造，其知識產(chǎn)權(quán)屬于公司，不因發(fā)明人或設計人的退休、退職或工作調(diào)動等而轉(zhuǎn)移，任何機構(gòu)或個人不得占為己有或變相占為己有，在保證發(fā)明人或設計人合法權(quán)益的前提下，公司有權(quán)處理所持有的知識產(chǎn)權(quán)。資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。 （二） 資產(chǎn)的出售應由財務部填寫資產(chǎn)出售申請表，并附詳細情況說明，包 括資產(chǎn)現(xiàn)第 38 頁 使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定、無形資產(chǎn)原值、已提折舊或已攤銷價值、資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容，送財務部經(jīng)理審核備案后由總經(jīng)理審批。資產(chǎn)出租或出借的合同副本留存財務部以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進行處理： （一） 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 對于經(jīng)過清查核實的資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。 綜合辦和使用單位應經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性和無形資產(chǎn)的安全，并每半年進行一次資產(chǎn)小清查，每年進行一次固定資產(chǎn)大清查，另應于每季根據(jù)登記卡冊，就固定資產(chǎn)項目中每一類別至少 抽點 10 項。調(diào)離公司的員工，不論其領(lǐng)用的資產(chǎn)是在哪個部門時購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。對于賬實不符的，應查明原因，分清責任。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財務部，一份給使用部門，財務部應定期與使用部門核對 “ 固定資產(chǎn)登記卡 ” 的記載事項。預算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務部、主管領(lǐng)導會簽后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行購置。 固定、無形資產(chǎn)的購置實行預算管理，未列入預算的購置不予以批準，新增的固定、無形資產(chǎn)要有可行性分析。 公司綜合辦主要負責對固定資產(chǎn)的實物管理及辦理無形資產(chǎn)的相關(guān)審批手續(xù)，其職責主要是在財務部下達的計劃內(nèi)具體負責資產(chǎn)的購建、無形資產(chǎn)的審批、申辦、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、公司內(nèi)調(diào)撥等工作。 第 36 頁 n) 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理的基本目標是：正確進行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資，維護、保管好現(xiàn)有資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)利用率。 低值易耗品管理 （一） 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由綜合辦按計劃購置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購與驗收、保管不得為同一人；生產(chǎn)經(jīng)營用工具、器具等低值易耗品由采購部按計劃采購； （二） 個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價賠償；正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時，必須以舊換新； （三） 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法，如一次性領(lǐng)用量太大，對當期成本費用產(chǎn)生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年。 如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的存貨，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，存貨盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 元的，由部門主管負責人審批，超過 元的，由總經(jīng)理簽字審批。 各部門（包括單店）必須對所屬存貨每月組織清查、盤點工作。產(chǎn)品、物料入庫前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗部門檢驗，檢驗不合格的不得辦理入庫手續(xù)。財務部在核準單店的支付項目后，將款項劃入單店的支出帳戶中，由店經(jīng)理直接負責該款項的管理。 公司調(diào)拔給單店的所有物資，都應記入該店的應付帳款中，在月末以該店的營業(yè)收入結(jié)清，當月營業(yè)收入不能結(jié)清本月發(fā)生的原材料應付帳款的，下月不得調(diào)入原材料。 3. 流程說明： (1) 單店根據(jù)本店的領(lǐng)料單、收貨單填寫收貨清單，領(lǐng)料單、收貨單應附在收貨清單背后作為核算單店物料成本的原始憑證，收貨清單應分別與庫房的出庫清單、供應商或配送方發(fā)貨清單進行核對確認，如出現(xiàn)差異，應編制調(diào)節(jié)表各方簽字確認并加以說明。物料消耗成本由公司財務部根據(jù)配送到各單店的物料進行結(jié)算，固定資產(chǎn)折舊由公司財務部計算確認，其它成本費用按單店實際發(fā)生額計算。 (6) 月末財務部單店核算會計根據(jù)審核無誤的單店現(xiàn)金日記帳及銀行存款日記帳編制記帳憑證，并登錄銀行存款及現(xiàn)金總分類帳。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明應每年裝訂成冊分別在單店和財務部歸檔。 (3) 收銀員應及時將當天營業(yè)現(xiàn)金存入開戶銀行，在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金，應存入店內(nèi)的保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。在清機時，應有店經(jīng)理或領(lǐng)班在場監(jiān)督。 2. 流程說明：營業(yè)所得現(xiàn)金必須及時存入該店的銀行收入賬戶中，公司財務部核算會計應通過業(yè)務信息系統(tǒng)提取基礎數(shù)據(jù)嚴格監(jiān)控各店的營業(yè)收入及銀行存款并將每天的核對結(jié)果及時與各店經(jīng)理溝通。 (5) 財務部單店核算會計根據(jù)業(yè)務信息系統(tǒng)提取單店的銷售數(shù)據(jù)審核單店上報的銷售日報表，核對無誤后以銷售日報表作為原始憑證編制記帳憑證，確認單店的營業(yè)收入。 第 32 頁 1. 單店營業(yè)收入結(jié)算流程：見附件。任何一項銷售業(yè)務，收銀員應開出銷售小票并將銷售額記入計算機系統(tǒng)，不得發(fā)生任何帳外銷售。 （三） 單店必須對本店的收入和發(fā)生的成本費用進行詳細核算并編制相應報表上報公司財務部，公司財務部通過業(yè)務信息系統(tǒng)提取基礎數(shù)據(jù)和各部門提供的有關(guān)數(shù)據(jù)對各店進行核對、監(jiān)控、匯總、統(tǒng)計和分析。 單店的結(jié)算管理 （一） 單店的結(jié)算管理包括公司與單店資金往來、物資調(diào)配以及因商品銷售或提供勞務、購買物品等形成的債權(quán)、債務往來結(jié)算。 供應商與公司的結(jié)算由公司采購部統(tǒng)一處 理。 各部門應取得并妥善保管好能證明往來帳務客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件、收貨清單等，以備需要時作為原始單據(jù)查詢。各科目按業(yè)務發(fā)生單位設立明細帳，并在備注中注明經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容。 財務部門應本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、 呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結(jié)算管理。 （五） 公司財務部應該加強對長短期借款的管理，建立長、短期借款臺帳，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應計利息，準確反應利息支出． （六） 應加強應付款項管理，按應付單 位、部門或個人分別設立明細賬，及時掌握應付金額和已欠款的時間，以及各應付單位給予公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進行融資。 （三） 資金籌集方式包括： 1． 權(quán)益性融資：指融資結(jié)束后增加了公司權(quán)益資本的融資，如增發(fā)及配股等； 2． 債務性融資：指融資結(jié)束后增加了公司負債的融資，如向銀行或非銀行金融 機構(gòu)借款、經(jīng)辦人填寫報銷單據(jù)部門負責人審批會計審核 出納付款或 銷帳權(quán)限內(nèi)？主管副總或總經(jīng)理審批否是第 30 頁 發(fā)行公司債券、融資租賃等。 資金的籌集 （一） 公司實行統(tǒng)一融資管理，所有融資由公司統(tǒng)一籌措規(guī)劃，根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務發(fā)展的需要以及市場的情況在不同時期采取不同的融資政策，通過綜合權(quán)衡，合理確定公司資本結(jié)構(gòu)，以達到降低成本，防范風險的目的。 如確實需要直接交付支票的，須收款單位人員帶正式合法發(fā)票到公司財務部領(lǐng)取，或由出納人員和業(yè)務經(jīng)辦人員一起將支票送往 收款單位，并取得正式合法發(fā)票。 資金使用申請人必須保證資金申請表所附各項資料必須真實、合法、有效。 5． 每項付款必須經(jīng)過會計人員復核是否符合資金使用申請所需手續(xù)后，出納人員方可辦理，對于不合理、合法、合規(guī)的資金使用申請，財務部一律有權(quán)拒付。 （三） 資金使用的審批程序 1． 預算內(nèi)資金一般審批流程（預算包括年度預算與資金計劃） 2． 預算外資金一般審批流程 經(jīng)辦人提出資金申請部門負責人審批財務處處長審核會計審核權(quán)限內(nèi)？主管副總審批否是總經(jīng)理審批權(quán)限內(nèi)？出納付款否是經(jīng)辦人提出 資金申請 部門負責 人審批 財務處處 長審核 會計審核總經(jīng)理審 批 出納付款第 28 頁 3． 此處所指預算包括年度財務預算和月度經(jīng)營計劃和資金計劃。如：物資采購、固定資 產(chǎn)購置、宣傳廣告費、培訓費、人力資源費用（工資、獎金、福利等）、一般辦公費用等支出時使用的資金； 2． 由各部門自行申請支出的資金（資金申請部門與資金需求部門是同一個部門）。 資金使用審批 （一） 基本原則 公司實行嚴格的資金審批制度，對于違反審批程序的資金使用申請財務部必須拒付。 （三） 資金計劃執(zhí)行情況報告 財務部出納人員每周編制資金收支周報，經(jīng)復核會計人員復核、財務經(jīng)理審核后報送總經(jīng)理。 3． 財務部對發(fā)生的計劃外資金使用必須查明原因、進行記錄并對該部門進行提醒。確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，經(jīng)審批后財務部予以安排資金進行支付。 （二） 資金計劃的執(zhí)行 1． 財務部對每月編制的資金計劃超過年初制訂、分解的當月資金使用計劃的 10%的予以重點關(guān)注，查明原因，并向總經(jīng)理匯報。 周資金計劃應是對月度資金計劃的分解。 （一） 資金計劃的編制 每月 25 日前各部門（包括單店）編制下一月度的資金使用計劃 ， 經(jīng)部門領(lǐng)導及主管副總審核后報財務部，由財務部經(jīng)理初審，匯總平衡后報總經(jīng)理辦公會。 年度資金計劃的編制與執(zhí)行參照財務預算管理的相關(guān)規(guī)定。各部門 (包括各單店 )的費用支出由財務部統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付，經(jīng)請示公司財務部同意后或在財務部授權(quán)的范圍內(nèi)，各單店可以用備用金支付一些零星開支 (應商討 )。 第 26 頁 k) 資金管理 資金管理原則 公司的資金管理實行統(tǒng)一使用、集中管理的原則。支票用完時，出納人員應及時申購支票，并妥善保管，公司財務部應保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。 5. 出納人員應每日編制銀行存款變動表。 3. 如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責任人應立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用 的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應及時交回出納員，辦理注銷手續(xù) ；對填寫錯誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù)， 出納員應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫金額欄恰當幣位應寫上“￥”等幣種符號，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字確認。 3. 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部，對未及時歸還者財務 部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票。 2. 支票領(lǐng)取人應辦理支票登記手續(xù)，于領(lǐng)取支票后 10日內(nèi)報賬。《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔。采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應對審批權(quán)限進行書面授權(quán)。 銀行存款管理 （一） 銀行戶頭必須按國家規(guī)定開立和使用，僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 （十） 財務部經(jīng)理或被指定的會計主管每月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時，應進行突發(fā)性檢查。 （八） 出納員及各店必須做到“日清月結(jié)”，日記賬與庫存現(xiàn)金于每日終了后核對，如出現(xiàn) 長短款，應報告財務負責人，查明原因后及時處理。 （七） 出納人員應根據(jù)每天的現(xiàn)金收支情況編制“現(xiàn)金日記帳”。 （五） 除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外，各店每天營業(yè)收入的現(xiàn)金應在當天送存銀行，在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金，應存入店內(nèi)的保險柜，于第二 天上班后及時送存銀行。 （三） 各部門、單店現(xiàn)金的使用范圍應符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時，必須取得對方的收款收據(jù)并經(jīng)會計審核，財務部經(jīng)理批準后支付；不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。 現(xiàn)金管理 （一） 現(xiàn)金支付范圍： 1. 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支； 2. 個人勞務報酬； 3. 報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務費、修理費等； 4. 結(jié)算起點以下的零星支出； 5. 公司總經(jīng)理批準的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。 第 23 頁 j) 現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的管理 公司實行現(xiàn)金的集中管理，不允許任何部門 (包括單店 )和個人自行保存和支取現(xiàn)金，單店作為獨立核算單位，可在公司財務部指定的銀行分別辦理存款帳戶和取款帳戶 (取款帳戶是否設立應商討 )，存款帳戶只存款不出款，每日 必須將營業(yè)資金全額存入該帳戶，不得坐支營業(yè)資金。保存期滿，經(jīng)報稅務機關(guān)驗收銷毀。 普通發(fā)票的存根