【正文】 第七十七條 在支付應(yīng)付帳款時，財務(wù)人員應(yīng)對照合同等仔細復(fù)核，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款。 第七十五條 除各店的零星采購?fù)?，供?yīng)商與公司的結(jié)算由公司財務(wù)處統(tǒng)一處理。 第七十四條 公司各部門（包括單店）之間發(fā)生代收（付）、代墊、材料物品調(diào)撥等行為時，對代收款項應(yīng)及時通知對方，對代墊款項應(yīng)當(dāng)事先取得對方單位的書面委托；發(fā)生材料物品的調(diào)入調(diào)出時，應(yīng)有相關(guān)單據(jù)及時通知 財務(wù)部門 ，經(jīng)對 方相關(guān)人員簽字確認后入帳。 第七十二條 各店每日的營業(yè)收入，按照相關(guān)規(guī)定直接進入到銀行的收入 賬戶中，公司財務(wù)處通過業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)對各店進行核對、監(jiān)控、匯總、統(tǒng)計和分析。除了票據(jù)的傳遞、匯總外，在信息系統(tǒng)中也應(yīng)有對每一筆結(jié)算過程的記錄。 第六十九條 財務(wù)部門 要定期編制往來對帳單發(fā)送給對方單位，至少每季核對一次并妥善保存對帳記錄。 第六十八條 結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會計科目。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 第二部分 財務(wù)管理 第十章 單店結(jié)算管理 第六十六條 公司的結(jié)算管理主要針對公司與單店營業(yè)現(xiàn)金的結(jié)算、公司內(nèi)部各部門（包括單店）之間資金劃拔、物資調(diào)配等形成的債權(quán)債務(wù)往來結(jié)算以及因商品銷售或提供勞務(wù)、購買物品等形成的與其它單位發(fā)生債權(quán)、債務(wù)往來結(jié)算。 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔 一份。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。一般會計人員交接，由財務(wù)處處長或其代表負責(zé)監(jiān)交；財務(wù)處處長交接時，由公司總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負責(zé)監(jiān)交。 第六十一條 移交人員從事會計電 算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接 。 （四） 編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。 （二） 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職 。 第五十七條 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 第五十五條 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準備雙份，存放在兩個不同的地點； 第五十六條 每月 10 日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。 第五十四條 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責(zé)。 第五十二條 對會計軟件進行升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，須經(jīng)財務(wù)處處長的同意，報總經(jīng)理批準；在軟 件升級和硬件更換過程中，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務(wù)處處長指定專人進行監(jiān)督。操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。 第四十九條 進行會計處理時，應(yīng)加強對會計數(shù)據(jù)的稽核制度，由專人負 責(zé)對原始憑證和記賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機內(nèi)賬簿。 第四十八條 進行電算化操作時，操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。 第四十六條 會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)處統(tǒng)一管理和使用，非會計電 算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)處經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。 第四十四條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務(wù)檔案保管人員要詳細登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員 的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準同意后，方可進行復(fù)制。 第四十一條 本公司人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔案，須經(jīng)財務(wù)處處長同意簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到財務(wù)處處長或主辦會計人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。 第三十九條 除會計核算專業(yè)材料外，預(yù) 算、決算資料、成本分析報告、其他財務(wù)分析報告等 重要史料和證據(jù) ，是財務(wù)檔案的重要組成部分，應(yīng)設(shè)立專券妥善保管。 第三十七條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限 見表 二 ： 第三十八條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到 該 事項完結(jié)時為止。 表 一 ：公司財務(wù)會計報告一覽表 報告類型 編報部門 報表名稱 報告 類型 編報部門 報表名稱 日報 財務(wù)處 資金日報 季報 財務(wù)處 資金季報表 店管部 /單店 營業(yè)收入日報 應(yīng)收帳款季報表 采購部 采購統(tǒng)計日報 往來明細季報表 店管部 /單店 物品收發(fā)存日報 營業(yè)利潤分析表 店管部 配送日報 借款明細表 財務(wù)分析報告 周報 財務(wù)處 資金周報 財務(wù)處 /單店 往來周報 店管部 /單店 營業(yè)收入季報表 店管部 /單店 營業(yè)收入周報 店管部 /單店 庫存季報 采購部 采購統(tǒng)計周報 采購部 采購統(tǒng)計季報 店管部 /單店 物品收發(fā)存周報 店管部 配送周報 月報 財務(wù)處 資產(chǎn)負債表 年報 財務(wù)部門 資產(chǎn)負債表 利潤表 利潤表 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表 合并資產(chǎn)負債表 合并資產(chǎn)負債表 合并利潤表 合并利潤表 合并現(xiàn)金流量表 合并現(xiàn)金流量表 資金月報表 資金年報表 應(yīng)收帳款月報表 應(yīng)收帳款年報表 往來明細月報表 營業(yè)利潤分析表 營業(yè)利潤分析表 借款明細表 借款明細表 財務(wù)分析報告 期間費用明細表 店管部 /單店 營業(yè)收入年報表 店管部 /單店 營業(yè)收入月報表 店管部 /單店 庫存年報 店管部 /單店 物品收發(fā)存月報 采購部 采購統(tǒng)計年報 店管部 配送月報 采購部 采購統(tǒng)計月報 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 第七章 會計檔案管理 第三十五條 會計 檔案 包括 會計憑證 、 會計賬簿和 財務(wù)會計 報告 等會計核算材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù) 。 第三十三條 會計報告必須遵循數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的原則。 第三十一條 內(nèi)部管理會計報告的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求 財務(wù)部門 提供會計報告、財務(wù)數(shù)據(jù)。 各類報告詳見 表 一 ：《財務(wù)會計報告一覽表》 第三十條 會計報告的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)各種會計記錄產(chǎn)生。 （三） 季報 ：包括 資產(chǎn)負債表、損益表等。 SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesTSelectionParbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbagraphFoLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointse11111111111111111111111111111111lectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagraphFormatLineSpaci2222222222222222222222ngLinesToPoints2SelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPointselectionParagraphFccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccormatLineSpacingLinesToPointsSelectionParagraphFormatLineSpacingLinesToPoctionParagra 第六章 財務(wù)會計報告 第二十九條 公司的 財務(wù)會計報告 應(yīng)包括以下幾類： （一） 日報：包括銀 行存款日報表、各店經(jīng)營業(yè)績?nèi)請蟊?、現(xiàn)金日報表 、原料物品收發(fā)日報表 等?？偡诸悗?yīng)根據(jù)各種記帳憑證登載，每月結(jié)總一次，于年終結(jié)帳時，資產(chǎn)、負債各科目的余額轉(zhuǎn)入下年度，收入費用各科目則應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入本期損益。 第二十六條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳等賬冊。 （六） 記帳憑證編妥后應(yīng)加蓋制票人印章，如非經(jīng)主辦會計人員或其授權(quán)人