【正文】 第一百五十九條 本制度的解釋權(quán)、修訂權(quán)在公司財務(wù)處。第一百五十五條 登記要求：使用統(tǒng)一格式的三欄式明細賬賬頁。第一百五十一條 登記要求：使用統(tǒng)一格式的三欄式明細賬賬頁。第一百四十七條 登記要求：使用統(tǒng)一格式的三欄式明細賬賬頁，根據(jù)銷售日清表逐日登記。第一百四十三條 登記要求：使用統(tǒng)一格式的三欄式明細賬賬頁， 根據(jù)“收貨清單”和“付款轉(zhuǎn)帳通知” 按照供應(yīng)商登記。第一百三十九條 登記要求：使用統(tǒng)一格式的數(shù)量金額明細賬賬頁，按照“收貨清單”和“領(lǐng)料出庫表”逐項逐筆登記。各項分析指標(biāo)詳見附件：第二十章 單店的財務(wù)核算第一百三十五條 連鎖店必須設(shè)置以下賬目：第一百三十六條 （一）“庫存商品”、“原材料”明細賬第一百三十七條 “庫存商品”賬目用以登記連鎖店采購的飲料等不需要生產(chǎn)加工即可出售用于出售和使用的物料用品。財務(wù)分析應(yīng)有單位負責(zé)人和填表人簽名。（五） 財務(wù)分析報告：分析報告的格式與內(nèi)容根據(jù)財務(wù)分析的目的和用途確定，但至少應(yīng)包括各項財務(wù)分析指標(biāo)的計算結(jié)果及反映的基本情況，存在的主要問題、針對問題提出的改進措施與建議等內(nèi)容。（三） 對財務(wù)信息的會計分析：包括評價會計信息的質(zhì)量，說明或調(diào)整因會計原則、會計政策等原因引起的會計信息差異，消除會計信息的失真問題，保證分析結(jié)果的真實可靠性。（二） 財務(wù)分析計劃：包括財務(wù)分析人員組成及分工、時間進度安排，分析內(nèi)容及擬采用分析方法等。第一百三十三條 財務(wù)分析流程：明確分析目的→制定財務(wù)分析計劃→搜集整理信息→對財務(wù)信息進行會計分析→財務(wù)指標(biāo)分析→財務(wù)綜合分析與評價→財務(wù)預(yù)測與價值評估→財務(wù)分析報告。第一百三十二條 財務(wù)分析的方法：包括對比分析法、因素分析法和趨勢分析法。第一百三十條 公司總體經(jīng)營狀況的財務(wù)分析由公司財務(wù)處負責(zé)，各部門（包括單店）在公司財務(wù)處的指導(dǎo)下，負責(zé)對本部門的經(jīng)營活動進行相關(guān)的財務(wù)分析工作。第一百二十九條 公司財務(wù)處是公司財務(wù)分析工作的歸口管理部門，負責(zé)組織與管理各單位的財務(wù)分析工作，并進行相應(yīng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。預(yù)算考核評價的內(nèi)容包括對公司經(jīng)營業(yè)績進行評價、對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價等。 預(yù)算差異分析報告（見附件）：預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額以及對差異額進行的分析；說明產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。 基礎(chǔ)預(yù)算差異數(shù)據(jù)分析：各部門都要建立預(yù)算管理簿（也可根據(jù)公司的信息化水平進行計算機管理），按預(yù)算項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。（四） 預(yù)算差異分析：預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報告，于每月3日前將上月預(yù)算差異分析報告交財務(wù)處及各主管領(lǐng)導(dǎo)。（三） 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與程序 公司財務(wù)處、經(jīng)營辦或各部門對照預(yù)算執(zhí)行和結(jié)余情況，認為需要調(diào)整預(yù)算時，由該部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，對照預(yù)算調(diào)整條件說明調(diào)整內(nèi)容及理由，并附相關(guān)文件（如市場價格變動情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計劃、公司下達追加（或縮減）任務(wù)等），交總經(jīng)理審批；對于重大調(diào)整（調(diào)整條件為：調(diào)整金額超過預(yù)算的10%的屬于重大調(diào)整），需將調(diào)整申請及總審核意見提交董事會進行審批； 總經(jīng)理/董事會批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請后，由公司財務(wù)處留存預(yù)算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”下達給需調(diào)整預(yù)算的申請部門。（二） 預(yù)算調(diào)整申請：當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算修正申請。（四） 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。預(yù)算指標(biāo)是制訂《業(yè)績合同》和《考核設(shè)計方案》的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責(zé)任人進行考核、獎懲。第一百二十六條 預(yù)算控制（一） 預(yù)算內(nèi)支出應(yīng)根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各部門負責(zé)人、主管副總、總經(jīng)理審批。第一百二十五條 各部門財務(wù)預(yù)算編制職責(zé)：（一） 公司財務(wù)處負責(zé)編制經(jīng)營成本預(yù)算、公司資金預(yù)算表、預(yù)計損益表以及公司總部的管理費用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算。（八） 1月31日前經(jīng)理辦公會召開頁：26總經(jīng)理取消召開年度預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體預(yù)算，并提交總經(jīng)理審核。審核其是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對各部門之間的沖突進行協(xié)調(diào)，討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。（五） 下年度1月5號之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案(包括編制說明)上報公司財務(wù)處。（三） 公司財務(wù)處制定詳細的編制規(guī)范（含表式、編制說明要求）和編制進度要求文件等預(yù)算編制指導(dǎo)文件，在10月25日之前下發(fā)到各部門、單店。第一百二十四條 預(yù)算編制程序：（見附件）（一） 預(yù)算編制準(zhǔn)備：在編制預(yù)算之前財務(wù)處應(yīng)組織公司各部門做好各項準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止的上一報告期內(nèi)經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測本報告期經(jīng)營計劃和預(yù)算的總體執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。（三） 公司經(jīng)營成本預(yù)算編制方針：公司經(jīng)營成本預(yù)算與業(yè)務(wù)量掛鉤，采用彈性預(yù)算。第一百二十三條 預(yù)算編制方針（一） 公司目標(biāo)利潤規(guī)劃方針：公司目標(biāo)利潤由公司董事會制定。公司的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月（暫定）開始著手編制。公司財務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。各部門（含單店）第一負責(zé)人對本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。（二） 公司財務(wù)處是財務(wù)預(yù)算工作的歸口管理部門，具體負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理文件編撰、預(yù)算指標(biāo)的測定、預(yù)算的匯總編制、最終預(yù)算任務(wù)的下達、預(yù)算過程的監(jiān)督和結(jié)果的評價等組織工作和匯總編制工作。第一百二十條 預(yù)算組織體系的設(shè)計：以董事會負責(zé)制為基礎(chǔ)，以財務(wù)處為主體，跨部門設(shè)立預(yù)算組織機構(gòu)。第一百一十九條 財務(wù)預(yù)算管理體制：公司的財務(wù)預(yù)算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務(wù)預(yù)算管理體制。第一百一十五條 公司財務(wù)處應(yīng)該加強對長短期借款的管理，建立長、短期借款臺帳，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應(yīng)計利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出．第一百一十六條 加強應(yīng)付款項管理，按應(yīng)付單位、部門或個人分別設(shè)立明細賬，及時掌握應(yīng)付金額和已欠款的時間，以及各應(yīng)付單位給予公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進行融資。第一百一十三條 資金籌集方式包括：（一） 權(quán)益性融資：指融資結(jié)束后增加了企業(yè)權(quán)益資本的融資，如增發(fā)及配股等；（二） 債務(wù)性融資：指融資結(jié)束后增加了企業(yè)負債的融資，如向銀行或非銀行金融機構(gòu)借款、發(fā)行企業(yè)債券、融資租賃等。第十七章 資金籌集管理第一百一十一條 公司實行統(tǒng)一融資管理，所有融資由公司統(tǒng)一籌措規(guī)劃，根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要以及市場的情況在不同時期采取不同的融資政策，通過綜合權(quán)衡，合理確定公司資本結(jié)構(gòu)，以達到降低成本，防范風(fēng)險的目的。第一百一十條 公司財務(wù)處根據(jù)收貨單位遞交的收貨憑證、結(jié)算單與訂貨合同核對無誤后，統(tǒng)一制訂結(jié)算計劃，上報財務(wù)處負責(zé)人審批后支付供應(yīng)商結(jié)算款項。公司各部門（包括單店）之間的往來帳務(wù)應(yīng)按月核對，編制調(diào)節(jié)表，雙方簽章確認。第一百〇七條 各店每天的營業(yè)收入由單店前廳領(lǐng)班填寫營業(yè)收入日報表，經(jīng)店經(jīng)理審核簽字后上報公司財務(wù)處，公司財務(wù)處應(yīng)通過業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)嚴格監(jiān)控各店的營業(yè)收入及銀行存款，并將每天的核對結(jié)果及時與各店經(jīng)理溝通。第一百〇五條 公司與單店的結(jié)算管理采用收支兩條線的方式進行，公司財務(wù)處設(shè)立收入和支出兩個賬戶，各店也對應(yīng)設(shè)立自己的收入和支出賬戶。第一百〇四條 各部門應(yīng)取得并妥善保管好能證明往來帳務(wù)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件、收貨清單等，以備需要時作為原始單據(jù)查詢。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細帳，并在備注中注明經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容。第一百〇一條 財務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結(jié)算管理。財務(wù)處每個月底對各部門的費用開支預(yù)算執(zhí)行情況進行整理、檢查、匯總分析，及時針對發(fā)生的問題提出應(yīng)對措施。對工資、廣告費等實行單項控制，對交際應(yīng)酬費、通訊費、差旅費等實行限額標(biāo)準(zhǔn)控制，超限額的需報總經(jīng)理審批。第九十七條 對加工產(chǎn)品所耗材料實行定額控制，并依據(jù)相應(yīng)的定額指標(biāo)對相關(guān)責(zé)任部門和人員進行考核。第九十五條 公司對成本費用的控制在進行預(yù)算管理的同時，根據(jù)成本費用的不同性質(zhì)分別實行預(yù)算總額控制、定額控制與限額控制。第十五章 成本費用管理第九十四條 成本費用的攤銷應(yīng)嚴格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記入正確的科目和會計期間。保存期滿，經(jīng)報稅務(wù)機關(guān)驗收銷毀。第九十三條 普通發(fā)票的存根保管（一） 使用完的發(fā)票存根定期送交財務(wù)處，以舊換新妥善保管，以便查閱。（三） 禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷毀發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍。發(fā)票中的單價和銷售價必須是含稅價格，不可將價稅分別填開，發(fā)票上必須加蓋本分公司的發(fā)票專用章。（二） 各店領(lǐng)用發(fā)票時，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字，由各店派專人負責(zé)保管。消費者在各店可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。財務(wù)處人員應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實核算資本公積金、計提儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金，并合理使用。第八十九條 　儲備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補虧損和增加資本的儲備基金；第八十七條 公司辦理增資手續(xù)后，會計人員應(yīng)及時繳納印花稅。第八十五條 當(dāng)實收資本發(fā)生變動時，應(yīng)及時在股本賬戶的明細賬及有關(guān)備查簿中詳細記錄增加或減資導(dǎo)致的股份變動情況。（二） 公司按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬。（一） 符合增資條件并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實際取得投資者的出資時，應(yīng)增加公司實收資本。（三） 在股本帳戶中應(yīng)按股東名稱設(shè)立明細帳戶，并另設(shè)立股東名冊，詳細記載每一股東的投資金額及股份變動情況。（二） 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認的價值作為實收資本入賬。（一） 投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實際收到或者存入公司開戶銀行的金額作為實收資本入賬。 第十三章 所有者權(quán)益管理第八十二條 所有者權(quán)益，是指所有者在