【正文】 各部門（包括單店）應(yīng)及時提供財務(wù)分析所需資料，資料提供的準(zhǔn)確性與及時性可作為相應(yīng)的考核指標(biāo)體現(xiàn)在對該單位的業(yè)績評價中。第十九章 　　財務(wù)分析第一百三十一條 財務(wù)分析是以會計核算的相關(guān)資料及財務(wù)報表等為依據(jù)，對公司過去和現(xiàn)在的經(jīng)營活動進行分析與解釋，以及時了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營過程中存在的問題，為公司的經(jīng)營決策、業(yè)績考核和工作改進提供依據(jù)。（五） 預(yù)算考核評價：公司通過季度/年度業(yè)績考核會保證預(yù)算的實施。 預(yù)算差異財務(wù)分析：在預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部主要從預(yù)算金額、預(yù)算項目方面進行控制、記錄和監(jiān)督。財務(wù)部根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算差異報告進行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，形成總預(yù)算執(zhí)行差異分析報告，為公司經(jīng)營活動進行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。 預(yù)算調(diào)整申請部門編制新的預(yù)算方案上報財務(wù)部、總經(jīng)理審批。預(yù)算修正申請中必須包括： 導(dǎo)致無法實現(xiàn)預(yù)算的原因； 已經(jīng)采取的其他彌補措施和效果； 與該項預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績調(diào)整； 調(diào)整后的預(yù)算及計算方法。第一百三十條 預(yù)算的調(diào)整（一） 預(yù)算調(diào)整因素：預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時，相關(guān)部門可以申請調(diào)整預(yù)算： 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂公司經(jīng)營計劃； 公司經(jīng)理辦公會決定追加（或縮減）任務(wù)； 市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整銷售預(yù)算； 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化； 經(jīng)營條件發(fā)生重大變化； 不可抗力的作用。（三） 成本、費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批后納入預(yù)算外支出。（二） 下達的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。（二） 各單店負(fù)責(zé)編制本部門銷售（營業(yè)）收入、費用預(yù)算；（三） 各部門負(fù)責(zé)編制本部門管理費用以及本部門管轄范圍內(nèi)的各項專門費用預(yù)算的分解及編制。（九） 將通過審核的預(yù)算提案報董事會審批，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，正式下達給各部門執(zhí)行。（七） 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總平衡各部門預(yù)算草案，編制出公司年度財務(wù)預(yù)算初稿，包括資金預(yù)算表、預(yù)計損益表及其他有關(guān)資料，提交經(jīng)理辦公會審議。（六） 公司財務(wù)部審核公司各部門上報的年度分項預(yù)算草案。（四） 公司各部門在全面分析以前年度及本報告期預(yù)計各項財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照合理測算預(yù)算年度各項收支，根據(jù)預(yù)算指導(dǎo)文件的要求編制預(yù)算年度的各項預(yù)算草案交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進行修改。（二） 每年11月1日前由公司經(jīng)理辦公會根據(jù)董事會批準(zhǔn)的年度戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)及年度經(jīng)營計劃確定下年度的預(yù)算目標(biāo)，公司財務(wù)部負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目標(biāo)。（四） 公司各部門費用編制方針：日常費用采用固定預(yù)算，即按部門編制人數(shù)確定每人辦公費費用；對于專項事務(wù)產(chǎn)生的費用，采用零基預(yù)算，重新審核部門專項職能的必要性并制定預(yù)算額。（二） 公司收入預(yù)算編制方針：以因素分析為基礎(chǔ)，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特性采取經(jīng)營年度環(huán)比預(yù)算或定基預(yù)算。第一百二十五條 預(yù)算編制的基本方法：公司采取自上而下下達預(yù)算編制目標(biāo)及方針、自下而上編制預(yù)算、由財務(wù)部平衡匯總編制各部門預(yù)算的預(yù)算編制方法。預(yù)算編制期指財務(wù)預(yù)算實際編制的時間期限。第一百二十四條 預(yù)算期及預(yù)算編制期預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。（三） 公司各部門（含單店）負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料，包括本部門（含單店）的業(yè)務(wù)預(yù)算初稿和初稿依據(jù)；監(jiān)督本部門（含單店）預(yù)算的執(zhí)行情況并及時進行反饋；協(xié)調(diào)部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系。（一） 董事會是財務(wù)預(yù)算管理的決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的具體期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、批準(zhǔn)公司上報的公司年度預(yù)算，并授權(quán)公司總經(jīng)理下達正式預(yù)算。統(tǒng)一計劃是指公司的年度預(yù)算目標(biāo)實行集中統(tǒng)一的管理原則；分級管理是指各項財務(wù)預(yù)算指標(biāo)由公司總部統(tǒng)一向各部門分解、下達；業(yè)經(jīng)下達的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各部門負(fù)責(zé)落實，并向其所轄部門進行指標(biāo)的再分解。 第十八章 　　財務(wù)預(yù)算管理第一百二十一條 財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容：包括經(jīng)營收入預(yù)算、材料、工資等各項經(jīng)營成本、各項經(jīng)營、管理費用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等。第一百二十條 費用預(yù)算在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下實行財務(wù)部統(tǒng)一管理，分級分口控制，指標(biāo)分解到各部門，支出使用情況納入考核，與部門業(yè)績掛鉤。第一百一十九條 公司對管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用等期間費用實行預(yù)算總額控制和限額標(biāo)準(zhǔn)控制相結(jié)合的辦法進行管理，各部門增加費用預(yù)算必須向公司總經(jīng)理提交專題報告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可增加。第一百一十七條 對材料、物品采購成本、加工制作耗用水、電、氣成本、修理費、辦公費、各店員工工資、獎金等實行預(yù)算總額控制，并依據(jù)預(yù)算指標(biāo)對相關(guān)責(zé)任部門和人員進行考核。期間費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益；加工制作成本應(yīng)當(dāng)計入所加工產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。財務(wù)部人員應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實核算資本公積金、計提儲備基金、公司發(fā)展基金，并合理使用。第一百一十四條 　儲備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補虧損和增加資本的儲備基金；第一百一十二條 公司辦理增資手續(xù)后，會計人員應(yīng)及時繳納印花稅。第一百一十條 當(dāng)實收資本發(fā)生變動時，應(yīng)及時在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄增加或減資導(dǎo)致的股份變動情況。（二） 公司按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬。（一） 符合增資條件并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實際取得投資者的出資時，應(yīng)增加公司實收資本。（三） 在股本帳戶中應(yīng)按股東名稱設(shè)立明細(xì)帳戶，并另設(shè)立股東名冊，詳細(xì)記載每一股東的投資金額及股份變動情況。（二） 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價值作為實收資本入賬。（一） 投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實際收到或者存入公司開戶銀行的金額作為實收資本入賬。第一百〇八條 第十六章 　所有者權(quán)益管理第一百〇七條 所有者權(quán)益包括實收資本(或者股本)、資本公積、儲備基金、公司發(fā)展基金和未分配利潤等。 （七） 公司所有員工都有保護本公司無形資產(chǎn)的義務(wù)。 擅自離職，并給公司造成經(jīng)濟損失或泄漏有關(guān)技術(shù)秘密的，依照有關(guān)法律法規(guī)處理。 （四） 對確定為各科技計劃項目的主要承擔(dān)人員，在科研任務(wù)尚未結(jié)束前要求調(diào)離、辭職、并可能泄漏各級重大科技計劃項目所涉及的技術(shù)秘密、危及公司利益的，原則上不予批準(zhǔn)。第一百〇六條 有關(guān)無形資產(chǎn)管理的特殊規(guī)定：（一） 公司的無形資產(chǎn)包括公司商譽、所有商標(biāo)、公司稱謂、標(biāo)記名稱、商品包裝和標(biāo)識、網(wǎng)絡(luò)域名、各種知識產(chǎn)權(quán)（科研成果、專利、專有技術(shù)、商業(yè)秘密(含技術(shù)秘密)使用權(quán)與轉(zhuǎn)讓權(quán)、著作權(quán)、文件化的企管體系、軟件等）、經(jīng)營許可證、土地使用權(quán)及其它無形資產(chǎn)。涉及無形資產(chǎn)的出售，必要時應(yīng)聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價值進行評估。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀和無形資產(chǎn)的安全，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲罰條款等。第一百〇五條 財務(wù)部應(yīng)至少每半年將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見后呈報主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理， 如需出租、出借或出售時，按以下規(guī)定處理：（一） 資產(chǎn)在出租或出借時，財務(wù)部應(yīng)填寫資產(chǎn)出租或出借申請表，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，涉及無形資產(chǎn)出租或出借的，必要時應(yīng)聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價值進行評估。（二） 由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。第一百〇三條 正常報廢的資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領(lǐng)用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過10萬元的，由總經(jīng)理簽字審批，超過10萬元的報董事會審批。第一百〇一條 固定資產(chǎn)清查從盤點實物開始。未調(diào)出公司，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。第九十九條 固定、無形資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的資產(chǎn)，發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。第九十八條 固定資產(chǎn)的實物管理實行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。第九十七條 固定、無形資產(chǎn)購置后統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳管理，財務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)的購置發(fā)票、相關(guān)申辦審批手續(xù)、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳務(wù)，統(tǒng)一提取折舊或攤銷，同時建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳。在購置之前，應(yīng)寫出請購報告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)初審后，上報公司財務(wù)部審核預(yù)算。第九十五條 在由以上部門對固定、無形資產(chǎn)統(tǒng)一管理的原則下，按照“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則，由各使用單位負(fù)責(zé)各種資產(chǎn)的維護保管，防止丟失損壞，配合資產(chǎn)的財產(chǎn)清查與盤點。第九十三條 財務(wù)部主要負(fù)責(zé)固定、無形資產(chǎn)的價值管理：具體負(fù)責(zé)項目購置審核、購建指標(biāo)核定、帳務(wù)設(shè)置、核算反映、登記建卡、實物統(tǒng)計、產(chǎn)權(quán)界定、價值評估、計提折舊、監(jiān)督控制，參與產(chǎn)權(quán)界定、清查盤點、公司內(nèi)調(diào)撥等。（四） 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應(yīng)在備查簿上進行登記管理。第九十條 存貨在保管、儲存過程中出現(xiàn)的損耗、報廢、腐爛等原因造成的損失，應(yīng)區(qū)別不同情況進行相應(yīng)處理：屬于有關(guān)人員故意或過失造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償；屬于正常情況下的損失，經(jīng)總經(jīng)理審批后，財務(wù)部經(jīng)理審核后記入當(dāng)期損益。每年年終必須全面清查盤點一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤點及盤點的范圍。第八十七條 已驗收入庫但月末發(fā)票未到的存貨財務(wù)部門應(yīng)暫估入帳，有合同的按合同價入帳，無合同的按采購部門提供的價格入帳。第十四章 存貨管理第八十六條 存貨的采購、驗收、保管與領(lǐng)用應(yīng)貫徹由不同的部門、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫應(yīng)辦理相應(yīng)的出入庫手續(xù)。費用支付流程見附件：流程說明：單店店經(jīng)理確認(rèn)單店應(yīng)支付的各項費用后，提出借款申請，由店管部經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后支付款項，同時將該筆款項記入對單店的應(yīng)收帳款中，單店核算會計根據(jù)店經(jīng)理填寫的收據(jù)記入單店對公司的應(yīng)付帳款中。公司調(diào)拔給單店的所有物資，都應(yīng)記入該店的應(yīng)付帳款中，在月末以該店的營業(yè)收入結(jié)清，當(dāng)月營業(yè)收入不能結(jié)清本月發(fā)生的原材料應(yīng)付帳款的，下月不得調(diào)入任何物資。3. 流程說明： (1) 單店根據(jù)供應(yīng)商或配送方、公司庫房所遞交的發(fā)貨清單填寫收貨清單，發(fā)貨清單和驗收報告應(yīng)附在收貨清單背后作為核算單店物料成本的原始憑證，收貨清單應(yīng)每周與庫房、供應(yīng)商或配送方的發(fā)貨清單進行核對確認(rèn)，如出現(xiàn)差異，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表由各方簽字確認(rèn)并加以說明。物料消耗成本由公司財務(wù)部根據(jù)配送到各單店的物料進行結(jié)算，固定資產(chǎn)折舊由公司財務(wù)部計算確認(rèn)，其它成本費用按單店實際發(fā)生額計算。(6) 月末財務(wù)部單店核算會計根據(jù)審核無誤的單店現(xiàn)金日記帳及銀行存款日記帳編制記帳憑證，并登錄銀行存款及現(xiàn)金總分類帳。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明應(yīng)每年裝訂成冊分別在單店和財務(wù)部歸檔。(3) 收銀員應(yīng)及時將當(dāng)天營業(yè)現(xiàn)金存入開戶銀行，在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金，應(yīng)存入店內(nèi)的保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。在清機時，應(yīng)有店經(jīng)理或領(lǐng)班在場監(jiān)督。2. 流程說明：營業(yè)所得現(xiàn)金必須及時存入該店的銀行收入賬戶中，公司財務(wù)部核算會計應(yīng)通過業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)嚴(yán)格監(jiān)控各店的營業(yè)收入及銀行存款并將每天的核對結(jié)果及時與各店經(jīng)理溝通。(每周一次上交)(5) 財務(wù)部單店核算會計根據(jù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取單店的銷售數(shù)據(jù)審核單店上報的銷售日報表，核對無誤后以銷售日報表作為原始憑證編制記帳憑證，確認(rèn)單店的營業(yè)收入。1. 單店營業(yè)收入結(jié)算流程：見附件。任何一項銷售業(yè)務(wù)，收銀員應(yīng)開出銷售小票并將銷售額記入計算機系統(tǒng)，不得發(fā)生任何帳外銷售。（三） 單店必須對本店的收入和發(fā)生的成本費用進行詳細(xì)核算并編制相應(yīng)報表上報公司財務(wù)部，公司財務(wù)部通過業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和各部門提供的有關(guān)數(shù)據(jù)對各店進行核對、監(jiān)控、匯總、統(tǒng)計和分析。第八十五條 單店的結(jié)算管理（一） 單店的結(jié)算管理包括公司與單店資金往來、物資調(diào)配以及因商品銷售或提供勞務(wù)、購買物品等形成的債權(quán)、債務(wù)往來結(jié)算。第八十四條 供應(yīng)商與公司的結(jié)算由公司采購部統(tǒng)一處理。第八十三條 各部門應(yīng)取得并妥善保管好能證明往來帳務(wù)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件、收貨清單等，以備需要時作為原始單據(jù)查詢。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容。第八十條 財務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結(jié)算管理。（五） 公司財務(wù)部應(yīng)該加強對長短期借款的管理，建立長、短期借款臺帳，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應(yīng)計利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出．（六） 對于經(jīng)各種渠道籌集到的資金，應(yīng)加強對這些資金的應(yīng)付款項管理，按應(yīng)付單位、部門或個人分別設(shè)立明細(xì)賬，及時掌握應(yīng)付金額和已欠款的時間，以及各應(yīng)付單位給予公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進行融資。（三） 資金籌集方式包括：1． 權(quán)益性融資：指融資結(jié)束后增加了公司權(quán)益資本的融資，如增發(fā)及配股等；2． 債務(wù)性融資：指融資結(jié)束后增加了公司負(fù)債的融資，如向銀行或非銀行金融機構(gòu)借款、發(fā)行公司債券、融資租賃等。第七十八條 資金的籌集（一） 公司實行統(tǒng)一融資管理，所有融資由公司統(tǒng)一籌措規(guī)劃，根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要以及市場的情況在不同時期采取不同的融資政策，通過綜合權(quán)衡，合理確定公司資本結(jié)構(gòu)，以達到降低成本，防范風(fēng)險的目的。第七十七條 報銷管理（一） 報銷流程1． 各部門負(fù)責(zé)人以上人員報銷流程2． 其它人員報銷流程（二） 報銷審批權(quán)限報銷審批權(quán)限依據(jù)資金使用審批權(quán)限確定。（四） 資金使用申請表須提供相關(guān)附件資料，相關(guān)附件資料包括以下內(nèi)容； 1． 已簽署的合同及其附件；2． 支付款的進度