【正文】 第一百三十六條 本制度的解釋權(quán)、修訂權(quán)在公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部。針對(duì)發(fā)生的差異額進(jìn)行分析，提出產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第一百三十四條 財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、成本費(fèi)用分析、現(xiàn)金流量分析、資金使用效率分析、經(jīng)營效益分析等。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編寫要求突出重點(diǎn)，兼顧一般；觀點(diǎn)明確、抓住關(guān)鍵；注重時(shí)效，及時(shí)編報(bào)；客觀公正、真實(shí)可靠；報(bào)告清楚，文字簡練。（四） 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：根據(jù)財(cái)務(wù)分析目的選擇和確定正確的分析指標(biāo)，通過這些指標(biāo)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它信息進(jìn)行加工得以反映公司的經(jīng)營狀況和發(fā)展信息。公司財(cái)務(wù)處的分析計(jì)劃由財(cái)務(wù)處處長制定。（一） 財(cái)務(wù)分析目的：即財(cái)務(wù)分析需求，由公司財(cái)務(wù)處根據(jù)公司經(jīng)營管理需要確定，各部門、公司領(lǐng)導(dǎo)因工作需要可向財(cái)務(wù)處及相關(guān)部門提出財(cái)務(wù)分析需求，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后組織相關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)分析；各部門（包括單店）也可根據(jù)本部門具體情況確定本部門的財(cái)務(wù)分析需求。在進(jìn)行實(shí)際分析過程中，應(yīng)視具體情況結(jié)合使用以上各種方法。第一百三十一條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和各核算單位財(cái)務(wù)部應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析檔案，包括財(cái)務(wù)分析報(bào)表、分析資料和分析過程中形成的文件。各部門（包括單店）應(yīng)及時(shí)提供財(cái)務(wù)分析所需資料，資料提供的準(zhǔn)確性與及時(shí)性可作為相應(yīng)的考核指標(biāo)體現(xiàn)在對(duì)該單位的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)中。第一百二十六條 公司應(yīng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實(shí)無法償還的負(fù)債，應(yīng)書面詳細(xì)說明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積．第十章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理第一百二十七條第十一章 財(cái)務(wù)分析第一百二十八條 財(cái)務(wù)分析是以會(huì)計(jì)核算的相關(guān)資料及財(cái)務(wù)報(bào)表等為依據(jù)，對(duì)公司過去和現(xiàn)在的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行分析與解釋，以及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營過程中存在的問題，為公司的經(jīng)營決策、業(yè)績考核和工作改進(jìn)提供依據(jù)。第一百二十三條 資金籌集及審批程序：（一） 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)公司短期負(fù)債融資和長期借款，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；（二） 經(jīng)營辦負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)處等相關(guān)部門提出增資擴(kuò)股等權(quán)益性資本融資和發(fā)行公司債券、可轉(zhuǎn)換債券的實(shí)施方案，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后，報(bào)董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序和公司章程執(zhí)行。第一百二十一條 資金籌集的原則：（一） 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控；（二） 適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資，慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境；（三） 時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致；（四） 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，以最佳組合的籌資方式保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與資金成本處于最合理的水平。在支付應(yīng)付帳款時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)照合同等仔細(xì)復(fù)核，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款。第一百一十八條 除各店的零星采購?fù)?，供?yīng)商與公司的結(jié)算由公司財(cái)務(wù)處統(tǒng)一處理。第一百一十七條 公司各部門（包括單店）之間發(fā)生代收（付）、代墊、材料物品調(diào)撥等行為時(shí)，對(duì)代收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，對(duì)代墊款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)事先取得對(duì)方單位的書面委托；發(fā)生材料物品的調(diào)入調(diào)出時(shí)，應(yīng)有相關(guān)單據(jù)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，經(jīng)對(duì)方相關(guān)人員簽字確認(rèn)后入帳。第一百一十五條 各店每日的營業(yè)收入，按照相關(guān)規(guī)定直接進(jìn)入到銀行的收入賬戶中，公司財(cái)務(wù)處通過業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)對(duì)各店進(jìn)行核對(duì)、監(jiān)控、匯總、統(tǒng)計(jì)和分析。除了票據(jù)的傳遞、匯總外，在信息系統(tǒng)中也應(yīng)有對(duì)每一筆結(jié)算過程的記錄。第一百一十二條 財(cái)務(wù)部門要定期編制往來對(duì)帳單發(fā)送給對(duì)方單位，至少每季核對(duì)一次并妥善保存對(duì)帳記錄。第一百一十一條 結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)科目。第八章 結(jié)算管理第一百〇九條 公司的結(jié)算管理主要針對(duì)公司與單店?duì)I業(yè)現(xiàn)金的結(jié)算、公司內(nèi)部各部門（包括單店）之間資金劃拔、物資調(diào)配等形成的債權(quán)債務(wù)往來結(jié)算以及因商品銷售或提供勞務(wù)、購買物品等形成的與其它單位發(fā)生債權(quán)、債務(wù)往來結(jié)算。第一百〇八條 費(fèi)用預(yù)算在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)行財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，分級(jí)分口控制，指標(biāo)分解到各部門，支出使用情況納入考核，與部門業(yè)績掛鉤。第一百〇七條 公司對(duì)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用等期間費(fèi)用實(shí)行預(yù)算總額控制和限額標(biāo)準(zhǔn)控制相結(jié)合的辦法進(jìn)行管理，各部門增加費(fèi)用預(yù)算必須向公司總經(jīng)理提交專題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可增加。第一百〇五條 對(duì)材料、物品采購成本、加工制作耗用水、電、氣成本、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、各店員工工資、獎(jiǎng)金等實(shí)行預(yù)算總額控制，并依據(jù)預(yù)算指標(biāo)對(duì)相關(guān)責(zé)任部門和人員進(jìn)行考核。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；加工制作成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所加工產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。（二） 辦理單店變更或者注銷登記的同時(shí)，留存的未使用發(fā)票需及時(shí)辦理變更、繳銷手續(xù)。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。（四） 若發(fā)票丟失，必須在當(dāng)日向財(cái)務(wù)處報(bào)告，財(cái)務(wù)處在3個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（二） 開錯(cuò)的發(fā)票不得撕毀、丟棄，應(yīng)加蓋作廢章，連同存根一起貼在發(fā)票上，一并保存。第一百〇一條 普通發(fā)票的使用（一） 發(fā)票必須按號(hào)使用，開具發(fā)票必須按照規(guī)定的付款單位、時(shí)限、順序一次性如實(shí)開具。第一百條 普通發(fā)票的購買和領(lǐng)用（一） 普通發(fā)票由公司財(cái)務(wù)處在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)買回發(fā)票后，按順序進(jìn)行編號(hào)，在《普通發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上，逐包登記起止號(hào)碼，由專人負(fù)責(zé)保管，單獨(dú)設(shè)立存放地點(diǎn)。第九十八條第六章 發(fā)票管理規(guī)定第九十九條 公司財(cái)務(wù)處及各單店必須建立健全發(fā)票管理制度。第九十六條 7．各企業(yè)應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性，稽核人員應(yīng)定期對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。第九十四條 5．收到外單位簽發(fā)的即期結(jié)算票據(jù)，應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)兌付，并堅(jiān)持收妥確認(rèn)原則，未經(jīng)確認(rèn)，不得做出發(fā)貨、付款等行為。第九十二條 3．各企業(yè)應(yīng)建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的登記領(lǐng)用制度，設(shè)置領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)登記金額、利率、期限、號(hào)碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。第九十一條 支票由出納負(fù)責(zé)簽發(fā)，嚴(yán)格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。第五章 財(cái)務(wù)印鑒及票據(jù)管理第九十條 財(cái)務(wù)印鑒必須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財(cái)務(wù)專用章或結(jié)算專用章。公司發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于公司經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的公司發(fā)展基金。第八十八條 　資本公積包括股票溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、資產(chǎn)重估增值、處理資產(chǎn)的溢價(jià)收入、外幣資本折算差額、其他資本公積等。第八十六條 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在股本賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。采用收購公司股票方式減資的，在實(shí)際購入公司股票時(shí)，減少公司實(shí)收資本。第八十四條 公司實(shí)收資本除下列情況外，不得隨意變動(dòng)：首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值入賬。實(shí)際收到或者存入公司開戶銀行的金額超過其在公司注冊(cè)資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。企業(yè)實(shí)收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算：第八十三條 企業(yè)的實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本(或者股本)、資本公積、儲(chǔ)備基金、公司發(fā)展基金和未分配利潤等。任何部門和個(gè)人均有責(zé)任勸阻、制止和舉報(bào)損害公司無形資產(chǎn)利益的人員和行為，對(duì)舉報(bào)有功的部門或個(gè)人，公司將予以保護(hù)和獎(jiǎng)勵(lì)。 （六） 對(duì)未及時(shí)申請(qǐng)專利、商標(biāo)注冊(cè)或未采取其它保護(hù)措施，給公司權(quán)益造成損失的，要追究直接責(zé)任者和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 （五） 退休、停薪留職、辭職或調(diào)離的職工在離職前，須將全部技術(shù)資料、試驗(yàn)材料、試驗(yàn)設(shè)備、產(chǎn)品等涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的資料交回，由相關(guān)部門簽署意見后方可辦理相關(guān)手續(xù)。（二） 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的價(jià)值管理，有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的檔案管理由技術(shù)中心負(fù)責(zé)，其它無形資產(chǎn)檔案管理由綜合辦負(fù)責(zé)，涉及無形資產(chǎn)的法律事務(wù)由監(jiān)事處或外聘法律顧問負(fù)責(zé)（三） 公司員工利用本公司名義或受命執(zhí)行工作任務(wù)做出的發(fā)明創(chuàng)造屬于職務(wù)性發(fā)明創(chuàng)造，其知識(shí)產(chǎn)權(quán)屬于公司，不因發(fā)明人或設(shè)計(jì)人的退休、退職或工作調(diào)動(dòng)等而轉(zhuǎn)移，任何機(jī)構(gòu)或個(gè)人不得占為己有或變相占為己有，在保證發(fā)明人或設(shè)計(jì)人合法權(quán)益的前提下，公司有權(quán)處理所持有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。（二） 資產(chǎn)的出售應(yīng)由財(cái)務(wù)處填寫資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附詳細(xì)情況說明，包括資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定、無形資產(chǎn)原值、已提折舊或已攤銷價(jià)值、資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對(duì)方單位、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容，送財(cái)務(wù)處處長審核備案后由總經(jīng)理審批。資產(chǎn)出租或出借的合同副本留存財(cái)務(wù)處以備核對(duì)、監(jiān)督合同的執(zhí)行。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠