【正文】 款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。第七十九條 非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：（一） 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。第七十七條 對于經(jīng)過清查核實的資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。在盤點過程中，要認(rèn)真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。第七十五條 綜合辦和使用單位應(yīng)經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性和無形資產(chǎn)的安全，并每半年進(jìn)行一次資產(chǎn)小清查，每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)大清查，另應(yīng)于每季根據(jù)登記卡冊，就固定資產(chǎn)項目中每一類別至少抽點10項。調(diào)離公司的員工，不論其領(lǐng)用的資產(chǎn)是在哪個部門時購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。對于賬實不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財務(wù)處，一份給使用部門，財務(wù)處應(yīng)定期與使用部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項。預(yù)算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務(wù)處、主管領(lǐng)導(dǎo)會簽后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行購置。第七十一條 固定、無形資產(chǎn)的購置實行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購置不予以批準(zhǔn)，新增的固定、無形資產(chǎn)要有可行性分析。第六十九條 公司綜合辦主要負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的實物管理及辦理無形資產(chǎn)的相關(guān)審批手續(xù)，其職責(zé)主要是在財務(wù)處下達(dá)的計劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購建、無形資產(chǎn)的審批、申辦、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、公司內(nèi)調(diào)撥等工作。第三章 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理第六十七條 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)利用率。第六十六條 低值易耗品管理（一） 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由綜合辦按計劃購置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購與驗收、保管不得為同一人；生產(chǎn)經(jīng)營用工具、器具等低值易耗品由采購部按計劃采購；（二） 個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價賠償；正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時，必須以舊換新；（三） 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法，如一次性領(lǐng)用量太大，對當(dāng)期成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年。第六十四條 如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的存貨，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，存貨盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過　元的，由部門主管負(fù)責(zé)人審批，超過　　元的，由總經(jīng)理簽字審批。第六十三條 各部門（包括單店）必須對所屬存貨每月組織清查、盤點工作。產(chǎn)品、物料入庫前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗部門檢驗，檢驗不合格的不得辦理入庫手續(xù)。（六） 借款審批權(quán)限：借款用途在財務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)且借支不超過　　元的，由部門負(fù)責(zé)人審批，超過　　　元或不在財務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)的所有借款必須經(jīng)過公司總經(jīng)理審批。（四） 職員調(diào)離時，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)；職員在集團(tuán)內(nèi)部單位之間調(diào)動，可憑職員簽字確認(rèn)的欠款單轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。（三） 借支的款項應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報銷或清還，對未按規(guī)定及時清還者，財務(wù)處應(yīng)通知綜合辦從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還；并不得批準(zhǔn)其再次借款。財務(wù)處可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借出資金的合理限額，嚴(yán)格控制職員借取大額資金。6. 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。4. 出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。3. 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。（二） 支票管理：1. 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。5. 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)處，對未及時歸還者財務(wù)處應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票。3. 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取支票后10日內(nèi)報賬。第五十九條 支票的領(lǐng)取及管理（一） 支票領(lǐng)?。?. 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)處處長復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。（五） 出納員在每月終了后5個工作日內(nèi)， 應(yīng)根據(jù)銀行對賬單仔細(xì)核對和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交稽核人員審查核對并簽字認(rèn)可后報財務(wù)處處長審批。（四） 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。（三） 財務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。（二） 銀行存款支付審批權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格控制，出納人員要嚴(yán)格審核是否履行審批程序、單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。（十二） 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財務(wù)稽核。（十） 不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。（八） “現(xiàn)金日記賬”應(yīng)使用訂本式賬簿，即使在實行會計電算化的情況下，出納員和各店仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。（六） 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證，并視情況報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。（四） 各店必須核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本店3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。 （二） 除以上規(guī)定的支付范圍以外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，財務(wù)處處長批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。各店的資金支出在報經(jīng)公司財務(wù)處審批同意后，由取款帳戶提取現(xiàn)金支付。經(jīng)請示公司財務(wù)處同意后或在財務(wù)處授權(quán)的范圍內(nèi)，各店可以用備用金支付一些零星開支。公司及各店的資金由公司財務(wù)處統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。第二部分　財務(wù)管理第一章 資金管理規(guī)定第五十五條 第五十四條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第五十二條 財務(wù)處處長移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大第五十一條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第五十條 移交人員從事會計電（四） 編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。（二） 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。第四十六條 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。第四十四條 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點；第四十五條 每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。第四十三條 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。第四十一條 對會計軟件進(jìn)行升級和計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財務(wù)處處長的同意，報總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務(wù)處處長指定專人進(jìn)行監(jiān)督。操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。第三十八條 進(jìn)行會計處理時，應(yīng)加強(qiáng)對會計數(shù)據(jù)的稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對原始憑證和記賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機(jī)內(nèi)賬簿。第三十七條 進(jìn)行電算化操作時，操作人員運(yùn)用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。第三十五條 會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)處統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)處經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。第三十三條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第三十二條 查閱或者復(fù)制財務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財務(wù)檔案上涂畫、拆封、抽換或進(jìn)行其他改變。第三十一條 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)處處長同意、簽批后方可調(diào)閱。須復(fù)制財務(wù)資料時，應(yīng)由財務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。第二十八條 除會計核算專業(yè)材料外，預(yù)算、決算資料、成本分析報告、其他財務(wù)分析報告等重要史料和證據(jù)，是財務(wù)檔案的重要組成部分，應(yīng)設(shè)立專券妥善保管。單獨抽出立卷的會計檔案，