【正文】 對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接 。 （四） 編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。 （二） 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)?記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 第五十八條 所使用會計(jì)軟件的全套文檔資料以及會計(jì)軟件程序，視同會計(jì)檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 第五十六條 對電算化會計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)； 第五十七條 每月 10 日前對上個(gè)月的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。 第五十五條 電算化會計(jì)檔案管理是重要的會計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。 第五十三條 對會計(jì)軟件進(jìn)行升級和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 的同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 指定專人進(jìn)行監(jiān)督。操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計(jì)軟件。 第五十條 進(jìn)行會計(jì)處理時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對會計(jì)數(shù)據(jù)的稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對原始憑證和記賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機(jī)內(nèi)賬簿。 第四十九條 進(jìn)行電算化操作時(shí)，操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。 第四十七條 會計(jì)電算化硬件設(shè)備由 財(cái)務(wù)部 統(tǒng)一管理和使用，非會計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng) 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。 第四十五條 會計(jì)檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財(cái)政部、國家檔案局發(fā) 布的《會計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。財(cái)務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財(cái)務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。 第四十二條 本公司人員調(diào)閱以前年度財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 同意簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財(cái)務(wù)檔案資料需得到 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 或主辦會計(jì)人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。 第四十條 除會計(jì)核算專業(yè)材料外，預(yù)算、決算資料、成本分析報(bào)告、其他財(cái)務(wù)分析報(bào)告等 重要史料和證據(jù) ，是財(cái)務(wù)檔案的重要組成部分，應(yīng)設(shè)立專券妥善保管。 第三十八條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會計(jì)檔案最低保管期限 見表 二 ： 第三十九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到 該 事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。 表 一 ：公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告一覽表 報(bào)告類型 編報(bào)部門 報(bào)表名稱 報(bào)告類型 編報(bào)部門 報(bào)表名稱 日報(bào) 財(cái)務(wù)部 資金日報(bào) 季報(bào) 財(cái)務(wù)部 資金季報(bào)表 店管部 /單店 /經(jīng)營辦 營業(yè)收入日報(bào) 應(yīng)收帳款季報(bào)表 采購部 采購統(tǒng)計(jì)日報(bào) 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 庫房 /單店 物品收發(fā)存日報(bào) 營業(yè)利潤分析表 庫房 發(fā)貨 日報(bào) 借款明細(xì)表 財(cái)務(wù)部 /單店 往來明細(xì)季報(bào)表 周報(bào) 財(cái)務(wù)部 資金周報(bào) 店管部 /單店 營業(yè)收入季報(bào)表 財(cái)務(wù)部 /單店 往來周報(bào) 庫房 /單店 庫存 季報(bào) 店管部 /單店 營業(yè)收入周報(bào) 采購部 采購統(tǒng)計(jì)季報(bào) 采購部 采購統(tǒng)計(jì)周報(bào) 庫房 /單店 物品收發(fā)存周報(bào) 庫房 發(fā)貨 周報(bào) 月報(bào) 財(cái)務(wù)部 資產(chǎn)負(fù)債表 年報(bào) 財(cái)務(wù)部門 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 利潤表 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表 合并資產(chǎn)負(fù)債表 合并資產(chǎn)負(fù)債表 合并利潤表 合并利潤表 合并現(xiàn)金流量表 合并現(xiàn)金流量表 資金月報(bào)表 資金年報(bào)表 應(yīng)收帳款月報(bào)表 應(yīng)收帳款年報(bào)表 期間費(fèi)用明細(xì)表 營業(yè) 利潤分析表 營業(yè)利潤分析表 借款明細(xì)表 借款明細(xì)表 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 財(cái)務(wù)部 /單店 往來明細(xì)月報(bào)表 店管部 /單店 營業(yè)收入年報(bào)表 店管部 /單店 營業(yè)收入月報(bào)表 店管部 /單店 庫存年報(bào) 庫房 /單店 物品收發(fā)存月報(bào) 采購部 采購統(tǒng)計(jì)年報(bào) 庫房 發(fā)貨 月報(bào) 采購部 采購統(tǒng)計(jì)月報(bào) 第七章 會計(jì)檔案管理 第三十六條 會計(jì) 檔案 包括 會計(jì)憑證 、 會計(jì)賬簿和 財(cái)務(wù)會計(jì) 報(bào)告等會計(jì)核算材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù) 。 第三十四條 會計(jì)報(bào)告必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報(bào)及時(shí)的原則。 第三十二條 內(nèi)部管理會計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求 財(cái)務(wù)部門 提供會計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 第三十一條 會計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)各種會計(jì)記錄產(chǎn)生。 （六） 財(cái)務(wù)部 根據(jù)有關(guān)部 門報(bào)送的報(bào)表進(jìn)行匯總編制《資金 報(bào)表 》、《內(nèi)部往來 報(bào)表 》 、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、《現(xiàn)金流量表》、《借款明細(xì)表》、《費(fèi)用明細(xì)表》 以及《銷售毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應(yīng)收款、應(yīng)付款分析表》、《期間費(fèi)用分析表》，《差異分析表》等財(cái)務(wù)分析報(bào)告 各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份 送經(jīng)營辦 、一份送本級公司總經(jīng)理。 （四） 采購部 根據(jù)對材料需求 、 原材料市場價(jià)格 、 應(yīng)付賬款 等 的統(tǒng)計(jì)，編制《采購統(tǒng)計(jì) 報(bào)表 》各一式 四 份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交 店管部、一份 送經(jīng)營辦 、一份送 財(cái)務(wù)部 。 （二） 店管部 店管部根據(jù)單店報(bào)送的營業(yè)收入報(bào)表匯總編制公司總體的《營業(yè)收入報(bào)表》日報(bào)、周報(bào) 各一式三份，一份本部門留存、一份送 財(cái)務(wù)部 、一份送經(jīng)營辦 。 根據(jù)本店物品的收發(fā)存情況，編制《物品收發(fā)存報(bào)表》各一式三份，經(jīng)店經(jīng)理簽字后，一份本部門留存、一份上交店管部、一份上交 庫房 。 （五） 年報(bào)：包括所有月報(bào)及季報(bào)的匯總。 （三） 月 報(bào)：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來明細(xì)表、應(yīng)付費(fèi)用明細(xì)表、加盟收入明細(xì)表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表等。 第六章 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 (加 ) 第二十九條 公司的 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 應(yīng)包括以下幾類： （一） 日報(bào)：包括銀行存款日報(bào)表、各店經(jīng)營業(yè)績?nèi)請?bào)表、現(xiàn)金日報(bào)表 、原料物品收發(fā)日報(bào)表 等?？偡诸悗?yīng)根據(jù)各種記帳憑證登載，每月結(jié)總一次，于年終結(jié)帳時(shí)，資產(chǎn)、負(fù)債各科目的余額轉(zhuǎn)入下年度，收入費(fèi)用各科目則應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入本期損益。 第二十六條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳等賬冊。 （六） 記帳憑證編妥后應(yīng)加蓋制票人印章，如非經(jīng)主辦會計(jì)人員或其授權(quán)人員簽章不生效力。 （五） 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。 （四） 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。編 填記賬憑證時(shí)， 應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。 不符應(yīng)即退回原送單位或經(jīng)辦人。記賬憑證的制作應(yīng)遵守以下條款： （一） 記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。 （八） 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)， 如有涂改痕跡，其涂改處 需經(jīng)經(jīng)辦人簽 字蓋 章證明 。 （六） 各項(xiàng)憑證如有預(yù)算， 需 有 審 核者審核，如有超支行為，不得審核通過，必須有正當(dāng)理由報(bào)總經(jīng)理 核準(zhǔn)。 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 （四） 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 （三） 采購 發(fā)票數(shù)量、單價(jià)、單位 必須 與訂購單、收料單相同。原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定： （一） 原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為相同年度，不得跨年度使用。 第五章 會計(jì)憑證和帳簿 第二十四條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。 第二十二條 由于各單店是獨(dú)立核算單位，因此，各單店也應(yīng)設(shè)立 相應(yīng) 會計(jì)科目 進(jìn)行獨(dú)立核算 ， 公司與 單店各項(xiàng)收入與支出 以及物品的配送等 ，應(yīng) 分別在單店和 公司間設(shè)立應(yīng)收應(yīng)付往來科目進(jìn)行核算。 （十） 所得稅核算：公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算。 （八） 無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得或形成時(shí)發(fā)生的 實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。 （六） 存貨計(jì)價(jià)方法：公司存貨核算按實(shí)際發(fā)生成本核算。 （四） 記賬基礎(chǔ)及計(jì)價(jià)原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。 （二） 會 計(jì)期間：公司采用公歷年度，即從 1 月 1 日至當(dāng)年 12 月 31 日為一個(gè)完整的會計(jì)期間。 ? 公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 ? 負(fù)責(zé)單店財(cái)務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。 ? 負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的編制及財(cái)務(wù)分析工作。 ? 參與公司新項(xiàng)目、重大投資的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見，參與公司經(jīng)營決策活動。 ? 負(fù)責(zé)制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)。 第一部分 會計(jì)核算